2023注会（CPA）《税法》考前自测题及答案

2023注会（CPA）《税法》考前自测题及答案学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）

1.耕地占用税个人所得税烟叶税增值税A B.C.D..某小型微利企业经主管税务机关核定，年度亏损万元，年22017122018度盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业62019102019所得税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.

72.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是（）32000o未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记D..纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，4税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.12参考答案现行税种中，以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人所LD得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得额

2.C20191120211231不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴10025%20%纳企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=

0.2本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由

3.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申

4.B报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

5.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性

6.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）

7.B=30:

0.5=60=60x

2.5=150选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”

8.C C缴纳增值税城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

9.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15—3x7%=

0.84上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范

10.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费B,品；选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、

11.A消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售

12.B A,额、纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有扣C,除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应D,税行为年应税销售额纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其

13.A他经济组织国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人徐某所购手包超过单次元的限值，按照一般贸易方式全额征税

14.B5000眼镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税（）（元）=8000x1+5%x16%=1344选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

15.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占

16.B用耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比

17.C非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域

18.A管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项

19.D ABC并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以D扣除其成本费用（）转让位于法国境内的不动产，其所得来源地为法国，在我国未

20.C1设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于法国的不动产，不在我国缴纳企业所得税；（）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内2所得，要在我国缴税，由于企业未在我国设立机构场所，其适用的税A率为但实际减按缴纳，所以企业在我国应纳的企业所得税二20%,10%A（万元）30xl0%=3实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）工资、

21.ACD1薪金所得；（）劳务报酬所得；（）稿酬所得；（）特许权使用费所234得:（）利息、股息、红利所得；（）财产租赁所得；（）财产转让所得;567（）偶然所得8下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员

22.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

23.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税时，

24.ABC以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

25.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

26.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

27.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税；

28.AC B,50%选项应纳税额为人民币元以下的船舶，免征船舶吨税D,50选项专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；

29.AD B,选项赡养老人，为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末C,60选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳

30.AC B50%税所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的D住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税选项根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，

31.BCD A属于用于公益事业的服务，不征收增值税【知识点】增值税的征税范围同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量

32.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税120194的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前502A B3个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;36（）申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自4365年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的201941选项为地方政府固定收入；选项为中央政府固定收入

33.AB C D

34.BCD选项人造原油不属于资源税征税范围A,本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构

35.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专123业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）4567其他税务事项代理；（）其他涉税服务

8.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）5航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输A.企业客票而代收转付的价款.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价C外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）6o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..某公司通过安装水流量测得排放污水量为吨,污染当量值为吨

7300.5当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应纳环境保护税（）

2.57L oA.60B.150C.

37.5D.

24.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）8o.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税A纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服B.务”缴纳增值税纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴纳9202110消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该企业15593当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）10o原电池竹制筷子护肤护发品雪地车A.B.C.D..跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消11费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）o.购买跨境电子商务零售进口商品的个人电子商务企电子商务交易A B.C.平台企业物流企业D..下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）12增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）

13.企业法人.事业单位政府机关社会团体A B C.D..中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买1420193一款名牌眼镜，实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上80005%,述行为应缴纳增值税（）元A.0B.1344C.

739.2D.

940.

8.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）15o.业务招待费按实际发生额计入筹办费A.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B筹办期间所属年度计算为亏损年度C..广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税16收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A.15收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B.30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.

30.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利17后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）.o A利润分割法交易净利润法再销售价格法可比非受控价格法B.CD..下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）

18.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C.地域管辖权与地域管辖权的重叠D..土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公19共设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D.法国企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，年

20.A20198月，企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为A80万元，该不动产原值万元，已计提折旧万元年月取得我国802020199境内企业支付的利息所得万元，则企业在我国应缴纳企业所得税（）30A万元A.ll B.5C.3D.

7.5

二、多选题（题）

15.下列应税项目中，实行个人所得税全员全额扣缴申报的有（）21o工资、薪金所得.经营所得利息、股息、红利所得偶然所得A.BC.D..下列各项中，不缴纳水资源税的有（）220家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）23建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D.位.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）24o除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳A.城建税的地点.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营B地按适用税率缴纳城建税各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴C.纳增值税的同时一并缴纳城建税纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税D.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

25.o外购的己税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）26o.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）270出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实A.施的税率.保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施B的税率.进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应c适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）28o.警用船舶.非机动驳船军队征用的船舶.应纳税额为人民币元A BC.D100的船舶.下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除计算时间的说法，正确29的有（）o学前教育阶段，为子女年满周岁当月至小学入学前一月A.3专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月B..赡养老人，为被赡养人年满周岁的次月至赡养义务终止的年末C

60.住房租金，为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期D结束的当月根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）

30.o.领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列行为中，属于增值税征收范围的有（）31铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务A..化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品B珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售C.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工D..向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业32纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元

650.纳税信用等级为级、级或者级B A B M.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的.自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D

201941.以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）

33.企业所得税资源税契税关税A B.C.D..下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）

340.人造石油玉石地热矿泉水A B.C.D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）

35.纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务.涉税鉴证业AB.C.D。