2023CPA注册会计师《税法》考前练习题

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一、单选题（题）

20.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）

10.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税A城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增B.值税税额.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收D.相应的城市维护建设税.某国内汽车生产企业年月直接销售辆小汽车给消费者，每辆小2201965汽车含税单价为万元，已知小汽车生产环节消费税税率为则当

163.89%,月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元A.63B.70C.

134.15D.

137.

71.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为年的固定33资产是（）o火车电子设备飞机家具A.B.C.D.年月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取

4.20213得土地使用权所支付的金额为万元，房地产开发成本为万元,100120与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为万元，400财务费用中的利息支出共计万元，其中包括超过贷款期限的利息10020万元和加罚的利息万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转30让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为则该企业在计算土地4%o增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.

58.8B.61C.

108.8D.

400.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）50企业法人.事业单位政府机关社会团体A.B C.D..下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）60设在广州市的某国有独资企业A.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司B.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司C.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境D.内所得的某公司.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）在7A.o股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税企B.业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税C D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税.甲企业年月产生尾矿吨,其中综合利用的尾矿吨（符820211800200合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存吨150尾矿环保税适用税额为每吨元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税15（）元A.9750B.9000C.6750D.

12000.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）9o责令纳税人日内缴纳税款A.15查封纳税人价值相当于应纳税款的商品B..责成纳税人提供纳税担保C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D某企业年月日购置一辆小汽车，支付含税价万元，已

10.

201971545.2付车辆购置税，在年月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置20227税（）万元A.

3.62B.

3.16C.

3.2D.

2.

8.某物流企业年年初拥有辆吨的载重汽车，挂车辆，每11201940515辆吨，低速货车辆，每辆吨年月购入吨客货两用车

4102.32019210一辆，该车于月日被盗，经公安机关确认后，该企业遂向税务局申71请退税，此车于月日被追回并取得公安机关证明假定当地货车车91船税税额为元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元20A.

5266.67B.5260C.5810D.

5210.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）12印花税房产税消费税城镇土地使用税A.B.C D..下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）13o.税收优先于所有的无担保债权A税收优先于抵押权、质权和留置权B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,税C.收优先于罚款、没收非法所得纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没D.收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得.下列行为中，应征收土地增值税的是（）14转让国有土地使用权不涉及产权转移的房屋抵押.事业单位闲置房A.B.C屋对外出租出让国有土地使用权D.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）

6.承包者获得农村集体土地承包经营权企业受让土地使用权企业将A B.C.厂房抵押给银行个人承租居民住宅D..下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）16o.业务招待费按实际发生额计入筹办费A筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除B.筹办期间所属年度计算为亏损年度C.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转D..纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）17o依法被查封的财产依法被监管的财产依法取得的有处分权的A.B.C.国有房产依法确认的违章建筑物D..下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）18涉嫌欠税涉嫌骗税跨境间接转让股权虚开发票A.B.C.D..某养猪场年月份养猪存栏量为头，污染当量值为头,192022330001当地水污染物适用税额为每污染当量元，当月应缴纳环境保护税（）2H OA.0B.3000C.6000D.

9000.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）20o对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，B.对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加C城建税原则上可以单独减免D.

二、多选题（题）

15.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）21o直接向河流排放污水的造纸企业A.。