2023（CPA）注册会计师考试《税法》备考模拟题（含答案）

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一、单选题（题）

20.甲企业将原值为万元的房产作价万元（不含增值税，下同）12830投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转40让给丙企业，当地契税税率为则下列表述正确的是（）3%,

0.甲企业应缴纳契税万元A

2.

1.乙企业应缴纳契税万元B

0.

84.丙企业应缴纳契税万元C

1.2丙企业应缴纳契税万元D.

0.

9.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）2关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业A.B.C.长期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..税收的本质是（）30正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关A.系保证征税机关的权利B.一种分配关系C..为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）40彩票代销收入股票增值权所得独立董事的董事费收入提供担保A.B.C.D.收入.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）50保险理赔离退休工资.托儿补助费军人转业费A.B.C D..甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押，从6100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万100元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴

0.05%o,

0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.

545.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件7的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且第A.201946六个月增量留抵税额不低于万元50纳税信用等级为级或者级

8.A B申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C.36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税D.36专用发票情形.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是8（）消除对公共利益的危害临时应急取水A.工业生产直接从水库取用水

8.特种行业直接从海洋取用水C.矿井为生产安全临时应急取水D..某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆小9201965汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则当

163.89%,月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.

134.15D.

137.71下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）

10.o.农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水工业生产从水库取用A B.C.水特种行业直接从海洋取用水D..下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）11o有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A.调查取证时行政复议工作人员不得少于人B.

2.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D..下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）12o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.王某年月日从店购小轿车一辆，支付含增值税价款1320222144s

36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税（）7202022o元元元元A.600B.660C.720D.630下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）

14.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入15当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）16o中药材的种植所得减半征收企业所得税A..对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所B得，免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税C15%D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利17后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）.A利润分割法交易净利润法再销售价格法.可比非受控价格法B.C.D.某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度18,201712,2018盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所得62019102019税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.

72.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）

19.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.地域管辖权与地域管辖权的重叠D.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确

20.的是（）指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A..指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B

20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D.

二、多选题（题）

15.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）21铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）22人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..下列生产或开采的资源产品中，征收资源税的是（）23天然卤水人造石油海盐地热A.B.C.D..交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）24购置的纯电动乘用车购置的节能汽车出租给某境外企业的自用船A.B.C.舶.租入的某外籍船舶D.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列25资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材土地所有权A.B.C.D..下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）26o.查账征收查验征收查定征收定期定额征收A B.C.D..根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）27o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C..个人转让金融商品D.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）28o地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠29居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）

30.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D..下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）31o.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转A B.C让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）32二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物A.B.C.D..企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）33o.为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费A用为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用B.为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D..下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（）34o由税务机关负责征收A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款C.30应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用D.税率变化的，吨税执照不再有效.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）35补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.3参考答案乙企业应缴纳契税二（万元）；丙企业应缴纳契税

1.C30x3%=

0.9（万元）=403%=

1.2X税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业

2.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者12跳跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功34能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税5国家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者6准备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例7超过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设8立在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经

12.5%。