非税收入管理内部控制制度

非税收入管理内部控制制度为了加强中心非税收入收缴管理，建立规范化的非税收入收缴管理制度，依据财政部《政府非税收入管理方法》（财税〔2023〕33号）及相关法律、法规，制定本制度

一、征收管理制度

1、行政性收费、事业性收费应当依据《广东省行政事业性收费管理条例》的规定和设定征收

2、罚没收入应当依据《中华人民共和国行政惩罚法》和其他有关法律、法规、规章的规定征收

3、其他非税收入应当依据法律、法规、规章、国务院和省人民政府的规定和设定收取

4、中心应当严格依照《政府非税收入管理方法》的第九条规定征收或收取非税收入，不得多征、少征或者擅自减征、免征

5、收取的各种非税收入必需开具广东省医疗收费票据,并准时足额缴存到指定的网点，做到票款同步，中心不得截留收入和私设小金库，不得坐收坐支

6、中心严格根据规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，准时足额上缴非税收入，并对欠缴、少缴收入实施催c第一，中心应依据国家的有关法律规定制定本中心国有资产管理的详细方法，明确职责，责任到人，过错追究，同时自觉接受同级财政、审计部门的监督和指导其次，提高财务人员专业素养，增加风险意识首先要提高财务人员的专业素养，乐观学习有关的法律法规，参与国有资产管理方面的培训和学习，同时要对本单位的财务工作进行定期的考核，把应收账款作为一项重点项进行考核其次领导应重视国有资产的管理工作，增加国有资产利用行为的风险意识第三，加强财务管理，强化对应收账款的监督应当建立健全财务制度，每笔应收账款在发生之前，要提前商定好还款时间与还款方式，以便准时催缴此笔应收账款；应收账款发生后，要准时登记入账，本单位的领导和财务人员对往来款的事由、时间和金额等应当进行准时确认和核准，入账的时候必需做到业务事项明确、科目运用精确以及账务处理正确明确职责，谁经办的就应由谁负责收回还要建立应收账款的定期清理制度如定期和对方单位核对应收账款的数额，定期进行函证，准时地组织催缴和清算，依据单位的详细状况，把肯定范围内的应收账款的明细项在本单位公示栏中予以公示，增加财务核算的透亮度，接受广阔干部职工的监督

二、资金管理制度

1、中心收取的行政性收费，罚没收入和事业性收入应全额纳入财政一般预算管理，其他非税收入依照非税收入有关条例规定纳入财政专户管理

2、收取的非税收入不得以任何形式将非税收入资金直接缴付上级支收单位或者拨付下级支收单位

3、非税收入征收管理经费由财政预算统一支配，做到专款专用

三、票据管理制度

1、征收或收取的非税收入应当向缴款人出具省人民政府统一印制的非税收入票据建立健全非税收入票据领用制度，设有专柜，确定专人负责，保证票据平安

2、禁止转让、出借、代开非税收入票据，禁止私自印制、伪造非税收入票据，禁止使用非法票据或者不按规定开具非税收入票据遗失非税收入票据的应当准时报告本级人民政府部门，并公告作废

3、财政票据由中心到财政分局领购，并实行票据领购登记制度首次领购票据时，应当向财政分局提出申请，同时提交根据国家和自治区规定批准收取的非税收入的有关文件复印件，经财政分局审核后，发给《票据领购记录簿》;再次领购票据时应出示《票据领购记录簿》，经财政分局局审核后，方可连续领购

4、中心建立健全票据领购使用登记制度，建立台账进行登记票据，并定期向财政分局报送票据使用和结存状况

5、票据存根应妥当保管，保管期一般为五年对于个别使用量特殊大的票据，经批准，可适当缩短保存期限

6、保存期满需要销毁的票据，中心应仔细清理，确保票据开出金额与财务入账额全都，经本单位负责人同意，可报财政分局核准后按规定销毁。