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用船舶租入的某外籍船舶D.参考答案纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房
1.A产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房A8A产前个月需要从价计征房产税（）4=800x1-25%xl.2%x4/12=
2.4（万元）;栋房产前个月按租金计征房产税（万元）；B4=10x4xl2%=
4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=
3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=
2.4+
4.8+
3.6=
10.8选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项
2.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）
3.A的贡献计算各自应当分配的利润额研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销
4.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用
5.B耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消
6.A费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效
7.D D力另一般国际法优于国内法航空旅客运输进项税额=票价+燃油附加费-
8.C1+9%x9%=1820+60元X.09x9%=
155.23甲企业上述行为应缴纳增值税=万元
9.B
9.36+
5.15/1+3%*2%=
0.28选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天
10.C A B游泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税汽车含税单价万元，则不含税单价为万元属U.D
163.
8144.
96163.8X.13,于超豪华小汽车对超豪华小汽车，在生产进口环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为国内汽车生产企业直10%接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=；
163.81+13%万元x5x9%+10%=
137.71涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师
12.D事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳
13.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销
0.5%售二手车应缴纳增值税万元［知识点］销=
120.6-1+
0.5%.x
0.5%=
0.6售二手车增值税应纳税额的计算选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除
14.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损
15.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋
16.C A,权属不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施破B,产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改D,制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国（地区）
17.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准,税
18.A务机关可以采取下列税收保全措施（）书面通知纳税人开户银行或者1其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（）扣押、查2封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项属A,于强制执行措施下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付无
19.C1关的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚2开发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免
20.A B,征环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理C,场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度D,值低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环境保护30%75%税选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转2LCD AB移书据”缴纳印花税选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、
22.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务选项烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，不包括个
23.BC A,人；选项烟叶税按月计征D,国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同
24.ACD地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售
25.ABC D选项专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；
26.AD B,选项赡养老人，为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，
27.BCD A属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
28.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地
29.AB C:区的，由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征D:收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳
30.ADB:税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项计入关税完税价格
31.ABC D选项人造原油不属于资源税征税范围
32.BCD A,举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，
33.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索1的；（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其2他法定途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提3供新的有效线索的选项属于税法基本原则
34.BCD A,本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围，不征车
35.BC A,船税；选项节能汽车减半征收车船税；选项境内单位和个人将船舶B,C,出租到境外的，应依法征收车船税；选项境内单位和个人租入外国籍D,船舶的，不征收车船税例在甲和乙之间分配该调整方法是（）o利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格法A.B.C.D..企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊4175%销除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年A.2B.5C.10D.
15.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税
5.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.
30.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费6税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务交易A B.C.平台企业物流企业D..下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）7o税收法定原则是税法基本原则中的核心A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
8.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠C.这一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..某公司员工王某年月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信820211息，票价元，燃油费附加元，机场建设费元，该项业务可以18206050抵扣的进项税额是（）元A.
150.28B.
154.40C.
155.23D.
159.
36.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机器920201设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万
201059.36元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元
200815.15甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.
1.17B.
0.28C.
0.37D.
0.
42.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）10o农村的小超市.建在室外的露天游泳池.个人在市区拥有的商铺A.B C房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆11201965小汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则
163.89%,当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.
134.15D.
137.
71.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）12o会计师事务所代理记账机构.财税类咨询公司.税务机关A.B.C D.某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销132021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.
2.34B.
3.51C.
0.60D.O.
59.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）14o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A.20%值税因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D.额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性
15.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价1000值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期限的国120060债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元5%2016oA.70B.
56.5C.60D.
49.
5.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）.16Ao在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税.B企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税c D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）
170.设在广州市的某国有独资企业A依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境D.内所得的某公司.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）18o书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收A.保全措施之一.税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施B5000税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳C.税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）
19.涉嫌欠税涉嫌骗税.跨境间接转让股权虚开发票A B.CD..根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是20（）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A..农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的B依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地C.方规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%
二、多选题（题）
15.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）21专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转A.B.C.让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）22动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D..下列关于烟叶税的说法正确的有（）230烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人A.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶
24.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税c烟叶税按年计征D..下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）24o.地域管辖权与地域管辖权的重叠A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠D.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）25o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费将购AB.C.进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确26的有（）o学前教育阶段，为子女年满周岁当月至小学入学前一月A.3专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月B.赡养老人，为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C.
60.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D结束的当月.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）
27.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C..房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.下列属于国际税收情报交换种类的有（）28专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）29适用从价计征和从量计征的复合计征方式A.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税B.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税C.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款D.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）
30.0出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列不计入关税出口完税价格的有（）31o出口关税A.在货物价款中单独列明的货物至境内输出地点装卸后的运费B.单独列明的由卖方负担的佣金C.境内输出地点装载前的运费D..下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）32o人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不33予受理无法确定被检举对象A.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B.不能提供税收违法行为线索的C.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D..下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）34税收法定原则.程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则A.B C.D.特别法优于普通法原则.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）35购置的纯电动乘用车.购置的节能汽车出租给某境外企业的自A.B C.。
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