2023注会全国统一考试CPA《税法》考前模拟题

2023注会全国统一考试CPA《税法》考前模拟题学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额的表述中，正确1的是（）o.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B20193指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C.20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..甲企业将原值为万元的房产作价万元（不含增值税，下同）22830投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以万元的价格转40让给丙企业，当地契税税率为则下列表述正确的是（）3%,o甲企业应缴纳契税万元A.

2.1乙企业应缴纳契税万元B.

0.84丙企业应缴纳契税万元C.

1.2丙企业应缴纳契税万元D.

0.

9.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）3o.企业法人事业单位政府机关社会团体A B.C.D.一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末留

1.B20193抵税额乙企业应缴纳契税义（万元）；丙企业应缴纳契税

2.C=303%=

0.9=40x3%=（万元）

1.2纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他

3.A经济组织国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征

4.C A:环境保护税选项没有免税的规定，照章缴纳环境保护税选项依B:D:法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环境保护税;超过规定标准的，照章缴纳环境保护税选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪金

5.D A B所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业

6.D（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者12跳跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功34能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税5国家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者6准备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例7超过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设8立在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需

12.5%要而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的9的税收筹划或者安排本题考查印花税的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做

7.D合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此选项表述正确D选项无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据；

8.B A,选项在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织C,或者个人搜集证据；选项需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入D,行政复议审理期限一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

9.D扣除支付给承运方运费后的余额为销售额选项适用免税不退税政策

10.D ABC对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应

11.D按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花甲企业应缴纳印花税=

900.05%oxl0000+100x

0.5%ox10000=45+500=545（元）选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无

12.B A,形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项对出C,口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,是税D,务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据选项属于个人所得税征税范围，且均属于免征个人所得税的情

13.C ABD,形因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用违反

14.D规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；

15.B A选项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均未发生CD转移，不属于契税的征税范围选项买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项房屋的受赠

16.C A,B,人要按规定缴纳契税；选项非营利性的学校、医疗机构、社会福利机D,构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税；营利性学校承受土地用于教学，不免征契税选项法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效

17.D D力另一般国际法优于国内法现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法

18.D12所得；（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政34处罚选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选

19.B B:项按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收ACD:优惠企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税

20.B价格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税（）（万元）=30+4+1+2*10%=

3.7:保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

21.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项作为开发费用，不得加计扣除

22.ABD C自年月日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即

23.AB201711“分国（地区）不分项或者不按国（地区）别汇总计算唧“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额上述方式一经选择，年内不得改变5公园、军队、医院自用的房产免征房产税

24.ABC选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本

25.ABC D,养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容

26.ACD B,符合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件只有企业纳税信用级别为级，才可获得税务机关在预约定价

27.ACD A安排时的优先受理本题考查税务行政复议范围申请人对复议范围中征税行为不

28.ABC服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等选项可以向行政复议机关申请复议，也可以D,直接向人民法院提出诉讼对购置的挂车减半征收车辆购置税

29.ABD个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保

30.ABCD全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施5000和强制执行措施选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受3LCD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60选项增值税采用行业差别比例税率；选项土地增值税采用超

32.AD A,B,率累进税率；选项车船税采用定额税率；选项城市维护建设税采用C,D,地区差别比例税率本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向

33.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白B,酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装C,物押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税属于印花税的权利、许可证照的有房屋产权证、工商营业执照、

34.ACD商标注册证书、专利证、土地使用证选项卫生许可证不征收印花税B,下列应当计入关税完税价格（）由买方负担的除购货佣金以

35.ABD1外的佣金和经纪费；（）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；2（）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（）与进口货物的34生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的下列货物或者服务的价值；（）5卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）

4.规模化养殖场排放的应税污染物医院排放的应税污染物船舶排放A B.C.的应税污染物污水处理厂超标排放的应税污染物D..下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）5o高校教授为出版社审稿取得的收入A.报社记者在本报社发表文章取得的收入B.将专利权提供给他人使用取得的收入C.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D..下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）6o.关联交易类型较多的企业.未按照相关规定准备同期资料的企业长A B C.期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..甲公司委托乙公司从事加工业务，合同约定:乙公司收取加工费万元，710并提供原材料万元该业务应（）

100.按“加工承揽合同”万元计缴印花税A10按“购销合同万元计缴印花税

8.”

100.按“加工承揽合同万元计缴印花税C”110分别按“加工承揽合同”万元和“购销合同”万元计缴印花税D.

10100.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）8o.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据A.调查取证时行政复议工作人员不得少于人

82.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据C.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限D.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）9o航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输A.企业客票而代收转付的价款在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运B.输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价C.外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销D.售额，不得做任何扣除下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）

10.o增值税小规模纳税人出口的货物出口古旧图书家计划内出口的卷A.B.C.烟.进料加工复出口的货物D.甲企业由于经营不善，将本企业价值万元的办公楼向银行抵押,从11100银行取得抵押贷款万元，签订借款合同由于甲企业资金周转困难，90到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业万元差价款已知借款合同印花10税税率为产权转移书据印花税税率为针对上述业务,甲

0.05%o,

0.5%企业应缴纳印花税（）元A.500B.550C.605D.

545.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）12对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）13o保险理赔.离退休工资.托儿补助费军人转业费A.B C D..进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错14误的是（）o进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施A.的税率出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施B.的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当C.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现D.该行为之日实施的税率.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）15o承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A.B.C.厂房抵押给银行.个人承租居民住宅D.下列情形中，免予缴纳契税的是（）

16.买房拆料.受赠房产法定继承人继承的房产营利性的学校承受土ABC.D.地用于教学.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）17o.税收法定原则是税法基本原则中的核心A新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这C.一做法体现了税收公平原则国内法优于国际法体现了法律优位原则D..我国现行税务行政处罚种类中不包括（）180罚款没收财物违法所得停止出口退税权罚金A.B.C.D..个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）19自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票.从二手车市场购A.B.A C入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D..某企业从境外进口一批货物，货物价款万元（折合人民币，下同），2030货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元，企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元，支付卖方佣金万元

0.52已知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）10%,万元A.

3.5B.

3.7C.

3.75D.

3.65

二、多选题（题）

15.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）21出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除范围的有2220%（）取得土地使用权支付的土地征用费A.占用耕地缴纳的耕地占用税B.销售过程中发生的销售费用C.开发小区内的道路建设费用D..计算企业所得税境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）23o分国不分项不分国不分项分国分项不分国分项A.B.C.D..下列选项中，可以免征房产税的有（）24o公园自用房产医院自用房产军队自用房产公园出租房产A.B.C.D..下列各项中，免征个人所得税的有（）25提存养老保险.生育医疗金丧葬补助金超标计提的住房公积金A.BC.D.下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）

26.0纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税C.款登记证件.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D指定管辖.有下列（）情形的，税务机关可在预约定价安排时优先受理企业提27交的正式申请企业纳税信用级别为级A.A企业纳税信用级别为级B.B.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案C企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分D..纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复28议后，才能向人民法院提出诉讼的有（）确定计税金额确认征税对象.加收滞纳金停止进口退税权A.B.CD..下列车辆购置税减免税规定正确的有（）29o.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免A税长期来华定居专家进口辆自用小汽车免税B.

1.购置的挂车免税C城市公交企业购置的公共汽电车辆免税D.下列财产中可以作为税收保全措施对象的有（）

30.o豪华住宅机动车辆古玩、字画金银首饰A.B.C.D.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规

31.定的有（）0纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每A.400年元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父B.6060母、外祖父母未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C..夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）32增值税土地增值税车船税城市维护建设税A.B.C.D..企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）33o随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒A.B.C.包装物押金延期付款支付的利息D..下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有（）34o专利证书卫生许可证土地使用证工商营业执照A.B.C.D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）35o.由买方负担的境外包装劳务费用A由买方负担的境外包装材料费用B..由买方负担的购货佣金C.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D参考答案。