消费税计算练习题

消费税计算练习题某卷烟厂年月销售某牌号卷烟给消费者万箱（每大箱万支），开具普通发票金额为万元计算该厂当月应

1.2003105535100纳消费税额某化妆品公司长期以来一直委托加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产加工成应税化妆品销售加工厂一直是以元/千克

2.60的价格代收代缴消费税年月，化妆品公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品千克（外购材料和加工费均200273000取得专用发票），月初库存为千克，月未库存为（）千克当月销售继续生产的化妆品箱，每箱售价元化妆品20001X0800600公司月初进项税余额为零试计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税和增值税（化妆品税率为当月外购原材料和支30%,付加工费取得增值税专用发票税率为）17%某酒厂为增值税一般纳税人主要生产粮食白酒和啤酒两种产品年月，外购酒精万元，销售粮食白酒万斤,价款

3.2001111010万元；当月销售啤酒吨，每吨售价为元，收取啤酒包装物押金元，请计算当月应纳消费税20025035005850某公司进口小轿车一批辆，关税完税价格为每辆万元，关税税率为小轿车消费税税率为计算该批小轿车应

4.10020100%,5%纳消费税额（保留二位小数）某日用化工厂（增值税一般纳税人）某月销售成套化妆品套，每套元，在每套化妆品中化妆品占元，护肤护发品

5.1000198160元另通过自设非独立核算门市部售出本厂生产的胭脂盒，洗发水瓶，取得价税合计收入元，划分不清两种产38200060084240品收入金额计算该厂当月应纳消费税额某烟厂用外购的己税烟丝加工生产卷烟，当月烟丝期初库存余额为万元（不含销项增值税），当月从小规模商业企业购进

6.100烟丝一批，开具的普通发票，金额为万元，期末库存余额为万元（不含税）计算当月准予扣除的外购烟丝的已纳税款21250某化妆品企业于年月日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为万元，

7.20053810成本利率为消费税税率为计算该批产品应纳消费税税额5%,8%,某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒两种产品某年月，外购酒精万元，销售粮食白酒万斤，价款

8.111010万元；当月销售啤酒吨，每吨售价为元，收取啤酒包装物押金元，请计算当月应纳消费税20025035005850某烟草进出口公司年月进口卷烟标准箱，进口完税价格万元假定进口关税税率为消费税固定税额为每

9.2004930028060%,标准箱元，比例税率为计算进口环节应纳消费税为15030%,某石化厂年月份销售柴油万升，同月将自产柴油升用于本厂基建工程的车辆和设备使用柴油适用税率

10.

20051010050000.1元/升计算该石化厂年月份应纳消费税税额

200510.某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为元国家税务总局核1130000定的该产品的成本利润率为化妆品适用税率为计算应纳消费税税额5%,30%,甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为元，支付乙企业加工费元，

12.7000020000其中包括乙企业代垫的辅助材料元已知适用消费税税率为同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格试计算50010%乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款.某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为元，进口关税税率为消费税税率为计算应纳138400025%,30%,税额.某酒厂年月份生产销售散装啤酒吨，每吨售价元另外，该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用吨,

1420051060038000.5已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨元,成本利润率为粮食白酒定额税率为每斤元，比例税率为啤3500010%,

0.520%,酒采用定额税率,税额每吨分别元（出厂价在元以下的）元（出厂价在元以上的）请计算该厂当月应缴纳的消2203000,2503000费税为多少？.某卷烟厂年月销售某类卷烟万箱（每大箱万支），销售额（不含增值税）为万元每标准条支计算该1520062105120000200厂当月应纳多少消费税？.某酒厂年月份发生以下经济业务1620057⑴销售粮食白酒吨不⑵含税单价元/吨，销售散装白酒吨，不⑶含税单价元/吨，款项全部存入银行50600084500（）销售以外购薯类白酒和自产糠款白酒勾兑的散装白酒吨，不（）含税单价元/吨，货款已收回4653200（）用自产的散装白酒吨，从农民手中换玉米玉米已验收入库,开出收购专用发票610⑺该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒吨,每吨不（）含税单价元688000计算该酒厂当月应纳消费税税额（注:粮食白酒定额税率元克;比例税率为）

0.5/50020%o.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）年月经营情况如下1720059购进业务:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为元，已认证；购进纪念品一批发给职工作为“十一”3623800的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为元，已认证从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价8900款为元，货物已验收入库7890销售业务销售自产轿车辆，销售自产载重汽车辆；5856其他业务将自产的轿车辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价元/辆；将自产轿车辆作为本企业固定资401200003产；将自产的轿车辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家该企业生产的上述轿车不含税售价为元/辆，国家税务4180000总局对同类型轿车核定的最低计税价格为元；载重汽车不含税售价为元/辆，轿车消费税税率为成本利润率为180000580008%,8%该企业年月份应纳增值税、消费税各为多少

20029.灿灿金店系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、已旧换新等业务消费18税税率年月，该企业发生如下业务5%,20035将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入元含税158500通过已旧换新方式，用足金戒指克含税零售价每克元，从消费者手中换回足金旧戒指克，作价元，找回210016010015200价款元819受托代销金银首饰一批，取得零售收入元含税，月末按照协议约定，从中扣取元手续费后，全部支付委托方3234003000接受消费者委托加工金项链两条，收到加工费元含税，无同类金项链销售价格黄金材料成本元，当月加工完成45853300并将加工好的项链交还委托人销售金银首饰取得含税收入元，随同金银首饰销售并单独计价的包装物含税收入元计算本月应交消费税

5117000234019.某实木地板厂年月日购入一批未经涂饰的素板，用来连续生产实木地板，外购素板增值税专用发票注明的销售额为200651630万元，增值税额万元当月销售额为万元本月月初库存外购素板为万元取得专用发票月末库存发票外购素板账面余

5.1283额为万元，计算本月应纳消费税13某摩托车生产企业为一般纳税人年月份生产毫升摩托车辆毫升摩托车辆，分别以每辆元毫

20.2006725020,3003012000250升和元毫升的价格出售给某摩托车经销企业计算摩托车生产企业月份应缴纳的消费税税额？

150003007.灿灿金店系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、已旧换新等业务消费21税税率年月，该企业发生如下业务5%,20035将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入元含税158500通过已旧换新方式，用足金戒指克含税零售价每克元，从消费者手中换回足金旧戒指克，作价元，找回210016010015200价款元819受托代销金银首饰一批，取得零售收入元含税，月末按照协议约定，从中扣取元手续费后，全部支付委托方3234003000接受消费者委托加工金项链两条，收到加工费元含税，无同类金项链销售价格黄金材料成本元，当月加工完成45853300并将加工好的项链交还委托人销售金银首饰取得含税收入元，随同金银首饰销售并单独计价的包装物含税收入元51170002340计算本月应交消费税参考答案.受托方提供原材料应按自产货物计税，无同类售价按组成计税价格计算1应纳消费税=50000+10000X1+5%/1-5%X5%=

3315.79应计增值税销项税额=50000+10000Xl+5%/l-5%X17%=

11273.68应纳消费税额元

2.800X600X30%-2000+3000-1000X60X30%=72000计算应纳增值税由于加工厂是以元/千克的价格计算代扣代缴的消费税，即加工厂计算代扣代缴消费税的组成计税价格是元/千克因6060此我们可以推得材料成本+加工费60=/1-30%.材料成本十加工费元=601-30%=42因此我们便可以据此计算出化妆品公司当月实际支付的进项税额为进项税额元3000X42X17%=21420据此，当月应纳增值税额计算为应纳增值税额元=800X600X17%-21420=60180所以，该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税别为元和元200060180应纳消费税万元

3.=200X25%+10X

0.5+250X250/10000=55+

6.25=

61.25万元

4.100X20+100X20X100%+1-5%X5%=

210.53兀

5.1000X198X30%+84240+1+17%X30%=81000万元

6.100+2124-l+4%-50X30%=

76.15万元・

7.10X1+5%/1-8%X8%=091应纳消费税义万元

8.=200X25%+

100.5+250X250/10000=55+

6.25=

61.25,应纳进口消费税=9280+280X60%+300X

0.015:1-30%X30%+300X

0.015万元=

193.93+

4.5=

198.43应纳税额元

10.=1000000X

0.1+5000X

0.1=100000+500=100500组成计税价格=元1L30000+30000X5%+1-30%=3000+70%=

45000.组成计税价格=元1270000+20000+1-10%=100000代扣代缴消费税税款义元10000010%=

10000.组成计税价格=元1384000+84000X25%4-1-30%=84000+210004-70%=150000应纳税额元=150000X30%=

45000.应纳税额14=600X250+

0.5X3500X1+10%H-l-20%X20%+

0.5X2000X

0.5=

150981.257U.应纳税额=元1510X150+120000X30%=1500+36000=

37500.⑴第笔业务应纳消费税为元16150X6000+8X4500X20%+50X2000+8X2000X

0.5=67200+58000=125200⑵第笔业务应纳消费税元2:6X3200X20%+6X2000X

0.5=3840+6000=9840⑶第笔业务应纳消费税元310X4500X20%+10*2000X

0.5=9000+10000=19000第笔业务应纳消费税元44:6X8000X20%+6X2000X

0.5=9600+6000=15600当月合计应纳消费税税额为元5125200+9840+19000+15600=169640应纳增值税义360TE17=[58+40+3+4180000+56X58000]X17%—3623800=141应纳消费木兑元=58+40+4+3X180000X8%=1512000金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，应按销售收入全额计算消费税.

18.1应纳消费税元=58500+1+17%X5%=2500纳税人采取已旧换新方式销售货物的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税.2应纳消费税元=819+1+17%X5%=35应纳消费税元3=23400+1+17%*5%=1000应纳消费税=元4[3300+585/1+17%]+1-5%X5%=200应纳消费税元5=117000+23404-1+17%X5%=5100合计应纳消费税元=2500+35+1000+200+5100=8835本月允许抵扣消费税额=元

19.13+30—13X5%=10000本月应纳消费税元2=28X5%—10000=4000应纳税额=销售额*税率

20.=12000*20*3%+15000*30*10%=7200+45000=52200金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，应按销售收入全额计算消费税.

21.1应纳消费税元=58500+1+17%X5%=2500纳税人采取已旧换新方式销售货物的应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据御攵消费税2应纳消费税元=819+1+17%X5%=35应纳消费税义阮3=23400+1+17%5%=1000应纳消费税元4=[3300+585/1+17%]+1-5%X5%=200应纳消费税=元5117000+23401+17%X5%=5100合计应纳消费税元=2500+35+1000+200+5100=8835。