2023年注册会计师考试《税法》考前自测卷

年注册会计师考试《税法》考前自测卷2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税

1.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.

30.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴2202110纳消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元15593该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是3（）o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..某小型微利企业经主管税务机关核定，年度亏损万元，用42017122018耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

2.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-3x7%=

0.84双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性

3.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得额

4.C20191120211231不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳10025%20%企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=

0.2融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照

5.A房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前

6.D后日45特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损

7.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形

8.B A,资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出口C,产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税D,务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游

9.C AB泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品房，D在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

10.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）

11.B=30:

0.5=60=60x

2.5=

15012.B选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税B:选项按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收ACD:优惠（）纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;

13.A1用于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面（）2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围选项适用免税不退税政策

14.D ABC对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否

15.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报

16.B的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用本题考查增值税的征税范围现代服务，包括研发和技术服务、信

17.A息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务选项属于生活服务;BD,选项属于金融服务C,由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因

18.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率（）（万元）；应纳企业所得税额=3271-25%x25%=109（万元）=109x25%=

27.25境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，

19.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税15务登记机关申报办理注销税务登记啤酒、黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装

20.B物押金收取时就需要缴纳消费税实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）工资、

21.ACD1薪金所得；（）劳务报酬所得；（）稿酬所得；（）特许权使用费所得:234（）利息、股息、红利所得；（）财产租赁所得；（）财产转让所得;567（）偶然所得8符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围（）

22.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据分4析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第

（一）项规定情形的增值税专用发票本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范

23.ABCD围，需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经海关3批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）5出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率

①保税货物经批准不复运出境的；

②保税仓储货物转人国内市场销售的；

③减免税货物经批准转让或者移作他用的；

④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；

⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的本题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计

24.BC A,算缴纳个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个10%D,税计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查确

25.ABCD定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本和1加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费2用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸前3的运输及相关费用、保险费选项属于税法基本原则

26.BCD A,选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

27.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，不包括个人；

28.BC A,选项烟叶税按月计征D,选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

29.BC AD:选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完

30.ABC D15成分级分类处理，特殊情况除外本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向

31.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白B,酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

32.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税

33.ABC由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价

34.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的选项纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应

35.AC D当按规定缴纳耕地占用税纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）90农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D.甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万

10.10元，并提供原材料万元该业务应（）100按“加工承揽合同”万元计缴印花税A.10按“购销合同万元计缴印花税B.”

100.按“加工承揽合同万元计缴印花税C”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.10100某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨，污染当量值为吨

11.

300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应纳环境保护税

2.5（）元A.60B.150C.

37.5D.

24.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）12自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票.从二手车市场购A.B.A C入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

13.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B将自产高尔夫球用于产品质量检测C将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D..下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）14增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟.进料加工复出口的货物D.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并15入当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，16税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.

12.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）17信息技术服务文化体育服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D.年某居民企业向税务机关申报收入总额万元，成本费用支出

18.2020320总额万元，全年亏损万元，经税务机关检查，成本费用支出核算3277准确，但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税（）万元25%2020A.

20.43B.

20.15C.

27.25D.

27.

63.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,19应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.15下列关于包装物押金说法正确的是（）

20.o啤酒包装物押金收取时缴纳消费税A.白酒包装物押金收取时缴纳消费税B.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税C黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.

二、多选题（题）

15.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）21工资、薪金所得经营所得利息、股息、红利所得.偶然所得A.B.C.D.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）220纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌D.虚开的情形下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

23.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率.下列各项所得，免征个税的有（）24o个人的住房租赁所得A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B.价所得保险赔款C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,25下列各项应计入完税价格的有（）o.生产该货物所使用的料件成本A生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）26税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则A.B.C.D.特别法优于普通法原则.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）27监理公司为境外工程项目提供的监理服务A.制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B.航海企业向境外单位提供的外派海员服务C.保险公司为出口货物提供的保险服务D..下列关于烟叶税的说法正确的有（）28o烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税按年计征D..对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预29扣预缴个人所得税的有（）o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A..证券经纪人取得佣金收入B非雇员获得免费旅游业绩奖励C..退休人员再任职取得收入D.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（）30o.被检举人包括纳税人、扣缴义务人A无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不B.予受理.检举方式可以实名检举，也可以匿名检举C除特殊情况外，举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完成D.7分级分类处理.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）31o随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A.B.C.物押金延期付款支付的利息D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）32o经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A..经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）330原油胶卷啤酒录像机A.B.C.D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）34o.由买方负担的购货佣金A由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的境外包装劳务费用C.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D..下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）

35.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退1还已经缴纳的耕地占用税参考答案获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占

1.B。