2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》考前练习题

2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》考前练习题学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）1o A.个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B.C.D.场占地.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）自行2A.研发的机器设备.从二级市场购买的股股票.从二手车市场购入的B AC机动车辆从二级市场购买的企业债券D..下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）30环境保护税按月计算，按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..甲企业年月产生尾矿吨,其中综合利用的尾矿吨420211800200（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨150尾矿环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税15）元选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游

6.C A B泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高

7.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时

1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税=（）（万500x

1.2+

0.03-

1.13x20%=

122.65元）现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得

8.D:12（停止出口退税权.3纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地

9.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二（）202015000-4000（元）x5+4000x5xl/12+3000x5x5/12=

62916.67船舶吨税由海关负责征收管理

10.B自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得

11.C20191120211231额不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率10025%20%缴纳企业所得税年应纳所得税额=（）（万201910-12+6x25%x20%=

0.2元）自年月日至年月日，从事二手车经销业务的

12.C20205120231231纳税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当

0.5%A.9750B.9000C.6750D.

12000.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）

50.关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业长A B.C.期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）6o农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺房A.B.C.D.地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房年月，某手表生产企业销售手表块，其中不含税销售单价

7.202191000为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包装费，

1.

250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税（）20%,万元A.120B.

122.65C.170D.

175.

3.税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）8A.o罚金收缴发票加收滞纳金停止出口退税权B.C.D..某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日9202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元2020A.57250B.58360C.

62916.67D.

69583.34车船税船舶吨税.车辆购置税烟叶税A.B.C D..某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度11,201712,2018盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所62019102019得税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.

72.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销122021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.

59.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）13对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加A..对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，B对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加C.D.城建税原则上可以单独减免.王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公142020310000布年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股201910320206票的面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的1股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.

3000.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企1570业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）级级级级A.A B.B C.M D.C.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每16201940515辆吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车

4102.32019210一辆，该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请71退税，此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船税91税额为元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.

5266.67B.5260C.5810D.

5210.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）17o农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水工业生产从水库取用A.B.C.水特种行业直接从海洋取用水D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）18对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）19o房产余值房产原值房产市值房产租金A.B.C.D..下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）20信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D.

二、多选题（题）

15.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）21购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶.租入的某外籍船舶D.下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）22o.商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同个人A B.C.D.无偿赠与不动产登记表.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）23o工资、薪金所得.经营所得利息、股息、红利所得偶然所得A.B CD..境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）24监理公司为境外工程项目提供的监理服务A..制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）25o防风固沙林经济林薪炭林用材林A.B.C.D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）26o.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年A5000度交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D30退税，并相应调整个人年度交易总额.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）27机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..下列各项所得，免征个税的有（）28o个人的住房租赁所得A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B.价所得保险赔款C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..以下关于税法要素的表述正确的有（）29o比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调B.节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确D.处理税收负担的横向公平问题下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）

30.o煤砰石建筑施工噪声二氧化硫光污染A.B.C.D..某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为分贝，《工3170业企业厂界环境噪声排放标准》规定类功能区昼间的噪声排放限值为1分贝，当月超标天数为天下列关于该企业环境保护税的说法正确5512的有（）o.计税依据为产生的噪声值分贝数A70计税依据为噪声排放限值分贝数B.

55.计税依据为噪声的超标值分贝数C15当月累计昼间超标天数不足天，可减半纳税D.

15.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）

32.豪华住宅.机动车辆古玩、字画金银首饰A BC.D..下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）

33.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申AB.C请转让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（）34o.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予A8%扣除.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予B

2.5%扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以C.全额在企业所得税前扣除核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除D..下列情形中，免征契税的有（）35o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A.企业承受土地、房屋用于办公B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.参考答案下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所有

1.A的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选

1.B B:项按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收优ACD:惠选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管

3.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的C,当日固体废物排放量二当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用

4.C量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量（吨）尾矿环境保护税应纳税额（元）=800-200-150=450=450x15=6750税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业

5.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者12跳跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功34能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税5国家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者6准备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例7超过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设8立在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需

12.5%要而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的9的税收筹划或者安排。