2023年（CPA）注会全国统一考试《税法》典型题题库（含答案）

2023年（CPA）注会全国统一考试《税法》典型题题库（含答案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟

1.20219叶收购价款金额为万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元A.60B.66C.69D.

75.

9.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据2进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）o选择税滑准税复合税从量税A.B.C D..某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销32021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.59根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

4.A.o采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限采取税B.收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行税收强制执C.行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D4800（）（万元）1+10%X2O%=66滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税关

2.B税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳

3.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销

0.5%售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=

120.6-1+

0.5%.x

0.5%=

0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措

4.D5000施本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴纳

5.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=（元）1250本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

6.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“力口工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D选项先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连7c A,载作为一次，出版作为另一次；选项在两处或两处以上出版、发表或再B,版同一作品而取得稿酬所得，则可分别就各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税；选项同一作品出版、发表后，因添加印数而追D,加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在个月

8.A1以上至年的，暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%10000^10x3x1（元）x50%x20%=300选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选项

9.B B:按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收优ACD:惠纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

10.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

11.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-3x7%=

0.84双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性

12.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反规

13.D定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法

14.D ABC向人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议,对复D议结果不服，才能提起税务行政诉讼选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税

15.C ABD,的情形再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比

16.C非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格将外购的材料用于本企业职工食堂的建设，属于将外购货物用于集体

17.B福利，不得抵扣进项税纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他

18.A经济组织国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、

19.B A,纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目C,的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得额

20.C20191120211231不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴10025%20%纳企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=

0.2发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

21.BCD本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范

22.ABCD围，需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）3经海关批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地4海关接受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口5之日实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口6货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用7违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减8免税货物、租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率

①保税货物经批准不复运出境的；

②保税仓储货物转人国内市场销售的；

③减免税货物经批准转让或者移作他用的；

④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；

⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

23.AC选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

24.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

25.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外

26.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报2酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行税5务备案选项、无须进行税务备案B C,选项属于税法基本原则

27.BCD A,选项企业和自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租

28.ABCD BC的单位自有住房暂免征收房产税；选项军队自用房产和非营利性医AD疗机构自用的房产，免征房产税属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、

29.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管

30.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税选项资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油

31.ABC D:选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完

32.ABC D15成分级分类处理，特殊情况除外计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查

33.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

34.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是

35.BC反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税（）（元）同8=30000+20000x

0.3%o=15一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为个月

1.某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种植5202121000900花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/平10025方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.

25000.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万元，610并提供原材料万元该业务应（）

100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A

10.按”购销合同万元计缴印花税B”100按“加工承揽合同万元计缴印花税C.”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）70同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税A..同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税8同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税C.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税D..王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公布82020310000年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股票的201910320206面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，1上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.

3000.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）9自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票从二手车市场购A.B.A C入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

10.o城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴11202110纳消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该企15593业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是12（）o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B..重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误13的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现D.该行为之日实施的税率.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议14决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）o加处罚款.停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D..下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）

15.保险理赔.离退休工资.托儿补助费.军人转业费A BC D.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛16利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）o利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法A.B.C.D..下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）17o将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目A.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设B.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利C.将外购的工程材料用于投资于其他企业D..下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）18o.企业法人事业单位政府机关社会团体A B.C.D..下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）19o.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C.应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度

20.,201712,2018盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所得62019102019税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.72

二、多选题（题）

15.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）21o发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B..发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

22.o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当B.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运C.输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）23o煤砰石建筑施工噪声二氧化硫光污染A.B.C.D..根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）24o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

25.o外购的己税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）26o境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A..境内机构在境外代表机构的办公经费B进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C..境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）27税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则A.B.C.D.特别法优于普通法原则.下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）28o军队自用的房产A.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C..非营利性医疗机构自用的房产D.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）29专利证书卫生许可证.土地使用证工商营业执照A.B.C D.下列房屋中，免征房产税的有（）

30.居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D..下列项目中，属于资源税征税范围的有（）31o海盐天然卤水地热人造石油A.B.C.D..下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述,正确的有（）32o被检举人包括纳税人、扣缴义务人A..无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不B予受理检举方式可以实名检举，也可以匿名检举C.除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完D.7成分级分类处理.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,下33列各项应计入完税价格的有（）o生产该货物所使用的料件成本A..生产该货物所使用的加工费B运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）34o变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B.C.D..甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计352019830000元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列各项中2000010000表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.815甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C..甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D参考答案计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款二

1.B10%,300x。