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参考答案甲企业上述行为应缴纳增值税=（）（）（万
1.B
10.3+
6.18/1+3%x2%=
0.32元）载客汽车以辆为计税单位；以整备质量每吨为计税单位的包括半挂牵
2.B引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等机动船舶和拖船计税单位是净吨位每吨由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因
3.C此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额（应税所得率）应税所1-x得率；（）（万元）；应纳企业所得税额=3271-25%x25%=109（万元）=109x25%=
27.25甲公司符合条件的增量留抵税额（万元）允许退还的
4.C=45—10=35增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例（适用于先进制造业纳税人）x允许退还的增量留抵税额=（万元）35xl00%=35限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为转让所得；企
5.B业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的核定为该限售股原值和合15%,理税费固体废物排放量二当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用
6.C量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量（吨）尾矿环境保护税应纳税额（元）=800-200-150=450=450x15=6750企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊
7.D的成本不得税前扣除
①不具有合理商业目的和经济实质
②不符合独立交易原则
③没有遵循成本与收益配比原则
④未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
⑤自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年20对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复
8.C议选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，
9.B A,可以按照实际发生额的进行税前扣除；选项筹办期间所属年度不得60%C,计算为亏损年度；选项企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支D,出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除下列情况不适用《一般反避税办法》（）与跨境交易或者支付无
10.C1关的安排（）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚2开发票等税收违法行为选项不适用《一般反避税办法》ABD,选项农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免
11.A B,征环境保护税；选项依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理C,场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税；选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值D,低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减按征收环境保护税30%75%税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企
12.D业（）关联交易金额较大或者类型较多（）存在长期亏损、微利或者12跳跃性盈利（）低于同行业利润水平（）利润水平与其所承担的功34能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（）与低税5国家（地区）关联方发生关联交易（）未按照规定进行关联申报或者6准备同期资料（）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例7超过规定标准（）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设8立在实际税负低于的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需
12.5%要而对利润不作分配或者减少分配（）实施其他不具有合理商业目的9的税收筹划或者安排国际重复征税根据产生的原因可以分为居民（公民）管辖权同地域
13.A管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠选项属于我国居民企业我国非居民企业是指依照外国（地区）
14.D ABC,法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业选项税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定
15.C A的无担保债权，不能行使税收优先权；选项纳税人发生欠税在前的，B税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项纳税人欠缴税款，同D时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的,税收优先于罚款和没收非法所得选项属于“劳务报酬所得”应税项目；选项属于“工资、薪
16.D A B金所得”应税项目；选项属于“特许权使用费所得”应税项目C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，
17.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税15务登记机关申报办理注销税务登记企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税
18.B价格，但支付的卖方佣金应计入关税完税价格该企业进口该批货物时应缴纳关税（）（万元）=30+4+1+210%=
3.7X利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）
19.A的贡献计算各自应当分配的利润额水污染物当量数应缴纳环境保护税（元）
20.C=30007=3000=3000x2=6000选项增值税采用行业差别比例税率；选项土地增值税采用超
21.AD A,B,率累进税率；选项车船税采用定额税率；选项城市维护建设税采用C,D,地区差别比例税率对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业
22.ABC企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税选项资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油
23.ABC D:计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查
24.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费境内机构和个人向境外单笔支付等值万美元以上（不含）下
25.AD5列外汇资金，除无须备案的情形外，应当备案（）境外机构或个人从1境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入（）境外个人在境内的工作2报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转3让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔万美元以上的，也应按照规定进行5税务备案选项、无须进行税务备案B C,由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费要计入关税完税价
26.BCD格，购货佣金不计入关税完税价格由买方负担的境外包装材料费用、劳务费用、与进口货物视为一体的容器费用都是要计入关税完税价格的选项人造原油不属于资源税征税范围
27.BCD A,选项保险公司没有免征房产税的优惠；选项事业单位自用房
27.BC A,D,产才免税，出租需要纳税本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的范
29.ABCD围，需要记忆（）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或1者出口之日实施的税率（）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，2应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）经海关3批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率（）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接4受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率（）5出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率（）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税6款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率（）7因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率（）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、8租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率
①保税货物经批准不复运出境的；
②保税仓储货物转人国内市场销售的；
③减免税货物经批准转让或者移作他用的；
④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；
⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的选项纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符
30.ACD B,合规定的，税务机关应于当日办理并发放税务登记证件选项专利权转让、专利实施许可所书立的合同，应按“产权转
31.CD AB移书据”缴纳印花税选项纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治
32.ABC D:区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过个月3【知识点】延期缴纳税款制度选项属于税法基本原则
33.BCD A,上述支出均作为长期待摊费用
34.ABCD经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使
35.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税A.0B.21C.35D.
45.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在5转让时确认的应纳税所得额是（）o限售股转让收入扣除限售股原值后的余额A.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额B..限售股转让收入扣除限售股转让收入的C10%限售股转让收入扣除合理税费后的余额D..甲企业年月产生尾矿吨,其中综合利用的尾矿吨（符合620211800200相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨150尾矿环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税15（）元A.9750B.9000C.6750D.
12000.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除7的是（）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于年A.20不符合独立交易原则
8.没有遵循成本与收益配比原则C.具有合理商业目的和经济实质D..广州市白云区甲集团年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税82019务机关发现并且对其罚款万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应2该向（）提起复议白云区人民政府白云区税务机关广州市税务机关广东省税务机A.B.C.D.关.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）9o.业务招待费按实际发生额计入筹办费A筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B.筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）
10.涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A.B.C.D..根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是11（）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的A..农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的B依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地C.方规定的排放标准的纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排D.放标准的30%.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）12o.关联交易类型较多的企业未按照相关规定准备同期资料的企业A B.C.长期跳跃性盈利的企业长期大额盈利的企业D..下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）
13.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠A居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠B..居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠C地域管辖权与地域管辖权的重叠D..下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）
14.设在广州市的某国有独资企业A依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国D.境内所得的某公司.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）15o税收优先于所有的无担保债权A.税收优先于抵押权、质权和留置权B..纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，C税收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、D.没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）16o高校教授为出版社审稿取得的收入A..报社记者在本报社发表文章取得的收入B将专利权提供给他人使用取得的收入C..报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，17应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.
15.某企业从境外进口一批货物，货物价款万元（折合人民币，下同），1830货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费万元、保险费万元，企业41向自己的采购代理人支付购货佣金万元，支付卖方佣金万元
0.52己知该货物进口关税税率为则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）10%,万元A.
3.5B.
3.7C.
3.75D.
3.
65.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润万元；乙企业1920将该批货物销售给丙企业，取得利润万元税务机关经过调查后认定200甲企业和乙企业之间存在关联交易，将万元的利润按照的比例在2007:3甲和乙之间分配该调整方法是（）o利润分割法再销售价格法交易净利润法可比非受控价格A.B.C.D.法.某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头,当202022330001地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）27L oA.0B.3000C.6000D.9000
二、多选题（题）
15.下列各项中采用差别比例税率计算税额的有（）21增值税土地增值税车船税城市维护建设税A.B.C.D..下列在海南自由贸易港设立的企业中，新增境外直接投资取得的所得22免征企业所得税的有（）o现代服务业旅游业高新技术产业餐饮业A.B.C.D..下列项目中，属于资源税征税范围的有（）23o海盐天然卤水.地热.人造石油A.B.C D.海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,24下列各项应计入完税价格的有（）o生产该货物所使用的料件成本A.生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..中国境内机构和个人对外付汇时，需要进行税务备案的有（）250境外机构或个人从境内获得的不动产转让收入A.境内机构在境外代表机构的办公经费B..进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用C境外机构从境内获得的股息、红利收入D..下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）26o由买方负担的购货佣金A..由买方负担的境外包装材料费用B.由买方负担的境外包装劳务费用C由买方负担的进口货物视为一体的容器费用D..下列属于资源税征税范围缴纳资源税的有（）27o人造石油玉石地热矿泉水A.B.C.D..根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）28o保险公司的房产A..实行差额预算管理的事业单位自用的房产B房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C事业单位出租的房产D.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）
29.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时A.海关接受该货物申报之日实施的税率因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当B.适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运C.输工具抵达指运地之日实施的税率进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税D.率下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）
30.0纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表A.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的,税B.务机关应于日内办理并发放税务登记证件7税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税C.款登记证件税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关D.指定管辖.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）31o.专利权转让所书立的合同专利实施许可所书立的合同专利申请转AB.C.让所书立的合同非专利技术转让所书立的合同D..下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有（）32在批准期限内免于加收滞纳金A.延期期限最长不得超过个月B.
3.应在规定期限内提出书面申请C延期纳税须经县级税务局批准D..下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）33税收法定原则程序法优于实体法原则法律不溯及既往原则A.B.C.D.特别法优于普通法原则.下列说法中，属于长期待摊费用的有（）34o租入固定资产的改扩建提足折旧的固定资产的改建支出.固定资产A.B.C大修理支出超过个月设备维护费D.
12.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）35经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A.经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后B.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D.。
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