2023年注册会计师《税法》考前自测卷（含答案）

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一、单选题（题）

20.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）1o书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税A.收保全措施之一.税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施B5000税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避C.纳税义务行为可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人D..下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）2加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池农村的居住用房A.B.C.D..位于市区的经营性用房.某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头，32022330001当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2JV1OA.0B.3000C.6000D.

9000.某农户年月经批准占用耕地平方米，平方米用于种4202121000900植花卉，剩余平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额纳1025耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税应缴纳的耕地占用税二100x25x50%=（元）1250选项适用免税不退税政策

5.D ABC按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为年；飞机、火车的

1.B5最低折旧年限为年；电子设备的最低折旧年限为年103进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地

7.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=（）（万元）30+2+

0.2xl0%=

3.22城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

8.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15—3x7%=

0.84纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

9.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定

①个人所

10.A有的居住房屋及院落用地；

②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；

③免税单位职工家属的宿舍用地；

④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前

11.D后日45零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工高档化妆品的纳税人是

12.C委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复

13.C议由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确,因

14.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率（）（万元）；应纳企业所得税额二=3271-25%x25%=109109义（万元）25%=

27.25研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊销

15.C175%除法律另有规定外，摊销年限不得低于年10选项纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”

16.C C缴纳增值税卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

17.B未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设

18.C M1立企业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分270以上的企业选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

19.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或C,者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行D,政复议审理期限计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款

20.B10%,=300x（）（万元）1+10%x20%=66发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联2LBCD境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下

22.AD5列外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从1境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作2报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转3让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行5税务备案选项、无须进行税务备案自年月日起，B C,

23.AB201711企业可以选择按国（地区）别分别计算［即“分国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算［即“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税时，

24.ABC以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

25.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

26.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则;

27.ABCD12（）以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合原345则；（）监督、制约原则6关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

28.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围（）

29.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据分4析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第

（一）项规定情形的增值税专用发票同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量

30.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

31.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

32.BC AD,选项应纳税额在人民币五十元以下的船舶，免征船舶吨税

33.ABC D,所称应税污染物是指（）大气污染物（不包括温室气体二氧化

34.BCD1碳）；（）水污染物；（）固体废物；（）噪声（目前只包括工业噪234声）税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、

35.ABCD定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.

25000.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）5增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟进料加工复出口的货物D..按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为年的固定63资产是（）0火车电子设备飞机家具A.B.C.D..某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为万元730（折合人民币，下同），并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵我5国境内输入地点起卸前的运输费万元，保险费万元，为进口化妆品

20.2而向自己的采购代理人支付劳务费用万元；另外委托运输公司将此批

0.3货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款万元已知该批1化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万10%,元A.

3.72B.

3.85C.

3.22D.

3.

25.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴纳8202110消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该企业15593当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.05下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

9..城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）10o A.个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政广B.C.D.场占地.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指11海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日A.5B.15C.30D.

45.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）12o零售金银首饰的纳税人是消费者A..委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..广州市白云区甲集团年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税132019务机关发现并且对其罚款万元，甲集团不服，决定申请行政复议,则应2该向（）提起复议白云区人民政府白云区税务机关广州市税务机关广东省税务机A.B.C.D.关年某居民企业向税务机关申报收入总额万元，成本费用支出

14.2020320总额万元，全年亏损万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准3277确，但收入总额不能确定税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为年度该企业应缴纳企业所得税（）万元25%2020A.

20.43B.

20.15C.

27.25D.

27.

63.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的在税前摊15175%销除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年A.2B.5C.10D.

15.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）16纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税A.o纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服B.务”缴纳增值税.纳税人提供的无运输工具承运业务，按照“物流辅助服务”缴纳增值税C拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳D.增值税.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）17卡丁车.铅蓄电池医用酒精电动汽车A.B C.D..评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企1870业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）级级级级A.A B.B C.M D.C.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）

190.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A调查取证时行政复议工作人员不得少于人B.2行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C..需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了

20.20219烟叶收购价款金额为万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元A.60B.66C.69D.

75.9

二、多选题（题）

15.下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）21o.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A存根联由收款方或开票方留存备查B..发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）22o境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B..进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D.计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）23o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）24o除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳A.城建税的地点.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地B按适用税率缴纳城建税各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳C.增值税的同时一并缴纳城建税纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税D..根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）250动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）26o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）

27.以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则.处罚与教育相A B.C.D结合原则.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）28o变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B.C.D..下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）290纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌D.虚开的情形.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业30纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，A201946且第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C.36发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D.201941根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定

31.的有（）0纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每A.400年元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预32缴的有（）o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免A.B.C费旅游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D..下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）330警用船舶捕捞渔船.养殖渔船应纳税额元以下的船舶A.B.C D.

100.下列各项中属于环境保护税应税污染物的有（）34o二氧化碳冶炼渣工业噪声氮氧化物A.B.C.D..下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）查账征收查验35A.B.o征收查定征收定期定额征收C.D.参考答案如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税

1.A务机关可以采取下列税收保全措施（）书面通知纳税人开户银行或者1其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（）扣押、查2封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产选项属A,于强制执行措施房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙

2.D或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）

3.C=3000:1=3000=3000x2=6000本题考查耕地占用税应纳税额的计算用于种植花卉的耕地，不缴

4.A。