2023注册会计师《税法》考前冲刺卷

注册会计师《税法》考前冲刺卷2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）1o.中药材的种植所得减半征收企业所得税A.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，B免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税C.15%D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）20外贸企业出口取得普通发票的货物小规模纳税人出口航空食品A.B.C.D.销售给保税区内的生活用品.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据3进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）o选择税滑准税复合税从量税A.B.C D..根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）4o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地A.20%增值税核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%选项对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地

5.D A:和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属士地等级适用税额标准的计征城镇土地使用税选项企业厂区（包括生产、办公50%B:及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税选项C:照章征收城镇土地使用税［知识点］城镇土地使用税的税收优惠年月日至年月日，从事二手车经销的纳税人销售

6.C20205120231231其收购的二手车，减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售额

0.5%（）应缴纳的增值税（）（万元）1+

0.5%=12551+

0.5%x

0.5%=

6.24选项企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费

7.A A,用，准予扣除限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企

8.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管部

9.D A,B,门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日C,购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计

10.B算应纳税额（元）=720:12x11=660法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后，对新法实施之前

11.B人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放

12.A B,C,行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项D,关税税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应

13.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=90x

0.05%x10000+100x

0.5%x10000=45+500=545o o（元）选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天

14.C A B游泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人

15.A甲公司符合条件的增量留抵税额（万元）允许退还的

16.C=45—10=35增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人）x允许退还的增量留抵税额=（万元）35xlOO%=35选项自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费

17.B A税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节征C收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税选项大型商用D客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投

18.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取

19.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延50%2长年以上2自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳

20.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销

0.5%售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=

120.6-1+

0.5%.x

0.5%=

0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养

21.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以

22.ABD1外的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；2（）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生34产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖5方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益选项船舶吨税由海关负责征收；选项船舶吨税纳税义

23.ABCD A B务发生时间为应税船舶进入港口的当日；选项应税船舶负责人应当自C海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款；选项应税船舶在吨15D税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，

24.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索1的；（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其2他法定途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提3供新的有效线索的选项为地方政府固定收入；选项为中央政府固定收入

25.AB C D

26.ACD实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）工资、薪金所1得；（）劳务报酬所得；（）稿酬所得；（）特许权使用费所得:234（）利息、股息、红利所得；（）财产租赁所得；（）财产转让所得;567（）偶然所得8选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的

27.AB C,D,酒类产品不在税法列举的可扣税范围选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内

28.ABC D15完成分级分类处理，特殊情况除外选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

29.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的

30.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、

31.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发

32.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

33.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

34.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对

35.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用不D D得评价为级A因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D.额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）5o物流企业仓库用地厂区内部绿化用地工业企业生产用地.国家机A.B.C.D关办公用地年月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车台，收取

6.20206120含税价款万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元1255A.

24.37B.0C.

6.24D.

6.

09.下列关于借款费用说法错误的是（）7企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除A.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为

8.资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生C.当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件D.的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转8让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B..限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）9o环境保护税按月计算，按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D.王某年月日从店购小轿车一辆，支付含增值税价款1020222144s

36.16万元该型号轿车车船税年税额元王某年应缴纳车船税（）7202022A.600o元元元元B.660C.720D.630甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”，年

11.201381201312月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收入A2013710万元，如果运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中A的（）新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原A.B.C.则法律优位原则D..下列进口货物中，免征进口关税的是（）12o外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样B因保管不慎造成损坏的进口货物C.关税税额为人民币元的一票货物D.

80.甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押,从13100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万100元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴

0.05%o,

0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.

545.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）14o农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺房A.B.C.D.地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同15的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..甲公司符合先进制造业企业相关条件，年月末留抵税额为万162019310元，年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件，月所有的进项税额均取得增值税专用发票，4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元7A.0B.21C.35D.

45.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）17o A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品.百货公司零售金基首饰.连B C锁超市零售卷烟店销售大型商用客车D.4s.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的,18应按照（）计算房产税原值余值.现值残值A.B.C D..下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）19修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%.修理后固定资产的使用年限延长年以上C5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D..某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销202021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.

2.34B.

3.51C.

0.60D.O.59

二、多选题（题）

15.下列各项中，免征个人所得税的有（）21提存养老保险.生育医疗金.丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B CD..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）22o由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B由买方负担的购货佣金C.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D..下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（）23o由税务机关负责征收A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款C.

30.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用D税率变化的，吨税执照不再有效.举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不24予受理无法确定被检举对象A.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决B.的不能提供税收违法行为线索的C.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）

25.企业所得税资源税契税关税AB.C.D..下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）26o工资、薪金所得.经营所得利息、股息、红利所得偶然所得A.B CD.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

27.外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（）28o.被检举人包括纳税人、扣缴义务人A无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不B.予受理检举方式可以实名检举，也可以匿名检举C.除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完D.7成分级分类处理.根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）290动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）

30.A.o开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款逾B.C.D.期还款支付的罚息.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）31o专利证书卫生许可证.土地使用证工商营业执照A.B.CD..下列属于国际税收情报交换种类的有（）32专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）

330.变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金AB.C.D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）

340.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间c纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..税务机关采取以下措施，正确的有（）35o对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A.C11对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B.D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信C.D D用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.D D用不得评价为级A参考答案中药材的种植所得免征企业所得税

1.A出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工

2.D具，出口不免税也不退税滑准税是根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税

3.B关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除项4c A目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法征20%B用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标准D住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别。