2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计难点解析及习题

年会计职称考试《初级会计实务》内部2025控制与审计难点解析及习题考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求下列各题中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填入题后的括号内i.某公司为加强内部控制，决定设立内部审计部门，下列关于内部审计部门职责的表述中，正确的是（）A.负责制定公司的内部控制政策B.负责对公司财务报表进行审计C.负责监督公司内部控制制度的执行情况D.负责处理公司内部员工违纪行为

2.下列关于内部控制的要素中，不属于内部控制基本要素的是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通

3.下列关于审计证据的表述中，正确的是（）A.审计证据应当具有充分性和可靠性

8.审计证据应当具有相关性C.审计证据应当具有独立性D.以上都是

9.A.目标导向原则B.制衡性原则C.经济性原则D.可行性原则解析内部控制制度的设计原则包括目标导向、制衡性、经济性和可行性

10.A.内部控制制度的健全性B.内部控制制度的适应性C.内部控制制度的执行情况D.内部控制制度的效果解析内部控制制度执行的有效性评价包括健全性、适应性、执行情况和效果

4.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）A.审计工作底稿是审计人员完成审计工作的依据B.审计工作底稿是审计人员出具审计报告的依据C.审计工作底稿是审计人员向被审计单位提交的文件D.以上都是

5.下列关于审计程序中，不属于审计程序的是（）A.风险评估B.审计计划C.审计实施D.审计报告

6.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）A.审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价B.审计报告是对被审计单位内部控制制度的评价C.审计报告是对被审计单位经营管理的评价D.以上都是

7.下列关于内部控制目标的表述中，正确的是（）A.保障公司资产的安全完整

8.保障公司财务报表的真实、公允C.保障公司经营活动的合规性D.以上都是

8.下列关于内部控制原则的表述中，正确的是（）A.内部控制应当遵循全面性原则B.内部控制应当遵循重要性原则C.内部控制应当遵循制衡性原则D.以上都是

9.下列关于审计风险的表述中，正确的是（）A.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表中的重大错报风险B.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位内部控制制度中的缺陷C.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位经营活动中存在的风险D.以上都是

10.下列关于审计独立性原则的表述中，正确的是（）A.审计独立性是指审计人员应当保持客观、公正的态度B.审计独立性是指审计人员应当与被审计单位保持一定的经济利益关系C.审计独立性是指审计人员应当与被审计单位保持一定的业务关系D.以上都是

二、多项选择题要求下列各题中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的字母填入题后的括号内

1.内部控制的目标包括（）A.保障公司资产的安全完整B.保障公司财务报表的真实、公允C.保障公司经营活动的合规性D.提高公司经营效益

2.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通

3.审计证据的可靠性包括（）A.审计证据的来源可靠B.审计证据的形式可靠C.审计证据的完整性可靠D.审计证据的合理性可靠

4.审计程序包括（）A.风险评估B.审计计划C.审计实施D.审计报告

5.审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.拒绝表示意见审计报告D.无法表示意见审计报告

6.内部控制原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.经济性原则

7.审计风险包括（）A.审“风险・B.重大错报风险C.控制风险D.风险评估风险

8.审计独立性原则包括（）A.客观性原则B.公正性原则C.独立性原则D.保密性原则

9.内部控制制度的设计原则包括（）A.目标导向原则B.制衡性原则C.经济性原则D.可行性原则

10.内部控制制度执行的有效性评价包括（）A.内部控制制度的健全性B.内部控制制度的适应性C.内部控制制度的执行情况D.内部控制制度的效果要求下列各题中，正确的在题后的括号内画“，错误的画“X”

1.内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业财务报表的真实性和公允性具有重要意义（）

2.审计人员应当保持客观、公正的态度，不受被审计单位的经济利益和业务关系的影响（）

3.审计工作底稿是审计人员完成审计工作的依据，也是审计人员出具审计报告的依据（）

4.审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价，包括财务报表的真实性、公允性、合规性等方面（）

5.内部控制制度的设计应当遵循全面性、重要性、制衡性、经济性等原则

6.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表中的重大错报风险

7.内部控制制度执行的有效性评价应当从内部控制制度的健全性、适应性、执行情况、效果等方面进行（）

8.审计工作底稿的编制应当遵循真实性、完整性、准确性、保密性等原则

9.内部控制制度的执行情况应当定期进行监督检查，以确保内部控制制度的有效实施（）

10.内部审计部门应当独立于被审计单位的其他部门，以保证内部审计工作的客观性和公正性（）

五、简答题要求简要回答下列各题

1.简述内部控制的定义及其重要性

2.简述审计证据的可靠性及其构成要素

3.简述审计程序的步骤及其作用

4.简述内部控制制度的设计原则及其应用

5.简述审计风险的概念及其构成要素

六、论述题要求论述内部控制与审计的关系及其在企业管理中的作用

1.论述内部控制与审计的关系

2.论述内部控制与审计在企业管理中的作用本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.C.负责监督公司内部控制制度的执行情况解析内部审计部门的职责之一是监督公司内部控制制度的执行情况，确保内部控制制度得到有效实施

2.B.风险评估解析风险评估是内部控制的要素之一，它涉及到识别、分析和评估与实现控制目标相关的风险

3.D.以上都是解析审计证据应当具备充分性和可靠性，同时还需要具有相关性和独立性

4.A.负责制定公司的内部控制政策解析内部控制政策通常由公司管理层制定，而不是由内部审计部门负责

5.B.负责对公司财务报表进行审计解析内部审计部门的主要职责是内部审计，而不是对公司财务报表进行审计，这是外部审计的职责

6.D.以上都是解析审计报告是对被审计单位财务报表的全面评价，包括财务报表的真实性、公允性和合规性

7.D.以上都是解析内部控制的目标包括保障资产安全、财务报表真实公允以及经营活动的合规性

8.D.以上都是解析内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性和经济性，这些都是确保内部控制有效性的关键原则

9.D.以上都是解析审计风险包括审计风险、重大错报风险、控制风险和风险评估风险,这些风险是审计过程中需要考虑的重要因素

10.A.审计独立性是指审计人员应当保持客观、公正的态度解析审计独立性要求审计人员保持客观和公正，不受被审计单位的影响

二、多项选择题

1.A.保障公司资产的安全完整B.保障公司财务报表的真实、公允C.保障公司经营活动的合规性D.提高公司经营效益解析内部控制的目标包括确保资产安全、财务报表真实、经营活动合规以及提高经营效益

2.A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通解析内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通

3.A.审计证据的来源可靠B.审计证据的形式可靠C.审计证据的完整性可靠D.审计证据的合理性可靠解析审计证据的可靠性包括来源、形式、完整性和合理性

4.A.风险评估B.审计计划C.审计实施D.审计报告解析审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施和审计报告

5.A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.拒绝表示意见审计报告D.无法表示意见审计报告解析审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见

6.A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.经济性原则解析内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性和经济性

7.A.审计风险B.重大错报风险C.控制风险D.风险评估风险解析审计风险包括审计风险、重大错报风险、控制风险和风险评估风险

8.A.客观性原则B.公正性原则C.独立性原则D.保密性原则解析审计独立性原则包括客观性、公正性、独立性和保密性。