2023年度注会CPA《税法》考前冲刺训练

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一、单选题（题）20居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合

1.同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记该主管部门是（）o A.工信部门商务部门科技部门税务部门B.C.D.年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得

2.20213土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与房100120地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，财400务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息万10020元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让30房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地增值税4%o时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.甲市自年月日起开始对交通运输业进行“营改增”，年3201381201312月查出甲市运输公司隐瞒其在年月取得的交通运输服务收入A2013710万元，如果运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中A的（）新法优于旧法原则法律不溯及既往原则特别法优于普通法原A.B.C则法律优位原则D.参考答案境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记LC对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土

2.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用二（）（）100-20-30+100+120（万元）x4%=

58.8法律不溯及既往原则的基本含义一部新法实施后，对新法实施之前

3.B人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法本题运输公司年A20137月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地

4.C1使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税该企业年应缴纳城镇土地使用税二（）202015000-4000x5+4000x5x（元）1/12+3000x5x5/12=

62916.67选项适用免税不退税政策

5.D ABC选项属于国务院制定的税收行政法规；选项属于税收法律

6.B ACD纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

7.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税选项自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消

8.B A费税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节C征收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税选项大型商D用客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税选项环境保护税按月计算，按季申报缴纳；选项生态环境主管

9.D A,B,部门依照《环境保护税法》和有关环境保护法律法规的规定对污染物监测管理；选项环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当C,日选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受赠

10.C A,B,人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机D,构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价H.B格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税（）（万元）=30+4+1+210%=

3.7X利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）

12.A的贡献计算各自应当分配的利润额按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为年；飞机、火车

13.B5的最低折旧年限为年；电子设备的最低折旧年限为年103选项个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所

14.C A,得”征收个人所得税；选项除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业B,的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承D,包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应

15.A该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税（万元）=255%=

1.25X选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

16.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服

17.D务”缴纳增值税选项融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行A,为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项被保险人获得的保险B,赔付不征收增值税；选项金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收C,益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资

18.A产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、1制造、加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性能；（）B23改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）将资D4产在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种以C5上情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产6A用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售，确认收入城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

19.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-3*7%=

0.84税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之

20.C间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利，两者缺一不可税务行政处罚的原则（）法定原则；（）公正、公开原则；

21.ABCD12（）以事实为依据原则；（）过罚相当原则；（）处罚与教育相结合原345则；（）监督、制约原则6选项属于税法基本原则

22.BCD A,关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

23.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）本题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计

24.BC A,算缴纳个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个10%D,税举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列情形之一的，

25.ABC不予受理（）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索1的；（）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其2他法定途径解决的；（）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提3供新的有效线索的选项应按照“工资薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

26.BC AD,大气污染物和水污染物规定幅度定额税率

27.AB税收效率原则属于税法基本原则

28.BCD选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税

29.AC B50%所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住房D补贴和伙食补贴，免征个人所得税对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对

30.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用不D D得评价为级A选项举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完

31.ABC D15成分级分类处理，特殊情况除外选项向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外

32.ACD B:单位销售完全在境外消费的无形资产，不免征增值税［知识点］跨境应税行为适用免征增值税的范围境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下列外

33.AD5汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从境内1获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作报2酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让3收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，5也应按照规定进行税务备案选项、无须进行税务备案B C,列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

34.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联

35.BCD.某企业年年初实际占用土地面积为平方米，当年月日4202015000131将其中占地平方米的厂房出售、将其中占地平方米的仓库出租，4000800月经批准占用耕地平方米用于建造办公楼，月经批准占用非耕地420007平方米用于建造新厂房己知当地城镇土地使用税年税额为元/平30005方米，则该企业年应缴纳城镇土地使用税（）元2020A.57250B.58360C.

62916.67D.

69583.

34.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）5o.增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A B.C.烟进料加工复出口的货物D..下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）60《税收征收管理法实施细则》《增值税暂行条例实施细则》《环境A.B.C.保护税法》《企业所得税法》D..下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）7城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使

8.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使D.用税在土地所在地缴纳.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）8o食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品.百货公司零售金基首饰A.B.连锁超市零售卷烟店销售大型商用客车C D.4s.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的是（）9o.环境保护税按月计算，按年申报缴纳A税务机关按规定对污染物监测管理B..纳税义务发生时间为排放应税污染物的次日C.纳税人应向应税固体废物产生地的税务机关申报缴纳D下列情形中，免予缴纳契税的是（）

10.o买房拆料受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土A.B.C.D.地用于教学某企业从境外进口一批货物，货物价款万元（折合人民币，下同），

11.30货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元，企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元，支付卖方佣金万元

0.52已知该货物进口关税税率为，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）10%万元A.

3.5B.

3.7C.

3.75D.

3.

65.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润万元；乙企业1220将该批货物销售给丙企业，取得利润万元税务机关经过调查后认200定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将万元的利润按照的比例2007:3在甲和乙之间分配该调整方法是（）o.利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格A B.C.D.法.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为年的固133定资产是（）o火车电子设备.飞机家具A.B.C D..下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）14个人转让专利权的使用权取得的所得A.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车B.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出D.租车驾驶员从事客货营运取得的所得.某外贸公司年月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专1520196用发票注明价款万元、增值税万元，支付购买实木地板的运输费

253.25用万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入万元，实木地335板适用的退税率为该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万5%o元A.

1.25B.

8.4C.

9.7D.

10.

5.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）16o业务招待费按实际发生额计入筹办费A.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B.筹办期间所属年度计算为亏损年度C广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..下列各项中，征收增值税的是（）170融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为A.被保险人获得的保险赔付B.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务D..企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的18是（）将资产用于股息分配A.将资产用于生产另一产品B..将资产从总机构转移至境内分支机构C将资产用途由自用转为经营性租赁D..位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴19202110纳消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该企15593业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.05税收的本质是（）

20.o正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关A.系保证征税机关的权利B.一种分配关系C..为纳税人和征税单位履行义务给出规范D

二、多选题（题）

15.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）21以事实为依据原则公开、公正原则过罚相当原则.处罚与教育相A.B.C.D结合原则.下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）22税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则特别A.B.C.D.法优于普通法原则.下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）230变价抵缴强制扣缴.补征税额.征收关税滞纳金A.B.C D.下列各项所得，免征个税的有（）240个人的住房租赁所得A..对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B价所得保险赔款C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的,25不予受理无法确定被检举对象A..检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的B.不能提供税收违法行为线索的C对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的D..居民个人取得的收入或奖励中，应按照“劳务报酬所得”项目预扣预26缴的有（）o退休再任职取得收入证券经纪人取得佣金收入非雇员获得免费旅A.B.C.游业绩奖励雇员兼任董事获得董事费收入D..环保税采用幅度定额税率的有（）27o大气污染物水污染物固体废物噪声A.B.C D..下列关于税法原则的表述中，正确的有（）280税收效率原则属于税法的适用原则A..税法的各类构成要素必须且只能由法律予以明确，这体现了税收法定原B则程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而C.影响税款的及时、足额入库.实体从旧、程序从新原则表明实体税法不具有溯及力，而程序性税法在D特定条件下具备一定的溯及力.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（）29o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A.B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D.税务机关采取以下措施，正确的有（）

30.o对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A.C

11.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税C.D D信用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税D.D D信用不得评价为级A.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（）31o被检举人包括纳税人、扣缴义务人A.无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心不B.予受理检举方式可以实名检举，也可以匿名检举C.除特殊情况外，举报中心应当在检举事项受理之日起个工作日内完D.7成分级分类处理.境内单位提供的下列跨境应税业务中，免征增值税的有（）32监理公司为境外工程项目提供的监理服务A..制造企业向境外单位转让在境内销售货物的经销权B航海企业向境外单位提供的外派海员服务C保险公司为出口货物提供的保险服务D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）33境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A..境内机构在境外代表机构的办公经费B进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C.境外机构从境内获得的股息、红利收入D..某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列34资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼.库存钢材土地所有权A.B.C D..下列关于发票的相关规定，表述正确的有（）35发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联和抵扣联A.存根联由收款方或开票方留存备查B.发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证C.记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证D.。