2023年度注册会计师考试《税法》高分通过卷（含答案）

年度注册会计师考试《税法》高分通过2023卷（含答案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）20下列关于增值税的表述中，正确的是（）

1.o.存款利息要征收增值税A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按C照航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D..下列行为中，应征收土地增值税的是（）2转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押.事业单位闲A.B.C置房屋对外出租出让国有土地使用权D..跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消3费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务A B.C.交易平台企业物流企业D..甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押，4100从银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困90难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税10010率为产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企

0.05%0,

0.5%业应缴纳印花税（）元A.500B.550C.605D.

545.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据5进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）o选择税滑准税复合税从量税A.B.C.D..甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，6应按照（）计算房产税.原值余值现值残值A B.C.D..下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）7加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池农村的居住用房位于市A.B.C.D..区的经营性用房.广州市白云区甲集团年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税82019务机关发现并且对其罚款万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应2该向（）提起复议.白云区人民政府白云区税务机关广州市税务机关广东省税A B.C.D.务机关.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）9o税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C.收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得.己征出口关税的货物，因故未转运出口申报退关的，纳税义务人可以10申请退还关税的最长期限是（）o缴纳税款之日起年缴纳税款之日起年.缴纳税款之日起年A.1B.3C

5.缴纳税款之日起年D2下列关于包装物押金说法正确的是（）

11.o啤酒包装物押金收取时缴纳消费税A.白酒包装物押金收取时缴纳消费税B.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税C.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税D..根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的12是（）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A..农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的B依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地C.方规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）13o.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A.调查取证时行政复议工作人员不得少于人B

2.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D..某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年14,201712,2018度盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业62019102019所得税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.

72.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）15耕地占用税.个人所得税烟叶税增值税A.B C D..根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）16o.承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机1720201器设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额

201059.36万元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

200815.15元甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.

1.17B.

0.28C.

0.37D.

0.

42.王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公182020310000布年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股201910320206票的面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司1的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.3000下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

19.o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日20202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕420007地平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元30005/平方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元2020A.57250B.58360C.

62916.67D,

69583.34

二、多选题（题）

15.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

21.家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同.卫生A B.C.D许可证.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）22o专利证书卫生许可证.土地使用证工商营业执照A.B.C D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）230出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施B的税率.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据24的有（）白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金A.B.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）250直接向河流排放污水的造纸企业A.向废品收购公司处理办公家具的甲公司B.未经处理直接排放污水的养鸡场C..直接排放大气污染物的化工厂D下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）

26.o.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件

7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴C税款登记证件税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D.指定管辖.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）27o.提供扣除项目金额不实的A隐瞒、虚报房地产成交价格的B..房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）28o增值税土地增值税车船税.城市维护建设税A.B.C.D.下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得29免征企业所得税的有（）现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A.B.C.D..下列车辆购置税减免税规定正确的有（）30外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A..长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）31o买卖合同中是以购销金额作为计税依据A.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B..财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D..关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）32补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.

3.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）33o煤砰石建筑施工噪声.二氧化硫光污染A.B.CD.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

34.o经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应B.当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的C.运输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（）350由税务机关负责征收A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款C.30应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用D.税率变化的，吨税执照不再有效。