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境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务
8.C的，应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向15原税务登记机关申报办理注销税务登记盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
9.C特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损
10.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企1LD业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业
12.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者跳12跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功能34风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税国5家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者准6备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超7过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立8在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要
12.5%而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的的9税收筹划或者安排
13.C乙企业应缴纳契税（万元）；丙企业应缴纳契税
14.C=30x3%=
0.9=40x3%=（万元）
1.2计算烟叶税时的价外补贴比例固定为本月支付烟叶税款
15.B10%,=300x（）（万元）1+10%x20%=66载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数，挂车
16.D按照货车税额的计算缴纳车船税纳税人购置车船缴纳税款、因车船50%被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税，都强调“当月即纳税人月2购买一辆客货两用车，需从当月缴纳购置当年的车船税；月车辆被盗，79月车辆失而复得且取得公安机关的证明，应退还月车船税，因此该客7-8货两用车当年应缴纳车船税月数为个月应纳车船税9=5x40x20+4x15x义（元）20x50%+
2.310x20+1Ox20x lx9/12=5210选项自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消费
17.B A税但不缴纳增值税选项卷烟的消费税在生产（进口）和批发环节征C收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税选项大型商用D客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,由
18.C税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处20002000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务登记、11变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭2证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处3理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照规定将其全部4银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使用税控装置，或5者损毁、擅自改动税控装置的（）纳税人未按照规定办理税务登记证6件验证或者换证手续的纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权
19.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待对于以房产投
20.B资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收入、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税选项适用超率累进税率
21.ABD C,大气污染物和水污染物规定幅度定额税率
22.AB选项为地方政府固定收入；选项为中央政府固定收入
23.AB C D公园、军队、医院自用的房产免征房产税
24.ABC本题考查涉税专业服务机构涉税业务内容涉税专业服务机构
25.ABCD涉税业务内容包括（）纳税申报代理；（）一般税务咨询；（）专123业税务顾问；（）税收策划；（）涉税鉴证；（）纳税情况审查；（）4567其他税务事项代理；（）其他涉税服务8符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围（）
26.ABCD1纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值2税专用发票；（）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”、“缺3联”、“作废”的增值税专用发票；（）经税务总局、省税务局大数据分4析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值5税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第
（一）项规定情形的增值税专用发票商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是
27.BC反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花甲公司月应缴纳的印花税（）（元）同8=30000+20000x
0.3%o=15一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为个月1税收情报交换的种类包括专项情报交换、自动情报交换、自发
28.ABCD情报交换、同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换选项、属于纳税义务人的权利
29.AC BD选项是技术合同的范围
30.ABD C对购置的挂车减半征收车辆购置税
31.ABD下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以
32.ABD1外的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；2（）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的生34产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）卖5方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即
33.AB201711“分国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算唧“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价
34.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的选项生产企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售
35.ABCD A而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中征收消费税选项延期付款利息、包装费均属于价外费用，应并入当期销售BD额征收消费税选项对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包C:装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税【知识点】消费税的计税依据.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）6涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A.B.C.D..下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件7的说法，不正确的是（）o自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零,且第A.201946六个月增量留抵税额不低于万元
50.纳税信用等级为级或者级8A B.申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上C36申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专D.36用发票情形.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应8当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日
8.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.
15.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）9o同类固定资产的评估价格该固定资产的公允价值同类固定资产的A.B.C.重置完全价值.该固定资产的可变现净值D年月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性
10.20169税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价1000值万元，弥补期限内的亏损万元，年末国家发行的最长期限的120060国债利率为年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元5%20160A.70B.
56.5C.60D.
49.5下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）
11.o不动产转让所得按照不动产所在地确定A.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.租金所得按照分配所得的企业所在地确定D..下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）12关联交易类型较多的企业.未按照相关规定准备同期资料的企业长A.B C.期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）13o.依法被查封的财产依法被监管的财产依法取得的有处分权的国有A B.C.房产依法确认的违章建筑物D..甲企业将原值为万元的房产作价万元（不含增值税，下同）投142830资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转让给40丙企业，当地契税税率为则下列表述正确的是（）3%,o甲企业应缴纳契税万元A.
2.1乙企业应缴纳契税万元B.
0.84丙企业应缴纳契税万元C.
1.2丙企业应缴纳契税万元D.
0.9年月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了
15.20219烟叶收购价款金额为万元,另外再支付给烟农价外补贴金额为万元，30045则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元A.60B.66C.69D.
75.
9.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每辆16201940515吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车一
4102.32019210辆，该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申请退71税，此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车船税税91额为元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.
5266.67B.5260C.5810D.
5210.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）17A.o食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品.百货公司零售金基首饰.连B C锁超市零售卷烟店销售大型商用客车D.4s.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是182000（）未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B.未按规定将全部账户报税务机关c进项税款未按规定登记D.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）
19.o城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A..纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使B1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分D.别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的,
20.应按照（）计算房产税.原值余值现值残值A B.C.D.
二、多选题（题）
15.下列税种中，适用比例税率的有（）210房产税车辆购置税土地增值税.企业所得税A.B.C.D.环保税采用幅度定额税率的有（）22o大气污染物水污染物固体废物噪声A.B.C.D..以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）23企业所得税资源税契税关税A.B.C.D..下列选项中，可以免征房产税的有（）24o公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D..下列各项中属于涉税专业服务机构服务内容的有（）25纳税申报代理业务税务筹划业务税务咨询业务涉税鉴证业务A.B.CD..下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）
260.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票A非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票B.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票C.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚D.开的情形.甲公司于年月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计272019830000元的板材换取元的洗衣液，甲公司取得差价元下列各项中2000010000表述正确的有（）甲公司月应缴纳的印花税为元A.85甲公司月应缴纳的印花税为元B.
815.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税C甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税D..下列属于国际税收情报交换种类的有（）280专项情报交换自动情报交换同期税务检查自发情报交换A.B.C.D..下列各项中，属于税务机关的权利的有（）
290.负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务提起A B.C.D.行政诉讼权下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）
30.o商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同个人A.B.C.D.无偿赠与不动产登记表.下列车辆购置税减免税规定正确的有（）31o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税A长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.
1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）32o由买方负担的境外包装劳务费用A..由买方负担的境外包装材料费用B由买方负担的购货佣金C.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D..计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）330分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）
340.由买方负担的购货佣金A.由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的境外包装劳务费用C由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D..消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，应计入消费税计税依据35的有（）.白酒品牌使用费购买方延期付款支付的利息葡萄酒包装物押金A B.C.D.随同高档手表销售收取的包装盒费用参考答案下列土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定
①个人所有
1.A的居住房屋及院落用地；
②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；
③免税单位职工家属的宿舍用地；
④集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为年；飞机、火车的
2.B5最低折旧年限为年；电子设备的最低折旧年限为年103选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;选
3.B A项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生转CD移，不属于契税的征税范围以国家法律形式发布的税有企业所得税法、个人所得税法、车船税
4.A法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法汽车含税单价万元，则不含税单价为万元（口）
5.D
163.
8144.
96163.
8.13,属于超豪华小汽车对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为国内汽车生产企10%业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和零售环节税率加总计算所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=；（
163.81+）（）（万元）13%x5x9%+10%=
137.71下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付无关
6.C1的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开2发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵
7.C税额（）自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大1201946于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为502A级或者级；（）申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或B336者虚开增值税专用发票情形的；（）申请退税前个月未因偷税被税务436机关处罚两次及以上；（）自年月日起未享受即征即退或先征5201941后返（退）政策。
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