还剩13页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
为购置固定资产发生借款的，该固定资产购置期间发生的合理借款费A.用.为购置无形资产发生借款的，该无形资产购置期间发生的合理借款费用B为经过个月的建造才达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货C.6建造期间发生的合理借款费用为建造固定资产发生借款的，该固定资产建造期间发生的合理借款费用D.参考答案企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用
1.C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000（万元）x16^10000=304税收法定原则是税法基本原则的核心
2.A利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）
3.A的贡献计算各自应当分配的利润额选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪金
4.D A B所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;选
5.B A项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生转CD移，不属于契税的征税范围企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于
6.A资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、1制造、加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性能；（）B23改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）将资产D4在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种以上C5情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产用于6A股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按照规定视同销售，确认收入由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因
7.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率（）（万元）；应纳企业所得税额=3271-25%x25%=109（万元）=109x25%=
27.25对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在个月
8.A1以上至年的，暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%10000^10x3x1（元）x50%x20%=300个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月
9.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单
10.B位和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度水资3源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时4应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应5急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的6甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对
11.B3000-800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用特100%殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损
12.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项
13.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否
14.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留
15.C抵税额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均1201946大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为502级或者级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税A B336或者虚开增值税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因偷税被税436务机关处罚两次及以上；（）自年月日起未享受即征即退或先5201941征后返（退）政策纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他
16.A经济组织国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范
17.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；B,选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋
18.C A,权属不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施破B,产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制D,重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税甲企业上述行为应缴纳增值税二（）（）（万
19.B
10.3+
6.18/1+3%x2%=
0.32元）现行税种中，以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人
20.D所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量
21.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1上述支出均作为长期待摊费用
22.ABCD目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、
23.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，不包括个人；
24.BC A,选项烟叶税按月计征D,税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则;（）
25.ABCD123以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合原则；45（）监督、制约原则6选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的
26.AD B,金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收取）C,的保险费，不包括所保财产金额保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳
27.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项进C,口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项适用超率累进税率
28.ABD C,选项在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款
29.ABC D:时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除【知识点】个体工商户公益性捐赠支出的扣除计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查确
30.ABCD定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本和加1工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用（包2括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及3相关费用、保险费对购置的挂车减半征收车辆购置税
31.ABD进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的
32.ABD70%征收只有企业纳税信用级别为级，才可获得税务机关在预约定价安
33.ACD A排时的优先受理本题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计
34.BC A,算缴纳个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个税10%D,企业为购置、建造固定资产和经过个月以上的建造才能达到预
35.ABD12定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本【知识点】借款费用的税务处理报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D..根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是
（5）o承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A.B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是6（）将资产用于股息分配A.将资产用于生产另一产品B.将资产从总机构转移至境内分支机构C.将资产用途由自用转为经营性租赁D.年某居民企业向税务机关申报收入总额万元，成本费用支出总
7.2020320额万元，全年亏损万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，3277但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税（）万元25%2020A.
20.43B.
20.15C.
27.25D.
27.
63.王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公布82020310000年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股票的201910320206面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，1上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.
3000.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后将上9202010000述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则李某20206应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.
2800.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是10（）消除对公共利益的危害临时应急取水A.工业生产直接从水库取用水B.特种行业直接从海洋取用水C.矿井为生产安全临时应急取水D.甲企业年月接受控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该
11.20215100%生产线原值为万元，已按税法规定计提折旧万元，其市场公允3000800价值为万元该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊2600性税务处理该项生产线的计税基础是（）万元A.800B.2200C.2600D.3000年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性
12.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价1000值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期限的国120060债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元5%20160A.70B.
56.5C.60D.
49.
5.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公13共设施，其成本费用不得扣除的是（）建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入14当期销售额缴纳消费税的是（）.黄酒甲类啤酒.乙类啤酒葡萄酒A B.C D..下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件15的说法，不正确的是（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且第A.201946六个月增量留抵税额不低于万元
50.纳税信用等级为级或者级B A B.申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形.下列选项中，可以作为纳税保证人的是
（16）o.企业法人事业单位政府机关社会团体A B.C.D..依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）17原电池竹制筷子护肤护发品雪地车A.B.C.D..关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）18在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税.A.B企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C.D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1920198器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额
2015810.3万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万
2008126.18元已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.0B.
0.32C.
0.42D.
0.
48.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是20（）o耕地占用税个人所得税烟叶税增值税A.B.C.D.
二、多选题（题）
15.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业21纳税人），应符合的条件有（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，且A.201946第个月增量留抵税额不低于万元
650.纳税信用等级为级、级或者级B AB M.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D
201941.下列说法中，属于长期待摊费用的有（）
22.租入固定资产的改扩建提足折旧的固定资产的改建支出固定资产AB.C.大修理支出超过个月设备维护费D.
12.下列表述中，属于消费税征税范围的有（）23o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..下列关于烟叶税的说法正确的有（）24烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C..烟叶税按年计征D.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）
25.以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则.处罚与教育相AB.CD结合原则.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有
（26）o买卖合同中是以购销金额作为计税依据A..运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有
（27）o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列税种中，适用比例税率的有
（28）o房产税.车辆购置税土地增值税.企业所得税A.B C.D.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得29税法规定的有（）可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B..应妥善留存捐赠相关票据至少年C5只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,
30.下列各项应计入完税价格的有（）o生产该货物所使用的料件成本A.生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..下列车辆购置税减免税规定正确的有
（31）o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，正确的有（）
32.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元，个人年A5000度交易限值为人民币元26000在限值内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为B.0%进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的征收C.50%.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的，可申请D30退税，并相应调整个人年度交易总额.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业33提交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案C.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分D..下列各项所得，免征个税的有（）340个人的住房租赁所得A..对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B价所得保险赔款C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..企业因下列行为发生的借款费用，应当作为资本性支出的有（）35o。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
