2023年度注册会计师（CPA）《税法》考前自测题

2023年度注册会计师（CPA）《税法》考前自测题学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押，从1100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为万100元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花税税率为10产权转移书据印花税税率为针对上述业务，甲企业应缴

0.05%o,

0.5%纳印花税（）元A.500B.550C.605D.545根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

2.o A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限采取税B.收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行.税收强制执C行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D.

4800.税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（）.3Ao罚金收缴发票.加收滞纳金.停止出口退税权B.C D现行税务行政处罚主要有（）罚款（）没收财物和违法所得（

3.D:123停止出口退税权.选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪金

4.D A B所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C选项适用免税不退税政策

5.D ABC卡丁车、医用酒精、电动汽车不属于消费税征税范围

6.B未发生规定的失信行为的下列企业适用级纳税信用（）新设立

7.C M1企业（）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以270上的企业甲企业上述行为应缴纳增值税（）（）（万

8.B=

9.36+

5.15/l+3%x2%=

0.28元）选项属于征税行为以外的行为，可以选择复议，也可以依法向

9.D ABC人民法院起诉选项属于征税行为，必须先经税务行政复议，对复议D结果不服，才能提起税务行政诉讼对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除；该企业在计算土

10.A地增值税时可以扣除的房地产开发费用=（）+（）100-20-30100+120（万元）x4%=

58.8获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占

11.B用耕地手续的书面通知之日起日内申报缴纳耕地占用税30选项不得抵扣进项税，其中选项提供保险服务的纳税人以现

12.B ACDD,金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务,其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣自年月日至年月日，小微企业年应纳税所得额

13.C20191120211231不超过万元的部分，减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳10025%20%企业所得税年应纳所得税额=（）（万元）201910-12+6x25%x20%=

0.2本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,

14.C由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处2000登记、变更或者注销登记的

（2）未按照规定设置、保管账簿或者保元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务200011管记账凭证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、3会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将4其全部银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装5置，或者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务6登记证件验证或者换证手续的销售价格（不含增值税）每只在元（含）以上的各类手表为高

15.B10000档手表，征收消费税不含税单价万元的手表属于高档手表，销售时

1.2需要缴纳消费税销售不含税单价元的手表，不缴纳消费税该手5000表生产企业当月应缴纳消费税=（）（万500x

1.2+

0.03-

1.13x20%=

122.65元）选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项

16.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范

17.A A围选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；B,选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,（）纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;

18.A1用于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面（）2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他

19.A经济组织国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙

20.D或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养

21.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一

22.AB C:地区的，由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征D:收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

23.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D选项免征企业所得税

24.AD BC,选项运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物

25.AD B,的金额、装卸费和保险费等；选项财产保险合同的计税依据为支付（收C,取）的保险费，不包括所保财产金额选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售

26.ABC D下列情形，不缴纳水资源税（）农村集体经济组织及其成员从

27.ACD1本集体经济组织的水塘、水库中取用水的（）家庭生活和零星散养、2圈养畜禽饮用等少量取用水的（）水利工程管理单位为配置或者调度3水资源取水的（）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进4行临时应急取用（排）水的（）为消除对公共安全或者公共利益的危5害临时应急取水的（）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取6水的选项应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税

27.BC AD:纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税时，

29.ABC以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税税率就地计算缴纳城建税本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不服

30.ABC的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以直接D,向人民法院提出诉讼关税强制措施有两类（）征收关税滞纳金；（）强制征收（包

31.ABD12括强制扣缴、变价抵缴等强制措施）:保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

32.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率本题解析选项个人的住房租赁所得，需按“财产租赁所得”计

33.BC A,算缴纳个税，但减按计税；选项按照“工资、薪金所得”缴纳个10%D,税目前未将建筑施工噪声、光污染等纳入征收范围

34.AC选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

35.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母

60.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）4o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）

50.增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A B.C.烟进料加工复出口的货物D..下列产品中，属于消费税征税范围的是（）6卡丁车铅蓄电池医用酒精电动汽车A.B.C.D..评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分分以上的企业，770如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）o级级级级A.A B.B C.M D.C.甲企业为增值税小规模纳税人，年月销售自己使用过的两台机器820201设备，第一台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元；

201059.36第二台设备是甲企业年月购进的，取得含税销售额万元甲

200815.15企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元A.

1.17B.

0.28C.

0.37D.

0.

42.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议9决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）加处罚款停止出口退税权书面通知银行或者其他金融机构冻结纳A.B.C.税人相当于应纳税款的存款加收滞纳金D.年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取

10.20213得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,与100120房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息10020万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转30让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地增值4%o税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税11收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内A.15B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起日内实30C.际占用耕地之日起日内15实际占用耕地之日起日内D.

30.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）

12.拆除违章建筑的建筑服务A兼用于征税免税项目的固定资产B..毁损在产品原料的运费C保险公司现金赔付直接支付给汽修厂D..某小型微利企业经主管税务机关核定年度亏损万元年度13,201712,2018盈利万元，年度盈利万元，该企业年度应缴纳的企业所得62019102019税是（）万元A.

0.4B.

0.6C.

0.2D.

0.

72.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是142000（）未按照规定使用税务登记证A.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B..未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记D年月，某手表生产企业销售手表块，其中不含税销售单价

15.202191000为万元、元各块，另外每块手表收取万元/块的包装费，

1.

250005000.03已知高档手表的消费税税率为该手表生产企业当月应缴纳消费税（）20%,万元A.120B.

122.65C.170D,

175.

3.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公16共设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）17o原电池.竹制筷子护肤护发品雪地车A.B C.D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）18将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）19o.企业法人.事业单位政府机关社会团体A B C.D.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）

20.o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池.农村的居住用房A.B,CD..位于市区的经营性用房

二、多选题（题）

15.下列各项中，免征个人所得税的有（）21提存养老保险.生育医疗金.丧葬补助金超标计提的住房公积A.B CD.金适用从价计征和从量计征的复合计征方式A..纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税.BC总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税D.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列23资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼库存钢材土地所有权A.B.C.D..企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）24o海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得牲畜饲养项目的所得A.B.C.D.种植香料作物的所得.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）25o买卖合同中是以购销金额作为计税依据A..运输合同中是以保险费和运费作为计税依据B.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据C仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据D..下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）26o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费AB.C.将购进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..下列各项中，不缴纳水资源税的有（）

270.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的A水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的B.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的C为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的D..对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预28扣预缴个人所得税的有（）o雇员兼任本公司董事取得董事费收入A..证券经纪人取得佣金收入B非雇员获得免费旅游业绩奖励C..退休人员再任职取得收入D.关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）29o除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳A.城建税的地点对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地B.按适用税率缴纳城建税各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳C.增值税的同时一并缴纳城建税纳税人跨地区提供建筑服务，一律在机构所在地缴纳城建税D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复30议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象加收滞纳金停止进口退税权A.B.C.D..下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）31o变价抵缴强制扣缴补征税额征收关税滞纳金A.B.C.D..下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）320出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施A.的税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.下列各项所得，免征个税的有（）330个人的住房租赁所得A..对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差B价所得保险赔款C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D..下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）340煤肝石建筑施工噪声二氧化硫光污染A.B.C.D.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定

35.的有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每A.400年元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.参考答案对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应

1.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=90x

0.05%x10000+o（元）100x

0.5%xl0000=45+500=545o单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

2.D5000措施。