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物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收30%75%环境保护税甲公司接受无偿划转生产线的计税基础（万元）对
2.B=3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用特100%殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连
3.C A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后，因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取
4.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延长50%2年以上2载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数，挂车
5.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税，都强调“当月”即纳税人月购买一辆客货两用车，需从当月缴纳购置当年的车船税；月车辆被盗，27月车辆失而复得且取得公安机关的证明，应退还月车船税，因此该客97-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税9=5x40x20+4x15x（元）20x50%+
2.3x10x20+1Ox20x lx9/12=5210航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（）（）
6.C1+9%x9%=1820+60（元）-
1.09x9%=
155.23选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管部
7.D A,B,门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日C,销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高档
8.B10000手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时需
1.2要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手表生5000产企业当月应缴纳消费税义（勺）义（万元）=
5001.2+
0.
03.1320%=
122.65个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月
9.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域
10.A管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期
11.B20193末留抵税额境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记
12.C大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前
13.D后日45研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销
14.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10中药材的种植所得免征企业所得税
15.A自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳
16.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销售
0.5%二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识点］=
120.6-1+
0.5%.x
0.5%=
0.6销售二手车增值税应纳税额的计算印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人
17.A税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之
18.C间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利，两者缺一不可选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、
19.B A,纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目C,的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报
20.B的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分,准
21.ACD8%予扣除关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包
22.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租
23.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税；选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产，免征房产税商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是
24.BC反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税（）（元）8=30000+
200000.3%o=15同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为个月1对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对
25.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用不D D得评价为级A关税补征期为年，追征期为年
26.AD13选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花
27.AB A选项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的BC合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围选项保险公司没有免征房产税的优惠；选项事业单位
28.BC A,D,自用房产才免税，出租需要纳税选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的
29.AD B,金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收取）C,的保险费，不包括所保财产金额下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从
30.ACD1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度水资3源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时4应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应5急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的6本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向购
31.ABCD买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白B,酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税选项适用超率累进税率
32.ABD C,本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构涉
33.ABCD税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专业税123务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）其4567他税务事项代理；（）其他涉税服务8下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以外
34.ABD1的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；（）23由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生产和向4中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖方直接或5间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同
35.ACD地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日c.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D年月，某手表生产企业销售手表块，其中不含税销售单价
8.202191000为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包装费，
1.
250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税（）20%,万元A.120B.
122.65C.170D.
175.
3.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后将上9202010000述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则李某20206应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.2800下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）
10.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.地域管辖权与地域管辖权的重叠D..下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额的表述中，正11确的是（）o.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B
20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让12合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）A.0工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指13海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日A.5B.15C.30D.
45.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊14175%销除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年A.2B.5C.10D.
15.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）15o.中药材的种植所得减半征收企业所得税A.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，B免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税.C.15%D非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销162021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.
2.34B.
3.51C.
0.60D.O.
59.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同17的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..税收的本质是（）18o.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系A保证征税机关的权利B.一种分配关系C..为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）19o增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，20税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.12
二、多选题（题）
15.下列关于职工教育经费税前扣除的规定，表述正确的有（）21o企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予A.8%扣除.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予B
2.5%扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定，可以C.全额在企业所得税前扣除.核电厂操作员发生的培养费用（单独核算），可作为发电成本税前扣除D.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）22o变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B.C.D..下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）23o军队自用的房产A.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C..非营利性医疗机构自用的房产D.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计2420198元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列300002000010000各项中表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.
815.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D.税务机关采取以下措施，正确的有（）250对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A.C
11.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分8D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信C D D用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.DD用不得评价为级A.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）26补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.
3.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）27o.家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同卫生许A B.C.D.可证.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）28o.保险公司的房产A实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C事业单位出租的房产D..下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）29o买卖合同中是以购销金额作为计税依据A.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）
30.o.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C..为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）
31.随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒A B.C.包装物押金延期付款支付的利息D..下列税种中，适用比例税率的有（）32o房产税.车辆购置税土地增值税.企业所得税A.B C.D.下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）33纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C.D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）
340.由买方负担的境外包装劳务费用A由买方负担的境外包装材料费用B..由买方负担的购货佣金C由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D..下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）35o地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D参考答案选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征LA B,环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理C,场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染D,。
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