还剩13页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权
5.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管
6.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物C,的当日选项在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权7C A,属不发生转移，不征收契税；选项企业依照有关法律法规规定实施破B,产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；选项出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原D,改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，承受方应按规定征收契税印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人
8.A自年月日至年月日，从事二手车经销业务的纳
9.C20205120231231税人销售其收购的二手车，减按征收率征收增值税该公司当月销
0.5%售二手车应缴纳增值税（）（万元）［知识=
120.6-1+
0.5%.x
0.5%=
0.6点］销售二手车增值税应纳税额的计算选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以
10.B ACD D,现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
11.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自
12.D用应税车辆的行为选项自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费
13.B A税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节C征收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税选项大型商D用客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域
14.B开发应税资源的单位和个人企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使
15.C用税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x16^（万元）10000=304选项免征个人所得税
16.C ABD,选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；
17.B A选项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发CD生转移，不属于契税的征税范围）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未设立
18.CQ机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，2要在我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为A20%,但实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税二10%A30xl0%=3（万元）跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、
19.A消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
20.A选项无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项在海关放行前B,C,遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税；选项关税D,税额为人民币元以下的一票货物，可免征关税50本题考查车船税征税范围选项不属于车船税征税范围，不征
21.BC A,车船税；选项节能汽车减半征收车船税；选项境内单位和个人将船B,C,舶出租到境外的，应依法征收车船税；选项境内单位和个人租入外国D,籍船舶的，不征收车船税选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳
22.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的500026000跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消0%;费税，暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口70%商品的税收政策选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每
23.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即
24.AB201711“分国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算唧“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对
25.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用D D不得评价为级A保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳
26.ADB:税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项免征企业所得税
27.AD BC,累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多
28.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物，不缴纳相应污
29.ACD染物的环境保护税选项增值税采用行业差别比例税率；选项土地增值税采用
30.AD A,B,超率累进税率；选项车船税采用定额税率；选项城市维护建设税采C,D,用地区差别比例税率境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列
31.AD5外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境1内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的2工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不3动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应5按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业
32.ABC企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税选项资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油
33.ABC D:本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向
34.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选D项）、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质A的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”B,是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产C,品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税上述支出均作为长期待摊费用
35.ABCD用特殊性税务处理该项生产线的计税基础是（）万元下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管A.800B.2200C.2600D.
30005.理规定的是（）o城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）6o.环境保护税按月计算，按年申报缴纳A税务机关按规定对污染物监测管理B.纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C..纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）7o在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税A.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承
8.受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单D.位划拨用地的，免征契税.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同8的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..某二手车经销公司年月销售其收购的二手车辆，取得含税销92021440售额万元该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）1206万元万元万元万元A.
2.34B.
3.51C.
0.60D.O.
59.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）10拆除违章建筑的建筑服务A..兼用于征税免税项目的固定资产B.毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D..有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是112000（）未按照规定使用税务登记证A.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关C..进项税款未按规定登记D.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）12o应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者应税车辆的销售者应税车A.B.C.D.辆的获奖自用者.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）13A.0食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品.百货公司零售金基首饰连B C.锁超市零售卷烟店销售大型商用客车D.4s.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）14开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个体经A.B.C.营者开采天然原油的外商投资企业D..位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方1520000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使16用税为（）万元A.16B.240C.304D.
320.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣16代缴个人所得税的是（）国债利息收入储蓄存款利息收入公司债券价差收入买卖股票价A.B.C.D.差收入.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）17o承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A.B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年18A20198月，企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为A80万元，该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我国802020199境内企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税（）30A万元A.ll B.5C.3D.
7.
5.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消19费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企.电子商务交易A.B.C平台企业物流企业D..下列进口货物中，免征进口关税的是（）20外国政府无偿赠送的物资A.具有一定商业价值的货样B..因保管不慎造成损坏的进口货物C关税税额为人民币元的一票货物D.80
二、多选题（题）
15.交通运输业企业的下列车船需要缴纳车船税的有（）21购置的纯电动乘用车.购置的节能汽车出租给某境外企业的自A.B C.用船舶.租入的某外籍船舶D年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购
22.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的表3000述中，正确的有（）o纳税人为甲电子商务平台.由海关核定征税进口环节增值税按法定A.B C.应纳税额的征收适用关税税率为70%D.0%.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）
23.机场跑道军用靶场.铁路线路港口码头A B.C D..计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）24o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..税务机关采取以下措施，正确的有（）25o.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A C11对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B.D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信C.D D用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.DD用不得评价为级A.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）26o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）27A.0海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得种B.C.D.植香料作物的所得.以下关于税法要素的表述正确的有（）28o比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调B.节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正确D.处理税收负担的横向公平问题.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）29o直接向河流排放污水的造纸企业A.向废品收购公司处理办公家具的甲公司B,未经处理直接排放污水的养鸡场C.直接排放大气污染物的化工厂D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）30o增值税土地增值税车船税城市维护建设税A.B.C.D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）310境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B..进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C境外机构从境内获得的股息、红利收入D..下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得32免征企业所得税的有（）o.现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A B.C.D..下列项目中，属于资源税征税范围的有（）33o海盐天然卤水地热.人造石油A.B.C.D.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）34o.随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A B.C物押金延期付款支付的利息D..下列说法中，属于长期待摊费用的有（）35o租入固定资产的改扩建提足折旧的固定资产的改建支出.固定资产A.B.C大修理支出.超过个月设备维护费D12参考答案本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴纳LA耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=（元）1250（）纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;
2.A1用于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面（）2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围水污染物当量数勺应缴纳环境保护税（元）
3.C=3000=3000=3000x2=6000甲公司接受无偿划转生产线的计税基础=（万元）对
4.B3000—800=2200直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用100%特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
