2023年注会全国统一考试《税法》备考真题库

年注会全国统一考试《税法》备考真题2023库学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）1o开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个A.B.C.体经营者开采天然原油的外商投资企业D..下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）2o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空A.运输企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出B.运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和C价外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为D.销售额，不得做任何扣除.王某年月购入某上市公司的股票股，此后，上市公司公布32020310000年度的利润方案为每股送股，并于年月实施，该股票的201910320206面值为每股元取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，1上市公司应扣缴王某的个税是（）元之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利，两者缺一不可选项应按照生活服务”计征增值税选项应按照“金融服务”

4.B AD:C:计征增值税［知识点］增值税的征税范围甲公司符合条件的增量留抵税额（万元）允许退还的增

7.C=45—10=35量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人）x允许退还的增量留抵税额（万元）=35100%=35X一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末留

8.B20193抵税额双重居民身份下最终居民身份的判定按照以下顺序判定（）永久性

9.A1住所；（）重要利益中心；（）习惯性居处；（）国籍234境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记

10.C选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无

11.B A,形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出C,口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项D,纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在个月

12.A1以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限1在个月以上至年（含年）的，其股息红利所得暂减按计入应纳11150%税所得额；持股期限超过年的，暂免征收个人所得税适用的税率120%计征个人所得税应缴纳个所得税（元）=10000x50%x20%=1000纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房

13.A产税；所以该企业栋房产大修的个月不需要计算缴纳房产税栋房A8A产前个月需要从价计征房产税（）（万元）;4=800x1-25%xl.2%x4/12=

2.4B栋房产前个月按租金计征房产税（万元）；4=10x4xl2%=

4.8栋房产后个月按房产余值计税（）（万元）；B8=600x1-25%xl.2%x8/12=

3.6该企业年应缴纳房产税（万元）2020=

2.4+

4.8+

3.6=

10.8选项所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、

14.B A,纳税评估调整销售额；选项销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目C,的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算；选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用

15.C税该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（）200000-10000x16^10000=304（万元）获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占

16.B用耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从本

17.C1集体经济组织的水塘、水库中取用水的；（）家庭生活和零星散养、圈2养畜禽饮用等少量取用水的；（）水利工程管理单位为配置或者调度水3资源取水的；（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行4临时应急取用（排）水的；（）为消除对公共安全或者公共利益的危害5临时应急取水的；（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水6的选项房产税的征税范围不包括农村选项建在室外的露天

18.C A B游泳池不属于房产，不征收房产税选项房地产开发企业建造的商品D房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项

19.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用选项属于无须进行税务备案的情形

20.D ABC选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退

21.AD B库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除C另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保

22.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施5000和强制执行措施税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则;

23.ABCD12（）以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合原345则；（）监督、制约原则6选项非机动驳船按相同净吨位船舶税率的计征船舶吨税；

24.AC B,50%选项应纳税额为人民币元以下的船舶，免征船舶吨税D,50选项、属于纳税义务人的权利

25.AC BD选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地

26.AB C:区的，由总机构中报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征D:收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构

27.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专123业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）4567其他税务事项代理；（）其他涉税服务8税款征收的方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定

28.ABCD期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税，其他方式如网络申报等列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

29.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳

30.AC B50%税所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住D房补贴和伙食补贴，免征个人所得税由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价

31.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

32.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员

33.ACD1从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

34.AC城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

35.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税A.300B.600C.1500D.

3000.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）40承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A.B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..税收的本质是（）50正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系A.保证征税机关的权利B.一种分配关系C..为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（）6o文化体育服务信息技术服务财产保险服务植物养护服务A.B.C.D..甲公司符合先进制造业企业相关条件，年月末留抵税额为万72019310元，年月末的留抵税额为万元假设该纳税人满足其他增量留2019645抵税额申请退税的条件，月所有的进项税额均取得增值税专用发票，4-6甲公司月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元7A.0B.21C.35D.

45.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确8的是（）.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额820193指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C.20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）9o永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍A.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心D..居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让10合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D..对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）11o.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征D.收相应的城市维护建设税.李某年末获得境内上市公司股票分配的股息元，随后将12202010000上述股票转让该股票为年月购买，持股期限恰好为半年则李20206某应缴纳的个人所得税为（）元A.1000B.1600C.2000D.

2800.某企业拥有、两栋房产，栋自用，栋出租、两栋房产原13A B A BA B值分别为万元和万元，年月底栋房产租赁到期80060020204B自年月日起，该企业由栋搬至栋办公，同时对栋房产开202051A BA始进行大修至年底完工企业出租栋房产的不含税月租金为万元，B10当地政府规定房产税扣除比例为该企业年应缴纳房产税（）25%2020万元A.

10.8B.8C.

9.5D,

12.

36.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）14o增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续B..销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年C应税销售额按扣除之后的销售额计算纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为D.年应税销售额.位于市区某企业占地面积平方米，其中幼儿园占地平方1520000010000米，内部绿化区占地平方米，厂房占地平方米，已知当地40000140000城镇土地使用税税额为元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地16使用税为（）万元A.16B.240C.304D.

320.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税16收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A.

15.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内B30实际占用耕地之日起日内C.15实际占用耕地之日起日内D.

30.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）17o农业抗旱临时应急取水家庭生活少量取用水工业生产从水库取用A.B.C.水特种行业直接从海洋取用水D..下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）18o农村的小超市建在室外的露天游泳池个人在市区拥有的商铺A.B.C.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房D..土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公19共设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C..建成后出租给事业单位的幼儿园D.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）200境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇A.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金21我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金C.境内机构向境外单位单笔支付万美元外汇资金的管理咨询费用D.6

二、多选题（题）

15.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）21城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C.按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D.10费附加、地方教育附加.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）22o豪华住宅.机动车辆古玩、字画金银首饰A.B C.D..下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）23以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则处罚与教育相A.B.C.D.结合原则.警用船舶非机动驳船.军队征用的船舶应纳税额为人民币元AB.CD.100的船舶.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）25o负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务提起A.B.C.D.行政诉讼权.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）26适用从价计征和从量计征的复合计征方式A.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税B.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税C.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）27纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.C.D..下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）28o查账征收查验征收查定征收定期定额征收A.B.C.D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列29资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材.土地所有权A.B.C.D根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有

30.（）o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放A.B.C.的津贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）

310.由买方负担的购货佣金A.由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的境外包装劳务费用C.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D.根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）32动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A.纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B.国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D..下列各项中，不缴纳水资源税的有（）33o.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D.下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）340煤肝石建筑施工噪声二氧化硫光污染A.B.C.D..下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）350建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A.拥有土地使用权的单位和个人B..土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的D单位参考答案资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开

1.B发应税资源的单位和个人一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，

2.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在个月

3.A1以上至年的，暂减按计入个人应纳税所得额个税=150%10000^10x3x1（元）X5O%X2O%=300选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;

4.BA选项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生CD转移，不属于契税的征税范围税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人

5.C。