2023年注会考试《税法》预测题（含答案）

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一、单选题（题）

20.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机器120201设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万

201059.36元；第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元

200815.15甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.

1.17B.

0.28C.

0.37D.

0.

42.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是（）22000o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C进项税款未按规定登记D.年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得

3.20213土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与房100120地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息10020万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转30让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政.下列各项所得，免征个税的有（）31o个人的住房租赁所得A..对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B价所得.保险赔款C个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..下列房屋中，免征房产税的有（）32居民个人出租的住房A..国家级科技企业孵化器出租给在孵对象使用的房产B高校学生公寓C..实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房D.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）330煤砰石建筑施工噪声二氧化硫光污染A.B.C.D..下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）

34.机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A B.C.D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）35o.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A B.C D.逾期还款支付的罚息参考答案甲企业上述行为应缴纳增值税（）（）（万

1.B=

9.36+

5.15/1+3%2%=

0.28X元）本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由

2.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土

3.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（）（）100-20-30+100+120（万元）x4%=

58.8选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴

4.C C纳增值税税收法定原则是税法基本原则的核心

5.A选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天游

6.C A B泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品房，D在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形

7.B A,资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出口C,产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳D,税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋

8.C A,权属不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施B,破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原D,改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税选项高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除

9.C A项目金额免征土地增值税的优惠选项因国家建设需要而被依法20%B征用、收回的房地产，免征土地增值税选项对纳税人既建造普通标D准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额免征土地增值税的规定20%国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域

10.A管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附

11.B A,加；选项对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附C,加；选项城建税原则上不单独减免D,固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取

12.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延50%2长年以上2选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管

13.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的C,当日选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪

14.D A B金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物申

15.C报之日的大约同时，最长不应当超过前后日45一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

16.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应

17.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=90x

0.05%x10000+100x

0.5%x10000=45+500=545o o（元）中药材的种植所得免征企业所得税

18.A选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予

19.AB,免征环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中C,处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的D,浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环30%75%境保护税跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、

20.A消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，

21.BCD A属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、

22.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税时，

23.ABC以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

24.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，

25.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索1的；（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其2他法定途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提3供新的有效线索的关税补征期为年，追征期为年

26.AD13关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

27.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）选项作为开发费用，不得加计扣除

28.ABD C自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算唧“分

29.AB201711国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算唧“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增

30.ABD值税.隐瞒、虚报房地产成交价格的；.提供扣除项目金额不实的；.123转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的本3LBC题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计算缴纳A,个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个税10%D,选项按照税率计算缴纳房产税；选项实行全额预算管

31.BC A4%D理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租的不是“自用”所以不免税，应按规定计算缴纳房产税目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

33.AC选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

34.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的

35.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计4%o算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）4纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税A.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服B.务”缴纳增值税纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税.税法基本原则的核心是（）5税收法定原则税收公平原则税收效率原则实质课税原则A.B.C.D..下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）6o农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）

70.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）.8Ao在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承9受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）10o建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增A.20%值税.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税B因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增C.值税.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值D额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）

10.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.地域管辖权与地域管辖权的重叠D..对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）11o对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，B.对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加C城建税原则上可以单独减免D..下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）12修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%.修理后固定资产的使用年限延长年以上C5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D..下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）130环境保护税按月计算，按年申报缴纳A.税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日c纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D..下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）14高校教授为出版社审稿取得的收入A.报社记者在本报社发表文章取得的收入B..将专利权提供给他人使用取得的收入C报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D..海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约15同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,其不应超过的最长期限是（）o海关接受货物申报之日前的日A.20海关接受货物申报之日后的日B.15海关接受货物申报之日的前后日C.

45.海关接受货物申报之日的前后日D

60.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）16航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运A.输企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B.输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价c外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押,17100从银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴

0.05%o,

0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.

545.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）18o中药材的种植所得减半征收企业所得税A..对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，B免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税.C15%D非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的19是（）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地C.方规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消

20.费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务交易AB.C.平台企业物流企业D.

二、多选题（题）

15.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）

21.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C..房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D.下列表述中，属于消费税征税范围的有（）22o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C D..关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）23o除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳A.城建税的地点.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地B按适用税率缴纳城建税各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳C.增值税的同时一并缴纳城建税纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）24o.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B..纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,不25予受理无法确定被检举对象A..检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B.不能提供税收违法行为线索的C对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D..关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）26补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.

3.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）27o变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B.C.D..房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的2820%有（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C.开发小区内的道路建设费用D..计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）29o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）

30.0提供扣除项目金额不实的A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的D.。