2023注册会计师（CPA）《税法》典型题汇编（含答案）

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一、单选题（题）

20.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误1的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发D.现该行为之日实施的税率.王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公布22020310000年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股票201910320206的面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的1股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元A.300B.600C.1500D.

3000.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）3o下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）

31.o外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..下列船舶中，免征船舶吨税的有（）32o.警用船舶.非机动驳船军队征用的船舶.应纳税额为人民币A BC.D100元的船舶.下列表述中，属于消费税征税范围的有（）33o果啤电池燃油机私人飞机A.B.C.D..下列情形中，免征契税的有（）34o军事单位承受土地、房屋用于军事设施A..企业承受土地、房屋用于办公B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）35o专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D.参考答案个人自办幼儿园用地人民团体自用土地疾病控制机构用地市政A.B.C.D.广场占地.中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一420193款名牌眼镜，实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上述80005%,行为应缴纳增值税（）元A.0B.1344C.

739.2D.

940.

8.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是5（）o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件6的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且A.201946第六个月增量留抵税额不低于万元

50.纳税信用等级为级或者级B A B.申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税D.36专用发票情形.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）7航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运A.输企业客票而代收转付的价款.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出8运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和C价外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除.下列进口货物中，免征进口关税的是（）8o外国政府无偿赠送的物资A..具有一定商业价值的货样8因保管不慎造成损坏的进口货物C..关税税额为人民币元的一票货物D80下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）

9.o城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使101用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并10入当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）11o.业务招待费按实际发生额计入筹办费A筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B.筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）12o.中药材的种植所得减半征收企业所得税A.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，B免征企业所得税对经认定的技术先进型服务企业，减按的税率征收企业所得税C.15%.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产D计入当期损益的，按照实际发生额的在税前加计扣除75%.下列关于借款费用说法错误的是（）13企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除A..企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为B资本性支出计入有关资产的成本企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生C.当期扣除企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条D.件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）14居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A..居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C地域管辖权与地域管辖权的重叠D..下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）15o拆除违章建筑的建筑服务A.兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D..下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）

16.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税A.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税B同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税C.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税D..下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）170文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）18o房产余值房产原值房产市值房产租金A.B.C.D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）

19.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B将自产高尔夫球用于产品质量检测C.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.下列关于增值税的表述中，正确的是（）

20.o.存款利息要征收增值税A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税B航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按C.照航空运输服务征收增值税支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税D.

二、多选题（题）

15.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）21o.随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A B.C物押金延期付款支付的利息D..消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据22的有（）.白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金AB.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用.下列生物资产计提的折旧，可以在企业所得税前扣除的有（）23o防风固沙林经济林薪炭林用材林A.B.C.D..下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）24耕地占用税实行地区差别幅度定额税率A.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理B.占用耕地手续的书面通知的当日.在人均耕地低于亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济C

0.5发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批D.准临时占用耕地期满之日起年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退1还已经缴纳的耕地占用税.下列各项中，不缴纳水资源税的有（）25o.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C..为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）260保险公司的房产A..实行差额预算管理的事业单位自用的房产B房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C事业单位出租的房产D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）27o建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的D单位.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）28o税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定B原则.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而C影响税款的及时、足额入库实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D.特定条件下具备一定的溯及力.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）29o除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳A.城建税的地点.对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地B按适用税率缴纳城建税各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳C.增值税的同时一并缴纳城建税纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税D..下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）30o.在批准期限内免于加收滞纳金A延期期限最长不得超过个月B.3应在规定期限内提出书面申请C..延期纳税须经县级税务局批准D。