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选项自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消
4.B A费税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节征C收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税选项大型商用客D车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税选项对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地和
5.D A:物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的计征城镇土地使用税选项企业厂区（包括生产、办公及生活区）50%B:以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税选项照章征收城镇土地C:使用税［知识点］城镇土地使用税的税收优惠同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税
6.C额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，1201946且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者502A B级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值336税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次436及以上；（）自年月日起未享受即征即退或先征后返（退）政策5201941上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范围
7.A A选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；选项B,高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,选项属于无须进行税务备案的情形
8.D ABC纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属
9.C登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月以
10.A1内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在11个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳税所得1150%额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率计征个人120%所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借H.D款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税（元）=90x
0.05%x10000+100x
0.5%x10000=45+500=545o o对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土
12.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（）（）100-20-30+100+120x4%=
58.8（万元）存款利息不征收增值税融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行
13.C为不属于增值税的征税范围，不征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，不缴纳增值税现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所得；
14.D12（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚34下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定
①个人所有
15.A的居住房屋及院落用地；
②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；
③免税单位职工家属的宿舍用地；
④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”
16.C A,征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人B,投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方D,式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投
17.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的,暂予免征环
18.C A:境保护税选项没有免税的规定，照章缴纳环境保护税选项依法设立B:D:的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的，照章缴纳环境保护税选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪金
19.D A B所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）
20.A的贡献计算各自应当分配的利润额选项作为开发费用，不得加计扣除2LABD C关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包括
22.ABD12强制扣缴、变价抵缴等强制措施）对购置的挂车减半征收车辆购置税
23.ABD同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留
24.ACD抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连120194续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月未发2A B336生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请退税前4个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年月日起365201941未享受即征即退、先征后返（退）政策的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全
25.ABCD措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执5000行措施自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即“分
26.AB201711国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算［即“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合
27.ACD B,规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每平
28.ACD B:ACD:方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠
229.ABC本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以直接向人民法院提出诉讼D,选项人造原油不属于资源税征税范围
29.BCD A,选项资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油
31.ABC D:选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完成
32.ABC D15分级分类处理，特殊情况除外选项是技术合同的范围
33.ABD C选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属
34.BCD A:于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定
35.ABCD额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等甲企业应缴纳印花税（）元年月，位于市区的某工业企业委托建筑A.500B.550C.605D.
54512.20213公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发100成本为万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用120合计为万元，财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款400100期限的利息万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证2030明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算4%o土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.
58.8B.61C.
108.8D.
400.下列关于增值税的表述中，正确的是（）13o.存款利息要征收增值税A融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航C.空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D..我国现行税务行政处罚种类中不包括（）14罚款没收财物违法所得停止出口退税权罚金A.B.C.D..下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）15o A.个人自办幼儿园用地.人民团体自用土地疾病控制机构用地B C.D.市政广场占地.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）
16.个人转让专利权的使用权取得的所得A.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车B.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车D.驾驶员从事客货营运取得的所得.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的,应17按照（）计算房产税原值余值.现值残值A.B.C D..下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）18规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放的A.B.C.应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）19高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润万元；乙企业2020将该批货物销售给丙企业，取得利润万元税务机关经过调查后认定甲200企业和乙企业之间存在关联交易，将万元的利润按照的比例在甲和2007:3乙之间分配该调整方法是（）o利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格法A.B.C D.
二、多选题（题）
15.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有（）2120%取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C.开发小区内的道路建设费用D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）220变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B.C.D..下列车辆购置税减免税规定正确的有（）
23.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业纳24税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发C36票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D.
201941.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）250豪华住宅.机动车辆古玩、字画金银首饰A.B C.D..计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）26o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D.下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）
27.o.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税务B.机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款C.登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机D关指定管辖.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）28机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议29后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D.下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）
30.o人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..下列项目中，属于资源税征税范围的有（）
31.海盐天然卤水地热人造石油AB.C.D..下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（）32o被检举人包括纳税人、扣缴义务人A..无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不B予受理检举方式可以实名检举，也可以匿名检举C.除特殊情况外,举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完成分D.7级分类处理.下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）330商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同A.B.C.D.个人无偿赠与不动产登记表.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）34铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B..珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）查账征收查验35A.B.o征收查定征收定期定额征收C.D.参考答案现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得（停
1.D:123止出口退税权.选项税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的
2.C A无担保债权，不能行使税收优先权；选项纳税人发生欠税在前的，税收B优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项纳税人欠缴税款，同时又被D税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得将外购的材料用于本企业职工食堂的建设，属于将外购货物用于集体福
3.B利，不得抵扣进项税。
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