2023年注会全国统一考试《税法》真题模拟训练

年注会全国统一考试《税法》真题模拟2023训练学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列情形中，免予缴纳契税的是（）1o.买房拆料.受赠房产.法定继承人继承的房产营利性的学校承A B C D.受土地用于教学.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）2o开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个A.B.C.体经营者开采天然原油的外商投资企业D..下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确3的是（）o指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.

20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种4202121000900植花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额元/10025平方米，其应缴纳耕地占用税（）元（元）企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资

6.A产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、1制造、加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性能；（）B23改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）将资D4产在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种以C5上情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产6A用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售，确认收入现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所得；

7.D12（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚34选项纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转

8.B B,过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节选项对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地

9.D A:和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属士地等级适用税额标准的计征城镇土地使用税选项企业厂区（包括生产、办公50%B:及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税选项C:照章征收城镇土地使用税［知识点］城镇土地使用税的税收优惠（）纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;

10.A1用于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围汽车含税单价万元，则不含税单价为万元属

11.D

163.

8144.

96163.8T.13,于超豪华小汽车对超豪华小汽车，在生产进口环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为国内汽车生产企业直10%接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=

163.81+13%万元x5x9%+10%=

137.71印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人

12.A对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土

13.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用二100-20-30+100+120万元x4%=

58.8纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地

14.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二202015000-4000元x5+4000x5xl/12+3000x5x5/12=

62916.67纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房

15.A产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房A8A产前个月需要从价计征房产税4=800x1-25%xl.2%x4/l2=

2.4（万元）;栋房产前个月按租金计征房产税（万元）;B4=10x4xl2%=

4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=

3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=

2.4+

4.8+

3.6=

10.8外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应

16.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=（万元）25x5%=

1.25企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使

17.C用税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x（万元）164-10000=304由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因

18.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率（）（万元）；应纳企业所得税额=3271-25%x25%=109（万元）=109x25%=

27.25特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损

19.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

20.B选项军事设施占用耕地，免征耕地占用税选项减按每

21.ACD B:ACD:平方米元的税额征收耕地占用税［知识点］耕地占用税的税收优惠2经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

22.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税选项船舶吨税由海关负责征收；选项船舶吨税纳税义

23.ABCD A B务发生时间为应税船舶进入港口的当日；选项应税船舶负责人应当自C海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款；选项应税船舶在吨15D税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效目前消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、

24.AB鞭炮、焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料税收效率原则属于税法基本原则

25.BCD本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的

26.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,选项家庭财产两全保险合同应按“财产保险合同”计税贴花

27.AB A选项银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订BC的合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同选项房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按D“权利、许可证照”计税贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外

28.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报2酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行税5务备案选项、无须进行税务备案B C,选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养

29.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税对购置的挂车减半征收车辆购置税

30.ABD税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发

31.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项增值税采用行业差别比例税率；选项土地增值税采用超

32.AD A,B,率累进税率；选项车船税采用定额税率；选项城市维护建设税采用C,D,地区差别比例税率选项作为开发费用，不得加计扣除

33.ABD C选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税

34.ABC D,选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符

35.ACD B,合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件A.1250B.12500C.2500D.

25000.某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头，当52022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2yiS©A.0B.3000C.6000D.

9000.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是6（）将资产用于股息分配A..将资产用于生产另一产品B将资产从总机构转移至境内分支机构C.将资产用途由自用转为经营性租赁D..我国现行税务行政处罚种类中不包括（）7o罚款没收财物违法所得停止出口退税权罚金A.B.C.D..下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）8o征税对象是税法最基本的要素A.纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节B..计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种C税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界D..下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）9o物流企业仓库用地厂区内部绿化用地工业企业生产用地国家机A.B.C.D.关办公用地某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

10..将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆

11.201965小汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则

163.89%,当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.

134.15D.

137.

71.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同12的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D.年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取

13.20213得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元，与100120房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利100息万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且2030能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土4%o地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日14202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房已知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元2020A.57250B.58360C.

62916.67D.

69583.

34.某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原15A BA BA B值分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期80060020204B自年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开202051A BA始进行大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，B10当地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）25%2020万元A.

10.8B.8C.

9.5D.

12.

36.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1620196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元5%oA.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.

5.位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方1720000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使16用税为（）万元A.16B.240C.304D.320年某居民企业向税务机关申报收入总额万元，成本费用支出

18.2020320总额万元，全年亏损万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准3277确，但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税（）万元25%2020A.

20.43B.

20.15C.

27.25D.

27.63年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性

19.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价1000值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期限的120060国债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元5%2016oA.70B.

56.5C.60D.

49.5下列产品中，属于消费税征税范围的是（）

20.o卡丁车铅蓄电池.医用酒精电动汽车A.B.C D.

二、多选题（题）

15.下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）21机场跑道军用靶场铁路线路港口码头A.B.C.D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）22o.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B..纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..下列关于船舶吨税的说法中，不正确的有（）23o由税务机关负责征收A.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起日内缴清税款C.

30.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用D税率变化的，吨税执照不再有效.下列表述中，属于消费税征税范围的有（）24o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..下列关于税法原则的表述中，正确的有（）25o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定B原则.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生c而影响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D.特定条件下具备一定的溯及力.房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）26o开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A.B.C.D.逾期还款支付的罚息.根据印花税的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

27.家庭财产两全保险合同融资租赁合同银行同业拆借合同.卫生许A B.C.D可证.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）28o境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C..境外机构从境内获得的股息、红利收入D.下列各项中，免征个人所得税的有（）29提存养老保险.生育医疗金.丧葬补助金超标计提的住房公积金A.BCD..下列车辆购置税减免税规定正确的有（）

30.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A税.长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B1购置的挂车免税C.城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列属于国际税收情报交换种类的有（）310专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）32增值税土地增值税车船税.城市维护建设税A.B.C.D.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的3320%有（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C.开发小区内的道路建设费用D..下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）34o.警用船舶捕捞渔船养殖渔船应纳税额元以下的船舶AB.C.D.100下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）

35.o纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件

7.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税C款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D指定管辖参考答案选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受赠人

1.C A,B,要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构D,承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开

2.B发应税资源的单位和个人一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末留

3.B20193抵税额本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴纳

4.A耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=（元）1250水污染物当量数勺=应缴纳环境保护税

5.C=30003000=3000x2=6000。