2023年度注会考试《税法》机考系统模拟卷

年度注会考试《税法》机考系统模拟卷2023学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（题）

20.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，1应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记项目完工后日A.15项目完工、离开中国境内前日B.10项目完工、离开中国境内前日C.15项目完工、离开中国境内后日D.15根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）

2.A.0采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限采取税B.收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行.税收强制C执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人.单价元的沙发在税收保全措施的范围之内D

4800.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）30对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，B.纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申

5.B报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用一般企业的增量留抵税额，是指与年月底相比新增加的期末留

6.B20193抵税额选项个人转让境内.上市公司股票取得的所得免征个人所得税选项

7.B B:按照财产转让所得缴纳个人所得税［知识点］个人所得税税收优ACD:惠选项对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地

8.D A:和物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属士地等级适用税额标准的计征城镇土地使用税选项企业厂区（包括生产、办公50%B:及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税;厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税选项C:照章征收城镇土地使用税［知识点］城镇土地使用税的税收优惠印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人

9.A（）纳税人自产的应税消费品，于连续生产应税消费品的，不纳税;

10.A1用于其他方面的，于移送使用时纳税用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面（）2用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序［知识点］消费税的征税范围现行税种中，以国家法律的形式颁布实施的有企业所得税、个人

11.D所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、资源税、城市维护建设税法、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地

12.C点起卸前的运输及其相关费用、保险费，不包括境内运费；进口货物在境内的复制权费不得计入关税完税价格该公司进口此批化妆品应缴纳关税=（）（万元）30+2+

0.2xl0%=

3.22特殊性税务处理的吸收合并，可由合并企业弥补的被合并企业的亏损

13.C限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率年甲企业弥补的乙企业亏损额2016（万元）=1200x5%=60选项均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项

14.D ABC D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用本题考核土地增值税的征税范围转让国有土地使用权属于土地增值

15.A税的范围选项不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项BC D,土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为年；飞机、火车

16.B5的最低折旧年限为年；电子设备的最低折旧年限为年103选项土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；

17.B A选项土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均CD未发生转移，不属于契税的征税范围本题考查税收征收管理法的法律责任纳税人有下列行为之一的,

18.C由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上万元以下的罚款（）未按照规定的期限申报办理税务200011登记、变更或者注销登记的（）未按照规定设置、保管账簿或者保2管记账凭证和有关资料的（）未按照规定将财务、会计制度或者财务、3会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（）未按照4用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的

（6）纳税人未按照规规定将其全部银行账号向税务机关报告的（）未按照规定安装、使5定办理税务登记证件验证或者换证手续的固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件（）修理支出达到取

19.B1得固定资产时的计税基础以上；（）修理后固定资产的使用年限延50%2长年以上2城市维护建设税法以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计

20.A税依据，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（）（万元）15-37%=

0.84X选项不可以抵扣已纳的消费税；选项除葡萄酒之外的酒类产

21.AB C,D,品不在税法列举的可扣税范围选项保险公司没有免征房产税的优惠；选项事业单位

22.BC A,D,自用房产才免税，出租需要纳税选项将购进货物用于集体福利、个人消费无需视同销售

23.ABC D本题考查消费税计税依据销售额为纳税人销售应税消费品向

24.ABCD购买方收取的全部价款和价外费用价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项）、D A包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费；选项白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税B,白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物C,押金，无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税办公家具不属于环境保护税规定的应税污染物，不缴纳相应污染

25.ACD物的环境保护税本题考查土地增值税扣除项目选项属于房地产开发成本中的

26.ABC A,基础设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房地产开发成B,本中的公共配套设施费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项属于房C,地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费，准予从房地产转让收入额中扣除;选项对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除D,选项在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款

27.ABC D:时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除【知识点】个体工商户公益性捐赠支出的扣除经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使

28.ABD用后，可免征房产税自年月日起，纳税人因房屋大修导致连200471续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税

29.ABC对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分；对

30.BD D11于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信用不D D得评价为级A列财产不得抵押（）土地所有权（）土地使用权，抵押范

31.ABC12围规定的除外（）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、3社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押（）所有权、使用权不明或者有争议的财产（）45依法被查封、扣押、监管的财产（）依法定程序确认为违法、违章的6建筑物（）法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产7（）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产因8此选项不符合题意D选项卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地

32.AB C:区的，由总机构申报纳税选项卷烟消费税在生产和批发两个环节征D:收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款选项居民个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的基本养

33.ABC D,老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免予征收个人所得税超过规定的比例缴付的部分应并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查

34.ABCD确定进口货物完税价格的估价方法（）生产该货物所使用的料件成本1和加工费用（）向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般2费用（包括直接费用和间接费用）（）该货物运抵境内输入地点起卸3前的运输及相关费用、保险费选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、

35.ACD B,无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税;选项自年月日至年月日，对国家级、省级C,20191120211231科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加C.城建税原则上可以单独减免D..纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）

40.依法被查封的财产依法被监管的财产.依法取得的有处分权的国A B.C有房产依法确认的违章建筑物D..纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，5税收征管系统自动将其认定为非正常户个月个月个月个月A.2B.3C.6D.

12.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正6确的是（）o指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额A..指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额B

20193.指与纳税人年月底相比新增加的期末留抵税额C20164指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额D..个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）7自行研发的机器设备从二级市场购买的股股票从二手车市场购A.B.A C.入的机动车辆从二级市场购买的企业债券D.物流企业仓库用地厂区内部绿化用地工业企业生产用地国家机A.B.C.D.关办公用地.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同9的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）o甲银行和乙企业甲银行和丙企业丙企业乙企业和丙企业A.B.C.D..某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）10将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广A.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励B.将自产高尔夫球用于产品质量检测C..将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆D.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）11耕地占用税.个人所得税烟叶税增值税A.B C.D..某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为万元1230（折合人民币，下同），并支付境内复制权费万元进口化妆品运抵5我国境内输入地点起卸前的运输费万元，保险费万元，为进口化妆

20.2品而向自己的采购代理人支付劳务费用万元；另外委托运输公司将此

0.3批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款万元已知1该批化妆品进口关税税率为则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）10%,万元年月甲企业以吸收合并方式合并乙企A.

3.72B.

3.85C.

3.22D.

3.

2513.20169业，合并业务符合特殊性税务处理的条件合并时乙企业净资产账面价值万元，市场公允价值万元，弥补期限内的亏损万元，年1000120060末国家发行的最长期限的国债利率为年由甲企业弥补的乙企业5%2016o的亏损额为（）万元A.70B.

56.5C.60D.

49.

5.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公14共设施，其成本费用不得扣除的是（）o建成后产权属于全体业主所有的文体场馆A.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋B.建成后有偿出售的车库C.建成后出租给事业单位的幼儿园D..下列行为中，应征收土地增值税的是（）15转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押.事业单位闲置房A.B.C屋对外出租出让国有土地使用权D..按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为年的固163定资产是（）o火车电子设备飞机家具A.B.C.D..根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）17o.承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处元以下罚款的是182000（）未按照规定使用税务登记证A..将自产产品用于捐赠未按视同销售处理B未按规定将全部账户报税务机关C.进项税款未按规定登记D..下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）19o修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上A.20%修理支出达到取得固定资产时的计税基础以上B.50%.修理后固定资产的使用年限延长年以上C5经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，年月实际缴

20.202110纳消费税万元，契税万元，退还月增值税留抵税额万元该企15593业当月应缴纳城市维护建设税（）万元A.

0.84B.

1.61C.

1.40D.

1.05

二、多选题（题）15下列已缴纳的消费税可以扣除的有（

21.外购的已税烟丝生产的卷烟A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品B.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.以外购已税白酒为原料连续生产药酒D..根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）22o保险公司的房产A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.事业单位出租的房产D..下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）23o.将委托加工的货物用于对外投资将自产的货物用于个人消费A B.C.将购进的货物用于股东分配将购进的货物用于集体福利D..企业收取的下列费用中，应计入消费税计税基础的有（）24o随同高档手表销售收取的包装盒费用白酒品牌使用费葡萄酒A.B.C.包装物押金延期付款支付的利息D..下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）25o直接向河流排放污水的造纸企业A.向废品收购公司处理办公家具的甲公司B.未经处理直接排放污水的养鸡场C.直接排放大气污染物的化工厂D..房地产开发企业涉及开发项目相关的支出，应准予扣除的项目有（）26o.开发项目的排污费开发项目的公共配套设施费土地拆迁补偿款A B.C.D.逾期还款支付的罚息.下列关于个体工商户公益捐赠支出税前扣除的表述中，符合个人所得27税法规定的有（）可自行选择按标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序A.30%发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除B..应妥善留存捐赠相关票据至少年C5只能选择其对年度经营所得汇算清缴时扣除D..下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）28o经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋，在停止使用后A..经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后

8.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的，在房屋大修期间C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间D..进口下列商品时，应按照从量计征进口关税的有（）290原油胶卷.啤酒录像机A.B.C D..税务机关采取以下措施，正确的有（）

300.对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分A C11对于因评价指标得分评为级的纳税人，次年评价时加扣分B.D11对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信C.D D用不得评价为级B对于因直接判级评为级的纳税人，级评价保留两年、第三年纳税信D.D D用不得评价为级A某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列

31.资产中，可以用作纳税抵押品的有（）o小轿车写字楼.库存钢材土地所有权A.B.C D..下列关于卷烟批发环节消费税征收管理的表述中，正确的有（）32适用从价计征和从量计征的复合计征方式A.纳税人批发业务和零售业务未分开核算的，全部视同批发征收消费税B.总分支机构不在同一地区的批发企业，由总分支机构分别申报消费税C.批发企业在计算纳税时可扣除已纳的生产环节消费税税款D..下列各项中，免征个人所得税的有（）33提存养老保险生育医疗金.丧葬补助金超标计提的住房公积金A.B.CD..海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时,34下列各项应计入完税价格的有（）o.生产该货物所使用的料件成本A生产该货物所使用的加工费B.运抵境内输入地点起卸前的运输费C.运抵境内输入地点起卸前的保险费D..根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）35o动物诊疗机构提供的动物诊疗服务A..纳税人取得与其销售货物的数量直接挂钩的财政补贴收入B国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入C.个人转让金融商品D.参考答案境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，

1.C应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税15务登记机关申报办理注销税务登记单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

2.D5000措施选项对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附

3.B A,加；选项对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附C,加；选项城建税原则上不单独减免D,

4.C。