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第页，应付职工薪酬中的福利费缺少余额方向“贷”
09.第页，凭证⑶纯生啤酒商标加签1505-
8.第页,序号改为289“5-241”“5-233”.第页一第页，序号・”修改为39193“5242-5-247“5-241—5-246•第页，凭证删掉51587-
22.第页，凭证“运费垫支凭证”改为“运费支付凭证”61797-95第页，凭证“转账支票”改为“现金支票”
7.2899-4,《会计综合实训》参考答案项目认知实训企业及期初建账1略项目完成上半月交易事项的会计处理2任务识别与填制原始凭证4略任务完成上半月记账凭证填制与审核5年月日销售部长赵雪娇出差报差旅费5-12020121借销售费用一差旅费
17326.61应交税费一应交增值税进项税额
173.39贷其他应收款一赵雪娇15000库存现金2500现金流量表支付的其他与经营活动有关的现金
2500.00年月日购入辅助材料啤酒花吨，单价元，款未付但已开据增值税发票5-
2202012110052000.00借原材料一辅助材料一啤酒花5200000应交税费一应交增值税进项税额676000贷应付账款一哈尔滨啤酒物质供应公司5876000年月日支付沈阳光辉麦芽厂前欠货款5-32020122借应付账款一沈阳光辉麦芽厂8600000财务费用一手续费200贷银行存款8600200现金流量表购买商品、接受劳务支付的现金
8600000.00月日开出转账支票购买水费吨，每吨水单价元5-
4212151000006.00借应付账款一哈尔滨市南岗区自来水公司600000应交税费一应交增值税（进项税额）54000贷银行存款654000（现金流量表购买商品、接受劳务支付的现金）
654000.00月日开支转账支票支付电视广告费元5-
43121540000.00借销售费用一广告费40000贷银行存款40000（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
40000.00月日开出转账支票支付迎春啤酒节摊位费租金元，押金元5-4412156000020000借销售费用一展销费60000其他应收款一会展中心20000贷银行存款80000（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
80000.00任务完成上半月业务会计账簿的登记6总账科目汇总表年月日第号2020121501会计科目借方发生额贷方发生额库存现金117009300银行存款2206986034846193其他货币资金20000002200445交易性金融资产200000应收账款4725000180000780000坏账准备180000应收票据56600005660000其他应收款2000025000原材料18510000周转材料7750生产成本750制造费用7000固定资产2600001500000累计折旧300000投资性房地产1500000投资性房地产累计折1口300000长期股权投资3000000短期借款50000001000000应付账款115000008849000应付票据2486000应付利息1078000应付职工薪酬2520500应父税费
4349555.
042283256.88长期借款5000000主营业务收入17500000其他业务收入
91743.12管理费用
10618.35销售费用
120126.61财务费用2790933960投资收益445营业外收入1000000合计8312264883122648项目完成下半月交易事项的会计处理3任务完成下半月业务凭证的填制与审核7月日财务部赵大伟报销邮费共计元7-
11216306.00借管理费用一办公费
306.00贷库存现金
306.00（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
306.00月日开出转账支票一张，支付车辆保险费及车船税共计元，其中车船税为7-2121712000010000元，其余均为车辆保险费借税金及附加10000贷应交税费一应交车船使用税10000借应交税费一应交车船使用税10000管理费用一保险费110000贷银行存款120000（现金流量表支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金）
10000.00;
110000.00月日销售给伊春啤酒批发公司纯生啤酒吨，不售税单价元/吨；销售普通啤7-
312176005000.00酒吨，不含税单价元/吨，代垫运费元，已办托托收手续
5004000.0025000借应收账款一伊春啤酒批发公司5675000贷主营业务收入一纯生啤酒3000000一普通啤酒2000000银行存款25000应交税费一应交增值税（销项税额）650000（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
25000.00月日销售给大兴安岭啤酒批发公司纯生啤酒吨，不售税单价元/7-
4121810005000.00吨；销售普通啤酒吨，不含税单价元/吨，代垫运费元，收到张天到期的
5004000.0030000110商业承兑汇票借应收票据一大兴安岭啤酒批发公司7940000贷主营业务收入一纯生啤酒5000000—普通啤酒2000000银行存款30000应交税费一应交增值税（销项税额）910000（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
30000.00月日行政部孙华开出转账支票支付贷款建设路桥车辆通行费共计元7-5121818330借管理费用一车辆使用费
17796.12应交税费一应交增值税（进项税额）
533.88贷:银行存:款18330（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
18330.00月日行政部孙华报销车队停车共计元，用支付现金7-61219300借管理费用一车辆使用费
291.26应交税费一应交增值税（进项税额）
8.74贷库存现金300（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
300.00月日出纳员购现金支票元7-7121930借管理费用一工本费30贷银行存款30（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
30.00月日支付税收罚款元7-81219500借营业外支出一罚没支出500贷银行存款500（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
500.00（）月日销售给消费者个人纯生啤酒吨，普通啤酒吨，单价分别是527-912204005005元/吨和元/吨，消费者划卡消费企业用现金支付送货运费元00040002000借销售费用一运输费
1834.86应交税费一应交增值税（进项税额）
165.14贷库存现金2000借银行存款4520000贷主营业务收入一纯生啤酒2000000一普通啤酒2000000应交税费一应交增值税（销项税额）520000（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金；销售商品、提供劳务收到的现金
2000.00）
4520000.00月日行政部孙华购用转账支票购买办公用品及元旦活动纪念品费用共计
53.7-1012207元，其中办公用品费元
300.003400借管理费用一办公费3400应付职工薪酬一福利费3900贷银行存款7300（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金；支付给职工以及为职工支付的现金
3400.00）
3900.00产品入库单7-11月日支付管理人员陈强业务委托公证费元
54.7-121220450借管理费用一公证费450贷银行存款450（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
450.00月日经董事会第次会议研究决定，自年月日起解除采部购吴
55.7-13122030201911尚、行政部金浩的劳动用工合同，解除合同补偿款以月工资为依据共计支付个月工资1212吴尚月份工资为元，金浩月份工资为元
123050.00123200借管理费用一辞退福利75000贷应付职工薪酬一辞退福利75000月日开出转账支票支出职工体检费共计元
56.7-141221160000借应付职工薪酬一福利费160000贷银行存款160000（现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金）
160000.00月日将企业生产的啤酒做为元旦春节福利发放给职工给每位职工发放纯生啤酒和
57.7-151221普通啤酒各一箱共计名职工，每种啤酒吨4004生产车间生产工人啤酒分配表包装车间酿造车间产品名称合计生产工时分配率福利金额生产工时分配率福利金额普通啤酒
1000003559.
510000061029661.5纯生啤酒
1000003559.
52000001220415763.5合计
2000000.
03559571193000000.061021830625425借管理费用一职工薪酬
5593.5制造费用一酿造车间
2542.50一包装车间1017生产成本一基本生产一酿造（纯生）12204一酿造（普通）6102生产成本一基本生产一包装（纯生）
3559.5一包装（普通）
3559.5销售费用一职工薪酬4068生产成本一辅助生产成本2034贷应付职工薪酬一非货币福利40680借应付职工薪酬-非货币福利40680贷主营业务收入一纯生啤酒20000一普通啤酒16000应交税费一应交增值税（销项税额）
468058.月日购买非转基因豆油箱发放给职工作为元旦春节福利豆油的不含税价7-161222400为每箱元200生产车间生产工人豆油分配表包装车间酿造车间产品名称合计生产工时分配率福利金额生产工时分配率福利金额普通啤酒10000079101000001356021470纯生啤酒10000079102000002712035030合计
2000000.
0791158203000000.13564068056500借管理费用一职工薪酬12430制造费用一酿造车间5650一包装车间2260生产成本一基本生产一酿造（纯生）27120一酿造（普通）13560生产成本一基本生产一包装（纯生）7910一包装（普通）7910销售费用一职工薪酬9040生产成本一辅助生产成本4520贷应付职工薪酬一非货币福利90400借应付职工薪酬一非货币福利90400贷银行存款
9040059.月日企业从哈尔滨远大房屋开发公司为部长及副总经理以上高管（共计人）每人7-17122213租赁房屋一套每套房屋每月租金为元租金按月支付房屋使用保证押金元开出4000100000转账支票支付租金和房屋使用保证金借管理费用一职工薪酬52000贷应付职工薪酬一非货币性福利52000借:应付职工薪酬一非货币性福利52000其他应收款一远大房屋开发公司100000贷银行存款152000（现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金；支付其他与经营活动有关的现金
52000.00）
100000.
0060.月日开出现金支票支付采购部吴尚、行政部金浩解除合同补偿款共7-181223750007Lo借应付职工薪酬一辞退福利75000贷银行存款75000（现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金）
75000.
0061.月日开出转账支票支付厂部汽车（大众）和销售部汽车（大众）7-191223SAGITAR MAG0TAN保养修理费分别元元，已取得增值税发票
1755.
002340.00借管理费用一车辆使用费1500销售费用一车辆使用费2000应交税费一应交增值税（进项税额）455贷银行存款3955（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
3955.
0062.月日开出转账支票支付汽油款元已取得增值税发票7-2012231170借管理费用1000应交税费一应交增值税（进项税额）130贷银行存款1130（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
1130.
0063.月日将年月日购入的台同类型的联想电脑经批准转入报废每7-211223201412155胎电脑的原价为元，已提折旧元74007100借固定资产清理一联想电脑1500累计折旧35500贷固定资产一办公设备（联想电脑）
3700064.月日收到转账支票一张价款共计元，系上述报废电脑收到的价款7-
2212243090.00借银行存款3090贷固定资产清理一联想电脑3030应交税费一应交增值税（销项税额）60（现金流量表处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额）
3090.
0065.月24日结转清理固定资产净损益7-2312借固定资产清理一联想电脑1530贷资产处置损益一非流动资产处置损益1530现金流量表补充资料处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以号填列）-
1530.
0066.月日为提高啤酒的包装能力对啤酒包装生产线进行改建和扩建该生产线系7-241224年月建造完成，生产成本为元，采用年限平均法进行折旧，规定使用年，净2016123500008残值为元该生产线至今未发生减值50000借在建工程一包装生产线200000累计折旧150000贷固定资产一生产设备（啤酒生产线）
35000067.月购入改建包装生产线用液体罐装机不含税价元，并支付不含税运杂7-25122490000费元取得了增值税发票并通过电汇方式支付，直接用于改建工程5000借在建工程一包装生产线95000应交税费一应交增值税（进项税额）12150贷银行存款107150（现金流量表购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金）
107150.
0068.月用现金支付生产线改造工程人员工资共计元整7-2612243000借在建工程一包装生产线3000贷库存现金3000（现金流量表购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金）
3000.
0069.月日包装生产线改造完工交付使用，将拆除的旧液体罐装机入库作修理7-271225配件借原材料一修理用配件25000贷在建工程一包装生产线25000借固定资产一生产设备（包装生产线）273000贷在建工程一包装生产线
27300070.月日对租入的高管用房进行装修，开出转账支票支付装修材料款共计7-281225100000元，增值税元17000借长期待摊费用一装修费113000贷银行存款113000（现金流量表支付给职工及为职工支付的现金）
113000.00（现金流量表支付的其他与经营活动有关的现金）
200.00年月日，销售纯生瓶装啤酒吨，单价元/吨，销售普通瓶装啤酒5-420201229005000借银行存款9605000贷主营业务收入一纯生啤酒4500000—普通啤酒4000000吨，单价元/吨，已开具增值税发票10004000应交税费一应交增值税（销项税额）1105000（现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金）
9605000.00年月日为向河北麦芽厂购麦芽，申请银行汇票元，并支付银行5-
520201222000000.00承兑商业汇票手续费元
200.00借其他货币资金一银行承兑汇票2000000贷银行存款2000200财务费用一手续费200（现金流量表支付的其他与经营活动有关的现金）
200.00年月日从佳木斯纸箱厂购纸质包装箱个，每个单价元，企业5-
6202012210000002.20开出商业承兑汇票和增值税发票，商业承兑汇票手续费
0.5%借原材料一包装材料一纸质包装箱2200000财务费用一手续费1243贷银行存款1243应付票据一佳木斯纸箱厂2486000应交税费一应交增值税（进项税额）286000（现金流量表支付的其他与经营活动有关的现金）
1243.00通啤酒瓶个，单价元/个,开具了转账支票和增值税发票，啤酒瓶已验收入
60000000.15库借原材料一包装材料一纯生啤酒瓶2700000原材料一包装材料一普通啤酒瓶900000应交税费一应交增值税（进项税额）468000月日从哈尔滨市玻璃厂购入纯生啤酒瓶个，单价元/个，购入普5-
7122150000000.18贷银行存款4068000（现金流量表购买商品、接受劳务支付的现金）
4068000.00月日开出转账支票支付高管用房装修人员工资费用共计元717-29122550000借长期待摊费用一装修费50000贷银行存款50000（现金流量表支付给职工及为职工支付的现金）
50000.0072月日开出转账支票支付质检用房装修设计费元7-30122520000借在建工程一装修工程20000贷银行存款20000（现金流量表购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金）
20000.00月日计提本月固定资产及投资性房地产折旧月固定资产计提折旧共计737-31122512975元其中管理部门折旧元,销售部门折旧元，酿造车间折旧元，
600.0014300046400550400包装车间折旧元，机修车间折旧元月投资性房地产月折旧为元17040065400125000借管理费用一折旧费143000销售费用一折旧费46400制造费用一酿造车间550400制造费用一包装车间170400生产成本一辅助生产成本65400贷累计折旧975600借其他业务成本5000贷投资性房地产累计折旧5000现金流量表补充资料固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
980600.00使用部门固定资产类别月初固定资产原值年折旧率本月折旧额房屋及建筑物250000006%
125000.00生产设备12%运输设备
1700000.
009.6%
13600.00办公设备
550000.
009.6%
4400.00合计
27250000.
00143000.00管理部门房屋及建筑物
8000000.006%
40000.00生产设备12%销售部门运输设备
700.
000.
009.6%
5600.00办公设备
100000.
009.6%
800.00合计
8800000.
0046400.00房屋及建筑物
30000000.006%
150000.00生产设备
40000000.0012%
400000.00酿造车间运输设备
9.6%办公设备
50000.
009.6%
400.00合计
70050000.
00550400.00房屋及建筑物
14000000.006%
70000.00生产设备
10000000.0012%
100000.00包装车间运输设备
9.6%办公设备
50000.
009.6%
400.00会计
24050000.
00170400.00房屋及建筑物
5000000.006%
25000.00生产设备
4000000.0012%
40000.00机修车间运输设备
9.6%办公设备
50000.
009.6%
400.00合计
9050000.
0065400.00投资性房地产房产
1000000.006%
5000.00合计
140200000.
00980600.00固定资产折旧计算表年月日单位元20201225月口开出转账支票支付质检部装修材料款共计元，增值税
74.7-32122510000013000元，并用现金支付运费元材料验收后直接用于房屋装修3270借原材料一包装材料一纯生啤酒商标签700000原材料一包装材料一普通啤酒商标签400000应交税费一应交增值税（进项税额）143000贷应付账款一沈阳胜利彩印厂1243000张，每张价格均为元，商标已验收入库并开具了增值税发票，货款未付
0000.05月日行政部王一春报销业务招待费共元5-
91222500.00借:管理费用一业务招待费2500贷库存现金2500（现金流量表支付的其他与经营活动有关的现金）
2500.00月日收到汇款，系年月已核销的牡丹江代理商李江客户新西安啤酒超市货款5-1012220196元180000借应收账款一牡丹江新西安啤酒超市180000贷坏账准备180000借银行存款180000贷应收款账一牡丹江新西安啤酒超市180000（现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金）
180000.00月日通过电汇支付前欠佳木斯集贤纸箱厂货款元，并支付汇款手续费5-11123500000元借应付账款一集贤纸箱厂50500000财务费用一手续费50贷银行存款500050（现金流量表购买商品、接受劳务支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现
500000.00金）
50.00月日从深圳饮品检测设备制造厂购入啤酒产品质量检测仪，设备的不含税价为5-12123元，增值税率为厂家代垫运杂费元均取得增值税发票，当日办理了25000013%,
10900.00电汇支付手续借固定资产一生产设备一质检设备260000应交税费一应交增值税（进项税额）33400贷银行存款293400（现金流量表购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金）
293400.00月日出纳员提现金元备用5-1312310000借:库存现金10000贷银行存款10000月日，财会人员报销会计人员业务培训费元，支付现金5-141241500借应付职工薪酬一职工教育经费1500贷库存现金1500（现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金）
1500.00（到农村种植专业合作社购大米吨，每吨元年月日以后，针对纳5-158005000201941税人购进农产品用于生产或委托加工税率货物的，在扣除率的基础上加计扣除实13%9%1%,际扣除率为）10%借:原材料一原料及主要材料（大米）3640000应交税费一应交增值税（进项税额）360000贷银行存款4000000（现金流量表购买商品、接受劳务支付的现金）
4000000.00月日收到佳木斯代理商李佳的前欠货款元5-16124600000借银行存款600000贷应收账款一佳木斯代理商李佳600000（现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金）
600000.00月日采购员在哈尔滨南极百货批发公司采购包装用胶带共计卷，每卷不含税5-1712450000价元，转账支票支付，并已开具增值税发票
2.4借原材料一包装材料一胶带120000应交税费一应交增值税（进项税额）15600贷银行存款135600（现金流量表购买商品、接受劳务支付的现金）
135600.00月日采购员在长春瓶盖有限公司采购啤酒瓶盖共个，每个元5-
18124250000000.04款未付货已入库借原材料一包装材料一啤酒瓶盖1000000应交税费一应交增值税（进项税额）130000贷应付账款一长春瓶盖有限公司1130000月日，公司购入兴海证券公司股票股，每股市价元，同时支付拥金5-
19125400005.00元，过户费元，附加费元共计元，做为交易性金融资产
400.
0040.
005200445.00借交易性金融资产一成本（兴海证券）200000投资收益445贷其他货币资金一存出投资款200445（现金流量表投资支付的现金）
200445.00月日，采购部李美出差报差旅费元，实借款元，余款退回5-
201258300.0010000借管理费用■差旅费
8118.35应交税费一应交增值税（进项税额）
181.65库存现金1700贷其他应收款一李美10000（现金流量表收到其他与经营活动有关的现金）
1700.00月日，冰花啤酒有限公司购买哈尔滨平房机械制造股份公司股票万股每5-21126100股元
2.00借长期股权投资一成本（哈尔滨平房机械股份有限公司）3000000贷银行存款2000000营业外收入1000000（现金流量表投资支付的现金）
2000000.00月日，召开公司会议，决定将闲置房屋用于出租该房屋原始价值为5-
221261500000.00元，已提折旧元
300000.00借投资性房地产一房屋1500000累计折旧300000贷:固定资产一房屋及建筑物1500000投资性房地产累计折旧300000月日，公司将上述办公楼出租给用友新道科技有限公司黑龙江分公司做培训学5-23125校，已收月租金万元10借银行存款100000贷其他业务收入
91743.12应交税费一应交增值税（销项税额）
8256.88（现金流量表收到其他与经营活动有关的现金）
100000.00月日，销售部赵雪娇报销业务招待费共元5-
241262800.00借:销售费用一业务招待费2800贷库存现金2800（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
2800.00产品入库单5-25月日销售给牡丹江啤酒批发公司纯生啤酒吨，不含税单价元/吨；5-
261276005000.00销售普通啤酒吨，不含税单价元/吨收到当日开具的个月到期的商业承兑
5004000.006汇票一张，价款共计元（含代垫运杂费元）595000010000借应收票据一牡丹江啤酒批发公司5660000贷主营业务收入一纯生啤酒3000000一普通啤酒2000000应交税费一应交增值税（销项税额）650000银行存款10000（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
10000.00月日将收到的牡丹江啤酒批发公司的商业承兑汇票到银行进行贴现贴现率为5-2712712%借银行存款5490200财务费用一贴现利息169800贷:应收票据一牡丹江啤酒批发公司5660000（现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金）
5490200.00月日酿造车间和包装车间为生产产品各领用工作服套，工作鞋双，手套5-281282020双机修车间领用润滑油千克2010借制造费用一酿造车间3500制造费用一包装车间3500生产成本一辅助生产成本750一低值易耗品（工作鞋）3000一低值易耗品（包装手套）80贷:周转材料一低值易耗品（工作服）3920一润滑油750月日销售给大庆啤酒批发公司纯生啤酒吨，不售税单价元/吨；销5-
291284005000.00售普通啤酒吨，不含税单价元/吨，代垫运费元，已办托托收手续
5004000.0025000借应收账款一大庆啤酒批发公司4545000贷主营业务收入一纯生啤酒2000000一普通啤酒2000000银行存款25000应交税费一应交增值税（销项税额）520000（现金流量表支付其他与经营活动有关的现金）
25000.00月日上交上月各种税费5-30129借应交税费一未交增值税500000—应交消费税470000一应交城建税67900一应交教育费附加29100一应交地方教育费附加19400一应交企业所得税600000一应交个人所得税3500贷银行存款1689900（现金流量表支付的各项税费）
1689000.00月日通过银行支付职工工资元5-3112111550000借应付职工薪酬一工资1550000贷银行存款1550000（现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金）
1550000.00月日缴纳住房公积金元5-321211248000借应付职工薪酬一住房公积金248000贷银行存款248000（现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金）
248000.00月日缴纳各种社会保险5-331211借应付职工薪酬一养老保险449500一医疗保险186250一工伤保险7750一失业保险46500贷银行存款690000（现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金）
690000.00月日支付工会经费元5-3412U31000借应付职工薪酬一工会经费31000贷银行存款31000（现金流量表支付给职工以及为职工支付的现金）
31000.00月日从工商银行取得短期借款万元5-351212100借银行存款1000000贷短期借款一流动资金周转借款1000000（现金流量表取得借款收到的现金）
1000000.00月日计提并归还短期借款利息及本金共计元，其中短期借款本金5-36121251056005元，年利率利息按月预提到期一次支付
0000004.224%,借短期借款一流动资金周转借款5000000财务费用一利息支出17600应付利息一短期借款利息88000贷银行存款
5105600105600.00月日计提并支付长期借款利息长期借款本金元，年利率采用按5-
371213200000005.4%,月预提按年支付的方式借:应付利息一长期借款利息990000财务费用一利息支出90000贷银行存款1080000（现金流量表分配股利、利润或偿付利息支付的现金）
1080000.00月日从工商银行取得长期借款万元，用于企业厂房维修和改造5-381213500借银行存款5000000贷长期借款一厂房建造5000000（现金流量表取得借款收到的现金）
5000000.00月日收到存款利息元5-3912133960借银行存款3960贷财务费用一利息收入3960（现金流量表收到其他与经营活动有关的现金）
3960.00月日用银行汇票从河北麦芽厂购进麦芽吨，每吨元，发生运杂费5-4012144004200109007Lo借银行存款90700原材料一原料及主要材料（麦芽）1690000应交税费一应交增值税（进项税额）219300贷:其他货币资金一银行汇票2000000（现金流量表购买商品、接受劳务支付的现金）
1909300.00月日开出转账支票购买电费度，每度电单价元5-
41121520000000.90借应付账款一哈尔滨南岗区供电局1800000应交税费一应交增值税（进项税额）234000贷银行存款2034000。
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