2023年（CPA）注册会计师考试《税法》考前自测卷（含答案）

2023年（CPA）注册会计师考试《税法》考前自测卷（含答案）学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴纳1202110消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元15593该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.

05.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）20会计师事务所代理记账机构.财税类咨询公司税务机关A.B.C D..企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是3（）将资产用于股息分配A..将资产用于生产另一产品B.将资产从总机构转移至境内分支机构C将资产用途由自用转为经营性租赁D..依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）4原电池竹制筷子护肤护发品雪地车A.B.C.D..纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报5围选项竹制筷子不属于应税消费品，木制一次性筷子属于应税消费品；B,选项高档化妆品属于应税消费品，护肤护发品不属于应税消费品C,纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报

5.B的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用水污染物当量数应缴纳环境保护税

6.C=3000:1=3000=3000x2=6000（元）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

7.C属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税现行税务行政处罚的种类主要有（）罚款；（）没收财物违法所得；

8.D12（）停止出口退税权；（）法律、法规和规章规定的其他行政处罚34购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自

9.D用应税车辆的行为大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时•，最长不应当超过

10.D前后日45零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工高档化妆品的纳税人是

11.C委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否

12.D返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，

13.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不60%C,得计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传D,费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除年月日至年月日，从事二手车经销的纳税人销

14.C20205120231231售其收购的二手车，减按征收增值税计算公式为销售额=含税销售

0.5%额一应缴纳的增值税万元1+

0.5%=12551+

0.5%x

0.5%=

6.24徐某所购手包超过单次元的限值，按照一般贸易方式全额征税

14.B5000眼镜不属于消费税的征税范围，从而不缴纳消费税徐某上述行为应缴纳增值税元=8000x1+5%x16%=1344一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末

15.B20193留抵税额资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域

16.B开发应税资源的单位和个人单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

18.D5000措施纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，

19.D可以向主管税务机关申请退还车辆购置税应退税额=已纳税额x-使用年限本题年月缴纳税款，至年月，满年，1xlO%20197202273应退税额万元=

45.291+13%xl0%x1-3x10%=

2.8房产税以房产为征税对象所谓房产，是指有屋面和围护结构有

20.D墙或两边有柱，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所房产税的征税范围不包括农村列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

21.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D选项纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，不得享受

22.CD A专项附加扣除；选项被赡养人是指年满岁的父母，以及子女均已B60去世的年满岁的祖父母、外祖父母60关税补征期为年，追征期为年

23.AD13选项、属于纳税义务人的权利

24.AC BD选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地

25.AB C:区的，由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征D:收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款选项对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退

26.AD B库；选项对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除C另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量

27.ACD留抵税额（）自年月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，120194连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于万元；（）纳税信用等级为级或者级；（）申请退税前个月502A B336未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;（）申请4退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;（）自年36520194月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的1保税仓储货物转入国内市场销售的，计征税款适用海关接受纳

28.ADB税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率；选项C,进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率选项免征企业所得税

29.AD BC,累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多

30.ABC的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿

31.BCD区内的国家所有和集体所有的土地建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税选项购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳

32.CD A:税义务人选项对跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人BCD:民币元，个人年度交易限值为人民币元,在限值以内进口的跨500026000境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为进口环节增值税、消费税，0%;暂按法定应纳税额的征收［知识点］跨境电子商务零售进口商品的70%税收政策选项是技术合同的范围

33.ABD C本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向

34.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”是随着应税白B,酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税选项个人持有铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税

35.AC B50%所得额计算征收个人所得税；选项外籍个人以非现金形式取得的住房D补贴和伙食补贴，免征个人所得税的，税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.

12.某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头，当62022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2yu©A.0B.3000C.6000D.

9000.下列各项中，不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）7o.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法A纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满年时开始缴纳城镇土地使

8.1用税纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属C.登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税在土地所在地缴纳D..我国现行税务行政处罚种类中不包括（）8o.罚款没收财物违法所得.停止出口退税权罚金A B.C D..下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）90应税车辆的捐赠者应税车辆的出口者应税车辆的销售者应税车A.B.C.D.辆的获奖自用者.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指10海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日A.5B.15C.30D.

45.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）11o零售金银首饰的纳税人是消费者A..委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业B.携带卷烟入境的纳税人是携带者C卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发D..销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入12当期销售额缴纳消费税的是（）黄酒甲类啤酒乙类啤酒葡萄酒A.B.C.D..下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）13o.业务招待费按实际发生额计入筹办费A.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B筹办期间所属年度计算为亏损年度C..广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D年月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车台，

14.20206120收取含税价款万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元1255A.

24.37B.0C.

6.24D.

6.

09.中国公民徐某年月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买1520193一款名牌眼镜，实际交易价格是元假定关税税率为则徐某上80005%,述行为应缴纳增值税（）元A.0B.1344C.

739.2D.

940.

8.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正16确的是（）o指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B.

20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）17o开采原煤的国有企业进口铁矿石的私营企业开采石灰岩的个体经A.B.C.营者开采天然原油的外商投资企业D.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

18.0采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限A.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行B.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包C.括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D

4800.某企业年月日购置一辆小汽车，支付含税价万元，已

19201971545.2付车辆购置税，在年月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置20227税（）万元A.

3.62B.

3.16C.

3.2D.

2.8下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）

20.o加油站的遮阳棚建在室外的露天游泳池.农村的居住用房A.B.C D..位于市区的经营性用房

二、多选题（题）

15.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列21资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼.库存钢材土地所有权A.B.C D.根据个人所得税的相关规定，下列符合个人所得税专项附加扣除规定

22.的有（）o纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每A.400年元）定额扣除学历（学位）继续教育支出4800赡养老人支出中被赡养人是指年满岁的父母，年满岁的祖父母、B.6060外祖父母.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）23补征期年内追征期年内补征期年内追征期年内A.1B.1C.3D.

3.下列各项中，属于税务机关的权利的有（）24o负责税收征收管理工作延期纳税权税务机关依法执行职务A.B.C.D.提起行政诉讼权.下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）25适用从价计征和从量计征的复合计征方式A.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税B.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税C.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款D..下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）26城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征A.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库B..对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法C.按月纳税的月销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人，免征教育D10费附加、地方教育附加.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的一般纳税人（非先进制造业27纳税人），应符合的条件有（）o.自年月税款所属期起，连续个月增量留抵税额均大于零，且A201946第个月增量留抵税额不低于万元650纳税信用等级为级、级或者级B.A BM.申请退税前个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用C36发票情形的自年月日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的D.

201941.下列关于关税税率运用的说法中，正确的有（）28o出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的A.税率保税仓储货物转入国内市场销售的，其税款计征应适用转销之日实施的B.税率进口转关货物，货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用指C.运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海D.关接受该货物申报之日实施的税率.企业取得的下列所得中，可享受减半征收企业所得税优惠的有（）29A.o海水养殖项目的所得种植薯类作物的所得.牲畜饲养项目的所得种B.C D.植香料作物的所得以下关于税法要素的表述正确的有（）

30.0比例税率计算简单、税负透明度高，符合税收效率原则A.比例税率不能针对不同的收入水平的纳税人实施不同的税收负担，在调B.节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则.我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税C累进税率一般在所得课税中使用，可以有效地调节纳税人的收入，正D.确处理税收负担的横向公平问题.下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）31建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业A..拥有土地使用权的单位和个人B土地使用权未确定的，实际使用土地的单位C..在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单D位年月，李先生通过与海关联网的甲电子商务交易平台从国外购

32.20211买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款元当月无其他交易下列关于对该笔进口交易税务处理的表3000述中，正确的有（）o.纳税人为甲电子商务平台.由海关核定征税进口环节增值税按法定A BC.应纳税额的征收.适用关税税率为70%D0%.下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）

330.商品房销售合同土地使用权转让合同专利申请权转让合同个人A B.C.D.无偿赠与不动产登记表.企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）34o.随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒包装A B.C.物押金延期付款支付的利息D..根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有35（）o领取原提存的住房公积金铁路债券利息按国家统一规定发放的津A.B.C.贴外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D.参考答案城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

1.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-37%=

0.84X涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事

2.D务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构企业发生的下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资

3.A产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售不确认收入，相关资产的计税基础延续计算（）将资产用于生产、1制造、加工另一产品（选项）；（）改变资产形状、结构或性能；（）B23改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）（选项）；（）将资D4产在总机构及其分支机构之间转移（选项）；（）上述两种或两种以C5上情形的混合；（）其他不改变资产所有权属的用途选项将资产6A用于股息分配，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售，确认收入上述选项中只有选项符合题意，其余选项均不属于消费税征收范

4.A A。