《苏宁易购财务培训》课件

苏宁易购财务培训欢迎参加苏宁易购财务培训课程本次培训将全面解读最新财报数据，系统介绍财务体系与规范操作，并深入探讨风控与实操技巧通过本次培训，您将对苏宁易购的财务管理体系有更深入的了解，掌握关键财务指标分析方法，并能将理论知识应用于实际工作中作为零售行业的领军企业，苏宁易购始终重视财务管理的规范性和专业性本次培训由经验丰富的财务专家主讲，结合实际案例与互动讨论，帮助您提升财务管理能力，为企业经营决策提供更有力的支持课程导入培训目标帮助学员全面了解苏宁易购财务体系，掌握财务分析方法，提升财务管理能力，为业务决策提供支持培训针对财务部门新员工、业务部门管理者及需要了解财务知识的相关人员内容结构课程分为四大模块公司财务概况、财务报表分析、财务制度与流程、实务案例与演练每个模块既有理论知识，也有实际操作指导，确保学员能学以致用财务团队角色财务团队不仅是企业的账房先生，更是业务的参谋长和风险的守门员通过本次培训，帮助大家理解财务团队的价值定位，促进业财融合，共同推动企业健康发展关于苏宁易购公司背景经营业绩苏宁易购作为中国领先的全渠道2025年第一季度，苏宁易购实现零售企业，股票代码002024，营业收入

128.94亿元，同比增长是家电及零售行业的龙头企业

2.5%净利润实现1796万元，公司从1990年创立至今，已经发扭亏为盈，展现出良好的发展势展成为线上线下融合发展的全渠头和经营活力，为股东创造了稳道零售企业，业务涵盖家电、定回报3C、母婴、超市等多个领域业务网络苏宁易购拥有覆盖全国的门店网络，包括苏宁易购广场、苏宁易购直营店、苏宁易购县镇店等多种业态同时，通过苏宁易购线上平台，实现了线上线下的全渠道融合，为消费者提供便捷的购物体验苏宁易购财务管理体系集团财务总部战略管控与决策支持区域财务中心业务支持与资源整合门店财务人员日常运营与执行保障苏宁易购构建了三级财务管理体系，形成集团财务总部、区域财务中心、门店财务人员的立体架构财务部门主要分为会计核算、财务分析、资金管理、税务管理和内部控制五大模块，各司其职又相互协作在苏宁易购，业务与财务实现了一体化管理，财务人员深度参与业务决策过程，通过数据分析为经营提供支持，同时确保各项业务活动符合财务规范要求，实现业财融合的管理模式财务管理目标合规保障支持经营确保企业经营活动符合法律法规要求，财务通过财务分析和数据支持，辅助业务决策，信息真实、准确、完整，为企业可持续发展促进销售增长和市场拓展，推动企业战略目奠定基础标实现效益提升资金管理通过成本控制、费用管理、资源优化配置，优化融资结构，降低融资成本，提高资金使提高企业经营效益，为股东创造价值用效率，保障企业流动性安全苏宁易购最新财务情况亿元万元

128.941796一季度营收净利润同比增长

2.5%成功扭亏为盈亿元2扣非净亏损较去年同期减亏

1.29亿元2025年一季度，苏宁易购经营态势持续向好，营业收入达

128.94亿元，较去年同期增长

2.5%净利润实现1796万元，成功实现扭亏为盈，展现出企业经营效益的明显改善尽管扣除非经常性损益后净利润仍为亏损2亿元，但相比去年同期的

3.29亿元亏损，减亏幅度达

39.2%，经营状况显著改善这一成绩得益于公司积极调整经营策略，优化业务结构，强化成本管控，以及政府补助等非经常性收益的贡献财务三大报表介绍现金流量表利润表记录一定期间内企业现金和现金等价物的流资产负债表展示一定期间内企业的经营成果，包括收入和流出情况，分为经营活动、投资活动和反映企业在特定时点的财务状况，展示企业入、成本、费用和利润利润表反映企业的筹资活动三大类现金流量表反映企业的资的资产、负债和所有者权益情况资产负债盈利能力和经营效益，是投资者和管理者关金状况和流动性，是评估企业财务健康度的表遵循资产=负债+所有者权益的会计恒等注的核心报表之一关键指标式，是评估企业财务结构和偿债能力的重要工具资产负债表结构资产类负债与权益类流动资产货币资金、应收账款、存货等短期资产流动负债短期借款、应付账款等短期债务非流动资产固定资产、无形资产、长期投资等长期资产非流动负债长期借款、应付债券等长期债务•货币资金2025年3月31日为

42.36亿元所有者权益股本、资本公积、未分配利润等•存货库存商品

93.25亿元•短期借款同比下降

15.3%•固定资产自有物业及设备

118.47亿元•应付账款主要为供应商货款•资产负债率较年初下降

0.25%利润表结构现金流量表核心经营活动现金流反映主营业务创造现金能力投资活动现金流反映资产配置与长期投入情况筹资活动现金流反映融资与资本结构变动情况2025年第一季度，苏宁易购经营活动产生的现金流量净额为9191万元，表明公司主营业务创造现金的能力有所增强投资活动产生的现金流量净额为

1.73亿元，主要来源于理财产品到期收回和投资收益筹资活动现金流量为净流出状态，主要用于偿还债务和支付利息总体来看，苏宁易购的现金流状况持续改善，经营活动现金流由负转正，为企业持续健康发展提供了有力保障营业收入及其驱动营业成本与毛利率采购成本物流成本占总成本

78.3%占总成本

12.5%其他成本运营成本占总成本

3.5%占总成本

5.7%2025年第一季度，苏宁易购营业成本达

102.68亿元，占营业收入的

79.63%综合毛利率为

20.37%，同比降低

1.97个百分点，主要受市场竞争加剧和促销力度加大的影响从成本构成来看，采购成本是最主要的组成部分，占总成本的

78.3%；物流成本占比

12.5%，运营成本占比

5.7%，其他成本占比

3.5%为提升毛利率水平，公司正积极优化供应链管理，加强与供应商的战略合作，通过规模化采购降低成本，同时提高物流效率，减少损耗，控制运营成本各项费用分析销售费用亿元管理费用万元

1.574135主要包括人工成本、广告促销主要包括行政人员薪酬、办公费、租赁费用等同比下降费用、差旅费等同比下降

8.7%，主要得益于门店经营

12.3%，主要是因为组织结构效率提升和数字化营销带来的优化和管理流程再造带来的效成本优化销售费用率为率提升管理费用率为

1.22%，同比下降

0.15个百分

0.32%，同比下降

0.05个百分点点财务费用万元6616主要包括利息支出、汇兑损益、手续费等同比下降

10.59%，主要是因为债务结构优化和融资成本降低财务费用率为

0.51%，同比下降

0.08个百分点利润结构分析1营业利润-

0.18亿元，较上年同期减亏

1.23亿元•毛利率下降导致营业毛利减少2非经常性损益•期间费用控制成效显著+

2.18亿元，同比增长

15.3%3•政府补助计入3604万元净利润•资产处置收益

1.52亿元

0.18亿元，实现扭亏为盈•非经常性损益贡献显著•扣非后净亏损2亿元，较上年同期减亏

1.29亿元资产质量与流动性负债与资本结构负债结构资本结构截至2025年3月31日，苏宁易购总负债

218.35亿元，资产负债所有者权益

120.16亿元，较年初增长

0.65%其中，股本

9.31亿率为

64.5%，较年初下降

0.25个百分点其中流动负债占总负债元，资本公积

58.47亿元，未分配利润

28.53亿元每股净资产的

83.7%，主要包括短期借款、应付账款和预收款项；非流动负

12.91元，较年初增加

0.08元债占比

16.3%，主要为长期借款和应付债券公司资本结构相对稳定，融资渠道多元化，包括银行信贷、债券•短期借款

32.15亿元，同比下降

15.3%发行、供应链金融等，融资成本得到有效控制财务杠杆水平适中，既满足业务发展需要，又控制财务风险，为公司持续健康发•应付账款

95.63亿元，主要为供应商货款展奠定了良好的财务基础•长期借款

25.73亿元，用于长期资产投资财务风险监控苏宁易购建立了全面的财务风险监控体系，重点关注应收账款风险、存货风险、现金流风险和负债风险对于应收账款，实行客户信用评级和账龄分析，超过信用期限的应收账款会触发预警机制，启动催收程序存货风险方面，通过库龄分析和周转率监控，对滞销商品及时调整策略，降低存货跌价风险现金流风险监控通过现金预算和日常资金状况分析，确保现金流与负债匹配，防范流动性风险负债风险监控设置了资产负债率、利息保障倍数等关键指标，明确风险预警信号，一旦触发预警，立即采取应对措施，保障财务安全财务内控管理内控环境组织结构与授权体系业务流程制度设计与流程管控监督评价内部审计与持续改进苏宁易购构建了完善的财务内控管理体系，覆盖资金审批、预算控制、费用报销等核心流程资金审批实行分级授权制度，根据金额大小确定审批层级，重大资金支出需经过多级审批预算控制采用全面预算管理模式，严格执行预算，对超预算事项实行特批制度费用报销制定了明确的费用标准和报销流程，通过系统控制和人工审核相结合的方式，确保费用合规、合理内部审计机制通过定期和不定期审计相结合的方式，对财务内控执行情况进行监督评价，发现问题及时整改，形成闭环管理，持续提升内控管理水平财务制度与流程梳理一预算编制自下而上汇总与自上而下分解相结合预算审批各级预算委员会逐级审核与调整预算执行预算指标分解与责任落实监控分析月度、季度预算执行分析与偏差调整苏宁易购实行全面预算管理，预算管理流程包括预算编制、预算审批、预算执行和监控分析四个阶段预算编制采用自下而上与自上而下相结合的方式，既充分考虑基层单位的实际情况，又确保与公司战略目标一致预算审批由各级预算委员会逐级审核，最终由集团预算委员会批准预算执行阶段将预算指标分解到各责任部门和个人，明确责任，确保预算落实监控分析阶段通过月度、季度预算执行情况分析，及时发现执行过程中的偏差，分析原因，制定调整措施，确保预算目标的实现差异分析重点关注预算执行差异超过10%的项目，查找原因，采取针对性措施财务制度与流程梳理二验收与付款审批合同签订与管理货物验收由需求部门、质检部门共同完成，采购申请与审批采购合同由法务部门审核，确保合同条款合验收合格后出具验收报告付款申请需附验采购需求部门提出采购申请，经部门负责人法合规，保障公司权益合同签订必须经过收报告、合同、发票等支持性文件，经财务审批后提交采购部门重大采购需经过招投授权审批，重大合同需经过集团决策审批部门审核后按合同约定付款条件安排付款标程序，确保采购价格合理、供应商资质可合同档案由专人管理，实行电子化管理与实付款审批严格按照授权审批制度执行靠采购申请必须在预算范围内，超预算采物保管相结合的方式购需经特别审批财务制度与流程梳理三销售与合同管理商品交付与验收销售合同审核与签订交付确认与客户验收回款管理与核销收入确认与开票催收跟踪与应收核销账务处理与发票管理苏宁易购建立了规范的收入确认及回款流程销售合同由法务部门审核，确保合同条款合法合规商品交付后，由客户确认验收，作为收入确认的依据收入确认严格按照会计准则要求，在商品控制权转移时确认收入发票开具由专人负责，确保发票信息准确、合规回款管理设置专门岗位，负责跟踪应收账款，定期与客户核对账务，催收逾期款项对于大额回款，实行专人跟踪制度，确保及时回收支付审批制度实行分级授权，根据金额大小确定审批层级，重大支付需经过集团财务总监和相关高管审批，确保资金安全资金管理与支付管控日常资金结算流程集团资金集中管理备用金与POS收款管理日常资金结算采用网银支付为主、现实行集团资金池管理，各分子公司资各门店设立备用金，用于日常零星支金支付为辅的方式所有支付必须有金统一调配，提高资金使用效率集出，实行定额管理，定期清算POS合法合规的原始凭证，经过审核后才团设立资金管理中心，负责全集团资收款实行日结制度，每日营业结束能付款网银支付实行双人操作机金计划、融资安排和资金调度，实现后，收银员与财务人员共同核对销售制，一人录入，一人复核，确保付款资金的统一管理、集中控制额与实收金额，确保账实相符POS信息准确、安全机交易数据自动接入财务系统，减少人工干预，提高数据准确性发票及税务管理发票流转管理增值税管理税负管理要点苏宁易购建立了完善的建立增值税专用发票认苏宁易购注重合法合规发票管理制度，对进项证、抵扣和申报制度，的税务筹划，充分利用发票和销项发票实行全确保进项税额充分抵税收优惠政策，降低税生命周期管理进项发扣销项税额严格按照负成本建立税务风险票由专人负责接收、登税法规定计算和申报，防控机制，定期进行税记和认证，确保真实有防范税务风险定期进务自查，发现问题及时效销项发票由专人负行增值税台账与申报表整改与税务机关保持责开具、登记和保管，的核对，确保账表一良好沟通，提高税务合确保开票及时、准确致规水平研发费用与资本化判断研发投入概况资本化标准与会计处理2025年第一季度，苏宁易购研发投入6700万元，同比增长苏宁易购严格按照会计准则要求，制定了明确的研发支出资本化

15.8%，占营业收入的

0.52%研发主要集中在供应链管理系标准研发项目分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出全部统、智能零售平台、大数据分析工具等领域，旨在提升经营效费用化，计入当期损益；开发阶段的支出在同时满足以下条件时率，增强核心竞争力可以资本化研发团队共有技术人员320人，其中高级工程师58人，中级工程•完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性师125人，初级工程师137人研发管理采用敏捷开发模式，提高研发效率和质量•具有完成该无形资产并使用或出售的意图•无形资产产生经济利益的方式明确•有足够的技术、财务资源和其他资源支持•归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量财务共享服务简介共享服务模式标准化与自动化苏宁易购建立了财务共享服务中心，集中财务共享服务中心实现了财务业务流程的处理全集团的基础财务工作，包括账务处标准化和规范化，制定了统一的业务处理理、报表编制、结算支付、税务管理等标准和操作规程，减少人为差异和错误通过集中化、标准化、专业化的服务模同时，建立了自动化平台，通过系统自动式，提高财务工作效率，降低运营成本处理大量重复性工作，提高处理效率和准确性共享服务中心采用总部集中+区域分布的组织架构，在南京设立总部中心，在北系统自动化覆盖了从单据录入、审核、记京、上海、广州等地设立区域中心，覆盖账到报表生成的全过程，减少人工干预，全国业务网络提高数据质量降本增效成效财务共享服务实施后，苏宁易购财务人员效率提升35%，财务操作成本降低25%，财务报告时间缩短40%，错误率降低60%通过集中处理和规模效应，实现了人力资源的优化配置，财务人员由传统的核算型向分析型转变，更好地支持业务决策共享服务中心不断拓展服务范围，从基础财务向人力资源、采购、IT等领域延伸，形成综合共享服务平台信息化与财务数字化ERP系统应用财务云平台大数据分析智能财务苏宁易购引入世界领先的构建了基于云技术的财务运用大数据技术，对财务将人工智能技术应用于财SAP ERP系统，实现了财信息平台，实现数据的集数据进行多维度分析，形务领域，实现智能票据识务、供应链、人力资源、中存储和处理，支持多终成可视化报表和仪表盘，别、自动记账、智能审核客户关系等模块的集成端访问和应用财务云平为管理决策提供数据支等功能，提高财务工作效财务模块包括总账、应台与业务系统无缝集成，持通过数据挖掘和预测率通过机器学习算法，收、应付、固定资产、成实现业财一体化，财务数模型，实现销售预测、成实现异常交易自动识别和本控制等子模块，形成了据自动采集和处理，减少本优化、库存管理等领域风险预警，增强财务风险完整的财务信息链，支持人工干预，提高数据准确的精细化管理，提升经营管控能力集团化财务管理性和时效性效益主要财务分析指标经营分析实战销量与利润苏宁易购门店销售增长与财务指标呈现明显关联2025年第一季度，线下门店销售同比增长

19.3%，可比门店收入同比增长

23.3%，带动总营收同比增长

2.5%门店客流量增加

15.8%，客单价提升

3.2%，综合促进了销售额的增长经营决策对利润的直接影响表现在多个方面首先，商品结构调整使高毛利产品占比提升，虽然整体毛利率有所下降，但降幅低于行业平均水平其次，门店运营效率提升，单位面积销售额增加

18.5%，摊薄了固定成本，提高了盈利能力第三，促销策略优化，减少了低效促销，提高了促销转化率这些经营决策共同作用，促进了公司扭亏为盈，实现经营质量的提升现金流优化策略加强资金回笼优化信用政策与回款管理存货管理优化降低库存水平，提高周转效率支付管理策略合理安排付款周期，利用供应商信用苏宁易购针对现金流管理制定了系统的优化策略在资金回笼方面，一方面优化客户信用政策，对不同类型客户设置差异化的信用期限和额度；另一方面加强应收账款管理，设立专门的催收团队，采用多种催收方式，提高回款效率2025年第一季度，应收账款周转天数缩短

3.5天，资金回笼速度明显加快为应对大额支出与季节性波动，苏宁易购建立了滚动资金预测机制，提前规划资金需求，合理安排融资同时，通过供应链金融等创新方式，延长付款周期，缓解资金压力在库存管理方面，实施精细化管理，控制库存规模，提高周转效率，减少资金占用通过这些措施，公司经营活动现金流持续改善，为业务发展提供了稳定的资金保障成本管控要点智能采购管理供应链协同苏宁易购构建了智能采购平打造端到端的供应链协同机台，通过大数据分析预测销售制，实现信息共享和业务协趋势，实现精准采购同时，同与供应商建立VMI（供应加强与供应商的战略合作，通商管理库存）模式，减少中间过规模化采购降低采购成本环节，降低库存成本通过供2025年第一季度，采购成本应链优化，物流成本同比下降同比下降

2.3%，为毛利率提

3.5%，交付时效提升15%供了有力支撑存货周转优化实施ABC分类管理，对不同类别商品采取差异化库存策略通过销售预测模型优化订货量和订货时间，减少安全库存同时，加强滞销品管理，通过多种渠道清理库存2025年第一季度，存货周转天数降至83天，较上年同期减少5天预算管理应用1预算编制（10-12月）年度财务预算编制是一个自上而下与自下而上相结合的过程首先，集团财务部根据战略规划和经营目标，制定预算编制指引和关键指标要求各业务部门和子公司据此编制详细预算，上报集团财务部集团财务部汇总分析各单位预算，进行平衡协调，形成集团整体预算方案2预算审批（12月）预算方案经过各级预算委员会审议，最终由董事会批准审批过程中重点关注预算与战略目标的一致性、预算指标的合理性和挑战性、各业务单元预算的协调性等方面3预算执行（1-12月）预算一经批准，即成为各单位经营管理的重要依据预算指标分解到各部门和岗位，明确责任预算执行过程中，严格控制费用支出，重大支出必须在预算范围内，超预算事项需履行特批程序4预算调整（必要时）当外部环境发生重大变化或内部经营状况出现重大调整时，可以启动预算调整程序预算调整必须履行严格的审批流程，经预算委员会和董事会批准后执行财务分析报告撰写技巧数据选取与处理逻辑组织与呈现撰写财务分析报告首先要选择合适的数据源，确保数据准确、完财务分析报告的逻辑结构通常包括摘要、经营概况、财务状况整、可靠数据来源主要包括财务报表、业务系统数据、市场研分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析、问题诊断究数据等在处理数据时，需要注意数据口径的一致性，对异常与建议等部分报告应当有明确的主线，围绕关键问题展开分数据进行核实和调整析，避免罗列数据而缺乏深度分析数据处理技巧包括纵向比较（与历史数据对比）、横向比较报告呈现形式应当简洁明了，善用图表展示数据变化和对比，用（与同行业对标）、结构分析（揭示各组成部分的关系）、趋势表格呈现详细数据文字表述要准确、客观、专业，避免使用模分析（发现发展规律）等通过多角度的数据分析，全面揭示企糊或主观的表述针对管理层关注的重点问题，可以单独设置专业经营状况题分析，增强报告的针对性和实用性财务队伍建设与能力提升人才梯队建设组织学习机制苏宁易购建立了完善的财务人才梯构建多层次的学习体系，包括新员队，包括初级、中级、高级和专家四工入职培训、岗位技能培训、专业知个层次通过校园招聘、社会招聘和识更新培训、管理能力提升培训等内部培养相结合的方式，确保人才供采用线上线下相结合的学习方式，建应针对不同层级人才，设置差异化立内部知识分享平台，鼓励经验交流的职业发展通道，包括专业通道和管和最佳实践分享定期组织财务案例理通道，满足不同人才的发展需求研讨，提升分析问题和解决问题的能力专业资格认证鼓励财务人员取得专业资格认证，如注册会计师（CPA）、注册管理会计师（CMA）、特许金融分析师（CFA）等对取得专业资格的员工给予奖励和晋升优先权同时，建立与岗位匹配的能力模型，明确各岗位所需的专业知识、业务技能和综合素质，作为员工发展和绩效评估的依据典型案例门店经营财务分析典型案例费用报销合规差旅费用超标问题案例某销售经理出差住宿费用超过公司标准30%，报销时被退回解决方案严格执行差旅费用标准，特殊情况需提前申请特批建立差旅预订系统，实现事前控制，防止超标发票信息不符问题案例收到的发票抬头错误或税号不符，无法用于抵扣解决方案建立供应商档案，明确发票开具要求实施发票预审机制，在收到发票时立即核对信息，发现问题及时更正费用归属期不当问题案例上年度发生的费用在次年申请报销，导致财务处理混乱解决方案建立费用报销时效规定，原则上费用发生后30天内必须完成报销年末设置报销截止日期，确保费用归属期准确审批流程不规范问题案例跨越审批权限或越级审批导致内控风险解决方案实施电子化审批系统，按照预设的审批流程和权限自动流转，防止人为干预和越权审批加强审批责任意识，明确各级审批人的职责和责任典型案例税务稽查应对稽查通知与准备某苏宁门店收到税务局增值税专项稽查通知，立即启动应对预案成立专项工作组，由财务总监牵头，税务、财务、法务人员参与全面梳理增值税相关资料，包括增值税发票、纳税申报表、税款缴纳凭证、账簿记录等开展自查自纠，发现并纠正潜在问题稽查过程配合在稽查过程中，指定专人负责与税务稽查人员对接，保持良好沟通按要求提供完整、准确的资料，做好解释和说明工作稽查发现的问题主要包括部分进项发票认证不及时、少数发票与实际业务不符、个别纳税申报数据与账簿记录不一致等整改与完善针对稽查发现的问题，立即开展整改补缴少缴税款及滞纳金，取得合规发票替换不合规发票，更正申报数据同时，总结经验教训，完善税务管理制度和流程加强税务合规培训，提高相关人员的税法意识和专业能力建立税务风险预警机制，定期开展自查，防范税务风险外部监管与信息披露定期报告要点临时报告管理作为上市公司，苏宁易购需要按照证监会和交易所的规定，定期临时报告是对可能对公司股票交易价格产生较大影响的重大事件发布财务报告和业绩公告年度报告、半年度报告和季度报告是的及时披露重大事项包括但不限于重大交易、关联交易、重最主要的定期报告形式年度报告内容最为全面，包括财务报大合同、诉讼仲裁、股权变动、管理层变更等临时报告应当在表、经营情况讨论与分析、公司治理、重大事项等事件发生后两个交易日内披露定期报告的编制和披露必须遵循真实、准确、完整、及时的原苏宁易购建立了完善的信息披露管理制度，明确各部门、子公司则财务数据必须经过审计或审阅，确保数据可靠定期报告需的信息报送职责，确保重大信息及时上报公司董事会秘书负责经董事会审议通过后对外发布，并同时提交证监会和交易所备信息披露工作的具体执行，证券部协助董事会秘书做好信息收案集、整理、审核和发布工作信息披露前严格执行内部审核程序，确保披露信息的合规性上市公司财务合规要求近期证监会发布了新修订的《上市公司信息披露管理办法》，强化了信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性和公平性要求新规明确了董事、监事、高级管理人员对信息披露的责任，加大了违规处罚力度苏宁易购已全面梳理信息披露流程，修订相关制度，确保符合新规要求在反洗钱和防舞弊方面，苏宁易购建立了全面的内控体系反洗钱方面，严格执行客户身份识别、大额交易和可疑交易报告等制度，定期开展反洗钱培训防舞弊方面，实施权责分离、岗位轮换、强制休假等措施，建立举报机制和独立调查程序，加强审计监督，构建了多层次的防舞弊体系同时，公司大力推进廉政建设，强化员工职业道德教育，营造廉洁自律的企业文化风险管理与案例复盘经营风险合同风险案例某区域促销活动导致严重亏损案例供应商违约导致货源短缺原因市场调研不足，竞争对手反应超预期原因合同条款不严谨，缺乏有效违约责任改进加强市场研究，建立竞争监测机制改进完善合同审核流程，加强供应商管理信息安全风险合规风险案例客户信息泄露事件案例促销广告违反广告法规定3原因系统漏洞，权限管理不严原因法律意识不足，审核机制失效改进加强信息安全建设，定期安全评估改进加强合规培训，建立多级审核机制财务创新与数字化转型智能财务工作模式苏宁易购正积极推进财务工作模式的智能化转型通过RPA（机器人流程自动化）技术，实现了财务基础工作的自动化处理，如数据录入、对账、报表生成等财务机器人7×24小时工作，处理效率提高300%，错误率降低99%智能财务管理平台整合了财务核算、资金管理、成本控制、预算管理、绩效分析等模块，实现了财务全流程的数字化管理财务人员从繁琐的基础工作中解放出来，转向更具价值的分析和决策支持工作数据驱动决策支撑基于大数据技术，构建了财务数据分析平台，实现了多维度、多层次的数据分析和挖掘通过销售数据分析，识别热销商品和潜力商品，优化商品结构；通过客户数据分析，发现客户消费习惯和偏好，精准营销；通过成本数据分析，识别成本改善机会，提升经营效益财务智能分析系统能够自动生成各类分析报告，为管理层提供决策支持通过预测模型，实现销售预测、现金流预测、库存预测等，提高经营决策的科学性和前瞻性数据驱动决策已成为苏宁易购经营管理的新常态行业对标与绩效分析融资管理实务

4.68%

3.85%银行贷款平均利率债券融资平均成本较上年下降

0.35个百分点较上年下降

0.42个百分点亿

25.3供应链金融规模同比增长

18.5%苏宁易购积极拓展多元化融资渠道，优化融资结构，降低融资成本银行信贷方面，与多家银行建立战略合作关系，获取优惠利率和灵活的授信条件2025年一季度，银行贷款平均利率为

4.68%，较上年同期下降

0.35个百分点债券融资方面，成功发行公司债券和超短期融资券，融资成本低于银行贷款供应链金融是近年来重点发展的融资方式，通过应收账款保理、订单融资、存货质押等方式，盘活供应链资产，提高资金周转效率同时，密切关注资本市场动态，把握融资窗口期，择机进行股权融资融资管理的核心是平衡融资成本与财务风险，根据业务发展需要和市场环境变化，灵活调整融资策略，确保企业资金链安全和融资成本可控投资决策与后评价1投资提案与初审投资项目由业务部门提出，经初步可行性分析后提交投资委员会初审重点关注项目与公司战略的契合度、市场前景、竞争格局等2尽职调查与评估通过财务、法律、业务等多方面尽职调查，全面评估项目风险与收益采用NPV、IRR、回收期等指标进行量化分析，为决策提供依据3决策审批与实施根据投资金额大小，按照决策权限逐级审批重大投资项目需经董事会或股东大会批准项目批准后，成立专项小组负责实施，确保按计划推进4后评价与调整项目投产后定期进行后评价，比较实际效益与预期目标的差异，分析原因，总结经验教训，为后续投资决策提供参考财务合规专项检查门店收款与现金管理采购与付款流程税务合规性检查重点检查内容POS机交易与系统记重点检查内容采购申请和审批的合重点检查内容增值税专用发票的开录的一致性、现金收款的完整性、备规性、合同签订的规范性、验收程序具和认证情况、纳税申报的准确性和用金管理的规范性、收银员交接班程的执行情况、付款审批的完整性等及时性、税收优惠政策的应用情况序的执行情况等检查方法包括实地检查方法包括抽查合同文件、检查审等检查方法包括核对税务申报表、盘点、系统数据比对、抽查原始凭证批记录、追踪付款流程等检查发现检查发票管理记录、比对账务处理等检查发现的主要问题有收银员交的主要问题有部分采购缺少比价记等检查发现的主要问题有个别发票接班记录不完整、备用金使用记录不录、个别付款缺少完整审批等认证延迟、部分税收优惠政策未充分规范等利用等财务常见问题汇总报销单据不合规问题常见表现发票抬头错误、金额与实际不符、缺少必要附件、超标准报销等解决方法加强报销政策宣导，实施电子化报销系统，设置自动检查功能，拦截不合规报销；建立报销前预审机制，及早发现和纠正问题成本费用归集不准确问题常见表现成本费用科目混用、费用归集口径不一致、费用分摊方法不科学等解决方法明确各类费用的归集标准和会计处理方法，制定详细的科目使用指引；加强财务人员培训，提高专业水平；实施系统控制，减少人为错误预算执行偏差较大问题常见表现实际支出大幅超出预算、预算控制不严、预算调整随意等解决方法加强预算编制的科学性和准确性，细化预算指标；严格预算执行管理，超预算支出必须履行特批程序；加强预算执行分析，及时发现和纠正偏差内部结算不及时问题常见表现集团内部往来长期挂账、内部交易未及时结算、内部定价不合理等解决方法建立内部结算制度，明确结算周期和方式；实施内部交易管理系统，自动生成结算单据；定期核对内部往来，及时清理长期挂账实务演练报销单据审核在报销单据审核实务演练中，学员将对照苏宁易购《差旅费管理制度》，审核真实的差旅费报销单据重点审核内容包括差旅审批手续是否完备、差旅时间与行程是否一致、住宿标准是否符合规定、交通费报销是否合规、餐费是否超标准等常见问题分析一是出差审批手续不完整，缺少出差申请或审批记录；二是住宿费超标准，未提供特批说明；三是发票信息不完整，缺少发票代码或税号；四是餐费报销超标准或重复报销；五是交通费报销与行程不符，缺少合理解释针对这些问题，审核人员应当严格按照制度规定进行审核，对不符合规定的报销单据要求补充完善或调整报销金额通过实务演练，帮助学员掌握报销审核的关键点和技巧，提高审核能力实务演练月度账务处理资料收集与准备审核与记账收集各类原始凭证和单据审核凭证并完成账务处理归档与交接报表编制与分析资料整理归档和工作交接生成财务报表并进行分析月度账务处理实务演练将模拟一个门店的月度财务工作流程首先是资料收集与准备阶段，收集销售单据、采购单据、费用报销单、银行对账单等原始凭证，确保资料完整性其次是审核与记账阶段，对原始凭证进行审核，确保真实性、合法性和完整性，然后进行账务处理，包括销售收入确认、成本结转、费用计提等第三阶段是报表编制与分析，生成月度资产负债表、利润表和现金流量表，并进行财务分析，找出经营中的问题和改进机会最后是归档与交接阶段，将凭证和账簿按规定整理归档，并与相关部门进行工作交接在演练过程中，还将介绍异常账目的排查方法，包括账实核对、跨期检查、往来核对等，帮助学员掌握账务处理的全流程和关键环节互动答疑QA预算管理问题财务报告问题税务处理问题问如何处理年中出现的超预算问如何提高门店财务报告的分问促销赠品的增值税处理方法支出需求？析价值？是什么？答对于超预算支出，需要遵循答提高门店财务报告分析价值答根据增值税政策，企业自产特批流程首先由需求部门提出需要从多方面入手一是增加同或外购商品用于赠送应视同销售申请，说明超预算原因和必要比、环比分析，揭示变化趋势；缴纳增值税实务中，可以采用性；其次经财务部门评估影响；二是加入同类门店对标数据，发两种处理方式一是单独开具增最后按照金额大小，由相应级别现差距；三是深入分析指标背后值税发票，计入销售收入和成的管理层审批原则上，只有对的业务原因，不仅说明是什么本；二是将赠品成本计入销售费业务发展确有必要的支出才能获，更要解释为什么；四是针用，同时做视同销售缴纳增值得特批对问题提出具体可行的改进建税具体选择哪种方式，需综合议考虑税负影响和操作便利性系统应用问题问如何解决ERP系统数据与业务系统数据不一致的问题？答解决系统数据不一致问题需要一是明确数据源，确定主数据管理原则；二是建立系统接口，实现数据自动同步；三是设置数据校验机制，及时发现并纠正差异；四是定期进行系统数据核对，确保数据一致性；五是加强系统操作培训，减少人为误操作课程总结与提升建议财务战略思维从战略高度思考财务工作财务分析能力用数据发现问题并提供解决方案业务理解能力深入了解业务本质和运营逻辑专业基础能力扎实的财务专业知识和技能本次培训系统介绍了苏宁易购的财务管理体系、财务报表分析、财务制度与流程、风险管理与案例等内容通过培训，学员应该对财务管理的核心内容有了全面了解，掌握了财务分析的基本方法，熟悉了日常财务工作的规范流程，提升了风险防控意识未来财务工作的能力发展应当着眼于四个层次首先是夯实专业基础能力，包括会计核算、税务管理、资金管理等基本技能；其次是增强业务理解能力，深入了解业务本质和运营逻辑；第三是提升财务分析能力，善于发现问题并提供解决方案；最高层次是培养财务战略思维，能从战略高度思考财务工作，为企业创造价值希望各位学员在今后的工作中，不断学习和实践，持续提升财务管理能力，为苏宁易购的发展贡献力量致谢与结束团队协作持续学习创新发展感谢所有参与培训的学员，你们的积极参财务知识和政策法规不断更新，需要我们财务工作正在经历数字化转型，从传统的与和互动讨论使本次培训更加丰富和有意持续学习公司将定期组织线上线下培核算型向分析型、战略型转变希望大家义财务工作需要团队协作，希望大家在训，提供学习资源和平台同时，鼓励大积极拥抱变化，勇于创新，不断提升自身今后的工作中继续保持良好的沟通和协作家参加专业资格认证，提升专业水平价值，共同推动苏宁易购财务管理水平的精神提升。