企业所得税申报与管理教案任务六 计算企业所得税应纳税额教案

复习提问:税收优惠政策有哪些？导入新课科创公司在确定了应税收入，进行了相关项目扣除并对资产、亏损、优惠情况进行了处理后，就可以计算企业所得税应纳税额了讲授内容模块四企业所得税申报与管理任务六计算企业所得税应纳税额教学目标能力目标能够准确计算企业所得税应纳税额知识目标掌握企业所得税应纳税额的计算方法；素质目标在学习过程中，学生能够保持认真、严谨的工作作风，进一步体会敬业、诚信等社会主义核心价值观遇到不懂的问题能够主动探究并树立依法纳税意识居民企业应纳企业所得税额的基本计算公式为应纳税额=应纳税所得额适用税率一减免税额一抵免税额X从公式中可以看出，应纳税额的计算主要取决于应纳税所得额的计算在实际计算中，应纳税所得额的计算方法一般有直接计算法和间接计算法两种

一、直接计算法直接计算法是直接按照《企业所得税法》规定的计算公式计算应纳税所得额的方法，计算公式为应纳税所得额二收入总额一不征税收入一免税收入一准予扣除项目金额一弥补以前年度亏损

二、间接计算法间接计算法是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额计算公式为应纳税所得额=会计利润总额土纳税调整项目金额纳税调整项目金额包括两方面的内容:一是企业财务会计制度规定的项目范围与税收法规规定的项目范围不一致，应予调整的金额;二是企业财务会计制度规定的扣除标准与税法规定的扣除标准不一致的差异，应予以调整的金额现行企业所得税年度纳税申报表，采取间接计算法课堂小结本次课学习了企业所得税应纳税额的计算，要求能够正确计算企业所得税应纳额。