《财经法规复习题》课件

财经法规复习题欢迎参加《财经法规复习题》课程本课程旨在帮助您全面准备财经法规考试，内容覆盖主要考点和难点，特别精选了套习题及其详解，帮助您以最50有效的方式掌握财经法规知识我们将通过系统化的学习方法，带您深入了解各项财经法规的核心内容，掌握解题技巧，提高应试能力无论您是初次接触财经法规，还是需要查漏补缺，本课程都能满足您的学习需求课程概述课程目标课程内容本课程旨在帮助学员系统掌握财课程涵盖法律基础、会计法规、经法规的核心知识点，形成完整税法（企业所得税、增值税、个的知识体系，建立法律思维，提人所得税）、证券法规、银行法高解决实际问题的能力，最终顺规、保险法规等财经领域的主要利通过财经法规相关考试法律法规，内容全面而系统学习方法学习指南重点章节及分值分布各章节在考试中所占比例不同，应当有针对性地安排复习时间税法类占比约，会计法规占比，证券与金融法规占比，法律基础占比，30%25%20%15%其他法规占比10%常见题型分析考试题型主要包括选择题（单选和多选）、判断题和案例分析题选择题重点考察基础知识掌握程度，案例分析题则侧重于法规运用能力和分析能力复习策略与时间规划建议采用三轮复习法第一轮系统学习，第二轮查漏补缺，第三轮模拟测试考前两个月开始复习，每天保持小时的高效学习时间2-3备考资料推荐第一部分法律基础法律概念与分类理解法律含义及特征法律关系与法律责任掌握主体、客体与内容民商法基础知识点民事主体、法律行为等法律基础是学习财经法规的前提和基石法律是由国家制定或认可的，反映统治阶级意志，由国家强制力保证实施的行为规范总称根据不同标准，法律可分为成文法与不成文法、公法与私法、实体法与程序法等法律基础复习题1题目正确答案【单选题】下列关于法律效力层特别法优于普通法D.级的说法，正确的是行政法规效力高于法律A.地方性法规效力高于行政法规B.部门规章效力高于地方政府C.规章特别法优于普通法D.解析法律基础复习题2题目【判断题】民法中的过错责任原则是指，行为人因故意或过失侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任正确答案正确解析过错责任原则是民法中侵权责任构成的基本原则，是指行为人因故意或过失侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任《民法典》第条明确规定了过错责任原则过错包括故意和过失两种1165形式在民法领域，除过错责任原则外，还有无过错责任原则、公平责任原则等归责原则无过错责任原则是指行为人对他人造成损害，不论行为人主观上是否有过错，法律规定应当承担民事责任的原则公平责任原则是指当事人对受害结果均无过错，但基于公平原则由当事人分担损失的原则第二部分会计法规体系《会计法》的基本框架会计核算与监督会计从业人员管理《会计法》是我国会计工作的基本法会计核算是指对经济业务进行记录、计会计从业人员管理制度规定了会计人员律，规定了会计工作的基本要求、会计算和分析的过程，要求客观、真实、准的任职资格、权利义务和法律责任等核算的基本原则和方法、会计监督的基确、完整会计监督是指通过会计手段会计人员必须具备专业能力和职业道本制度以及会计机构和会计人员的基本对单位经济活动的合法性、合规性、合德，依法履行职责，对所提供的会计资职责全文共六章四十九条，为会计工理性进行审查和监督，是会计工作的重料真实性、完整性负责作提供了法律保障要职能会计准则体系是由财政部制定的规范企业会计确认、计量和报告的具体标准，包括基本准则和具体准则我国的会计准则体系与国际趋同，为会计工作的规范化和国际化提供了依据会计法规复习题1解析正确答案根据《会计法》第四十二条至第四十五条规定，题目、、、上述四项行为均违反了会计法的相关规定，应当A BC D【多选题】下列属于会计法律责任的有承担相应的法律责任伪造会计凭证、随意改变会计处理方法、未按规定建立账簿以及拒绝依法伪造会计凭证A.实施的审计都是违反会计法的行为，可能导致行随意改变会计处理方法B.政处罚甚至刑事责任未按规定建立账簿C.拒绝依法实施的审计D.会计法规复习题2案例介绍法律依据李某作为企业会计，在年终财务报告中虚增利《会计法》第四十三条、《刑法》第一百六十润万元二条300追究程序责任分析调查取证、责任认定、处罚决定行政责任与刑事责任的认定条件根据《会计法》第四十三条规定，李某应当承担行政责任，可能被处以罚款，并由会计行政主管部门吊销会计从业资格证书情节严重的，依照《刑法》第一百六十二条规定，可能构成虚报注册资本罪、虚假财务报告罪等，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金追究程序上，首先由财政部门立案调查，收集证据认定违法事实，然后根据情节轻重决定行政处罚或移送司法机关处理李某的行为严重扰乱了市场经济秩序，损害了投资者、债权人和其他利益相关者的权益第三部分企业所得税法纳税人与税率企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税企业所得税的法定税率为，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可享受优惠税率25%应纳税所得额的计算应纳税所得额是指企业的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除税收优惠政策企业所得税法规定了多项税收优惠政策，包括减免税、加计扣除、加速折旧等如高新技术企业减按的税率征收企业所得税，研发费用加计扣除，创投企业投资初创科技型企业的投资抵扣15%等申报与缴纳企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的申报缴纳方式企业应在月度或季度终了之日起日内预缴税款，并在年度终了之日起个月内进行年度汇算清缴155企业所得税法复习题1正确答案题目小型微利企业减按的税率B.20%【单选题】下列关于企业所得税税率的说解析法，正确的是根据《企业所得税法》及其实施条例，企业•所有企业统一适用的税率A.25%所得税的法定税率为符合条件的小型25%•小型微利企业减按的税率B.20%微利企业，减按的税率征收企业所得20%•高新技术企业减按的税率C.10%税国家需要重点扶持的高新技术企业，减•D.非居民企业统一适用35%的税率按的税率征收企业所得税非居民企业15%的所得税税率并非统一35%企业所得税法复习题2题目说明计算过程解题要点某企业年度营业收入万元，应纳税所得额营业收入营业成本注意营业外支出中的捐赠支出，根据企业20225000=--营业成本万元，管理费用万管理费用允许扣除的营业外支出所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支3000800-元，营业外支出万元（其中捐赠支出出，不超过年度利润总额的部分，准10012%万元万元万元=5000-3000-800万元）计算该企业应纳所得税额予在计算应纳税所得额时扣除此处需要50万元万元-50=1150判断捐赠支出是否超过限额，并正确扣应纳所得税额应纳税所得额×税率=除万元×25%=115025%=

287.5万元第四部分增值税法规纳税人与征税范围一般纳税人与小规模纳税人税率与征收率

2、、及简易征收率13%9%6%进项抵扣与出口退税抵扣链条与退税政策增值税计算方法一般计税与简易计税增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税在我国，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供服务、销售无形资产或者不动产以及进口货物等行为根据不同的应税行为，增值税设有、、三档税率和、等征收率一般纳税人采用进项税额抵扣法计算应纳税额，而小规模纳税人则采用简易计税13%9%6%5%3%方法出口货物实行免、抵、退税政策，以促进外贸发展增值税法规复习题1题目【单选题】下列各项中，不属于增值税应税行为的是•销售商品A.•提供加工修理修配劳务B.•提供咨询服务C.•转让土地使用权D.正确答案转让土地使用权D.解析根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供服务、销售无形资产或者不动产以及进口货物其中，土地使用权的转让不属于增值税的征税范围，而是缴纳土地增值税增值税法规复习题2第五部分个人所得税法74分类所得项目综合所得项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬等七大类别工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费67专项附加扣除税率级次子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人综合所得适用的七级超额累进税率3%-45%个人所得税是调整国家与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范根据我国个人所得税法，税收管辖权分为居民税收管辖权和非居民税收管辖权居民个人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税新个人所得税法实行综合与分类相结合的税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得合并为综合所得，按年计税，适用七级超额累进税率其他分类所得则按各自规定分别计税专项附加扣除政策的实施进一步体现了税收公平原则个人所得税法复习题1题目正确答案【单选题】下列关于个人所得税专项附加大病医疗支出超过元部分可以B.15000扣除的说法，错误的是扣除子女教育支出可以由父母一方扣除•A.•大病医疗支出超过元部分B.15000可以扣除•住房贷款利息扣除期限最长不超过C.个月240•赡养老人支出可以平均分配给子女D.扣除解析根据个人所得税专项附加扣除暂行办法，大病医疗支出是指在一个纳税年度内，由纳税人负担的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担自付累计超过元的15000部分，可以按照每年元标准限额据实扣除60000因此，不是超过元部分可以扣除，而是超过元部分，在元限额内据150001500060000实扣除其他选项表述均正确个人所得税法复习题2第六部分证券法规证券发行与交易上市公司收购公开发行条件与程序，交易规则与监管要约收购，收购报告与信息披露投资者保护措施信息披露制度投资者适当性，民事赔偿制度定期报告与临时公告，内幕信息管理证券法是调整证券发行、交易及相关活动的专门法律我国《证券法》于年首次颁布，后经多次修订，目前实施的是年修订版证券法规范了证19982019券市场的各项活动，明确了监管机构、证券公司、上市公司和投资者等市场参与者的权利义务，对维护证券市场秩序、保护投资者合法权益具有重要作用证券法的核心内容包括证券发行制度、交易制度、上市公司收购制度、信息披露制度以及法律责任等方面随着我国资本市场的不断发展，证券法及相关法规也在持续完善，以适应市场发展需要，促进资本市场健康发展证券法规复习题1设立年限财务状况合规记录发行价格必须依法设立且持续经营最近年财务会计报告被发行人及其控股股东最近发行价格并非必须经证监3年以上，这是《证券法》出具标准无保留意见审计年不存在重大违法行为，会批准，而是由发行人与33对发行人资格的基本要求，报告，表明企业财务信息这是对发行人及其控股股承销商根据市场情况共同体现了对发行人稳定性的真实可靠，没有重大会计东合法合规经营的基本要协商确定，体现了市场化要求新设立的企业不符问题，能够如实反映企业求，是保护投资者权益的的定价机制合此条件的财务状况重要措施【多选题】下列关于证券发行条件的说法，正确的有必须依法设立且持续经营年以上A.3最近年财务会计报告被出具标准无保留意见B.3发行人及其控股股东最近年不存在重大违法行为C.3发行价格必须经证监会批准D.正确答案、、A BC证券法规复习题2案例介绍某上市公司未及时披露重大事项导致投资者损失，如何认定其法律责任？法律依据《证券法》第七十八条、第七十九条规定了上市公司的信息披露义务，第一百六十三条规定了信息披露违法的民事赔偿责任，第一百九十七条规定了行政处罚责任认定上市公司未及时披露重大事项构成信息披露违法，应承担行政责任、民事责任，情节严重的还可能承担刑事责任行政责任包括警告、罚款等；民事责任主要是赔偿投资者损失司法实践根据最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定，投资者需证明因果关系和损失额司法实践中采用推定因果关系理论，简化投资者举证难度第七部分银行法规中国人民银行法央行职能与货币政策商业银行法业务规范与风险管理银行业监督管理法监管机构与监管职责存款保险条例保障存款安全的制度银行法规是规范银行业金融机构组织和活动的法律规范总称《中国人民银行法》确立了中央银行的法律地位、职责和权限，规定了中央银行制定和执行货币政策、防范和化解金融风险、维护金融稳定的职责《商业银行法》规范了商业银行的设立、变更、终止及业务活动，强调了商业银行应当坚持自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的原则《银行业监督管理法》则明确了银行业监督管理机构对银行业金融机构及其业务活动实施监督管理的职责《存款保险条例》建立了存款保险制度，为保护存款人利益，维护金融稳定提供了制度保障银行法规复习题1题目正确答案【单选题】下列关于商业银行法定由中国人民银行决定C.存款准备金的说法，正确的是由商业银行自主决定比例A.由国务院统一规定标准B.由中国人民银行决定C.由银保监会与央行共同确定D.解析根据《中国人民银行法》第十六条规定，中国人民银行依照规定对商业银行实行法定存款准备金制度中国人民银行有权根据货币政策的需要，确定存款准备金率，并可以对不同类型的金融机构实行不同的存款准备金率存款准备金率是中央银行调控货币供应量的重要工具，由中国人民银行根据宏观经济形势和货币政策需要进行调整，商业银行必须按规定缴纳银行法规复习题21题目【判断题】商业银行可以向关系人发放信用贷款，但必须符合商业银行贷款条件，并经董事会以上董事表决通过2/3正确答案错误3解析根据《商业银行法》第四十条规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件关系人是指商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属，以及上述人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织商业银行法对关系人贷款进行限制，目的是防止利益输送、内部人控制等问题，保护存款人和其他客户的合法权益商业银行应当建立健全关联交易管理制度，确保关联交易符合法律法规要求，并按规定进行信息披露第八部分保险法规保险合同法律关系财产保险与人身保险保险监管与中介制度保险合同是投保人与保险人约定保险权保险法将保险分为财产保险和人身保险保险监管制度是国家对保险业实施监督利义务关系的协议保险法对保险合同两大类财产保险是以财产及其有关利管理的制度体系，包括市场准入、公司的订立、履行、变更和终止等方面作了益为保险标的的保险，包括企业财产保治理、偿付能力、经营行为等方面的监详细规定保险合同的主体包括保险险、家庭财产保险、责任保险等人身管保险代理与经纪人制度规范了保险人、投保人、被保险人和受益人，各主保险是以人的寿命和身体为保险标的的中介活动，明确了保险中介机构的权利体在合同关系中具有不同的权利义务保险，包括人寿保险、健康保险和意外义务和法律责任伤害保险•保险合同成立与生效•监管机构与职责•保险利益原则•如实告知义务•代理人与经纪人区别•损失补偿与定额给付•保险责任与除外责任•中介机构监管规则•代位求偿权保险法规复习题1【多选题】根据《保险法》，下列关于保险合同成立的说法正确的有投保人提出保险要求，保险人同意承保，保险合同成立A.保险合同成立后，保险人应当签发保险单B.保险合同必须采用书面形式C.口头形式的保险合同无效D.正确答案、A B解析根据《保险法》第十三条规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立保险人应当及时向投保人签发保险单或者其他保险凭证第十四条规定，保险合同可以采用书面形式或者口头形式当事人选择采用口头形式订立保险合同的，应当及时补订书面保险合同这表明口头形式的保险合同也是有效的，只是需要及时补订书面合同保险法规复习题2案例概述王某购买意外伤害保险时故意隐瞒既往病史，后发生保险事故保险公司是否可以拒赔？法律依据根据《保险法》第十六条规定，投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同法律分析本案中，王某故意隐瞒既往病史的行为违反了如实告知义务如果该病史足以影响保险公司的承保决定或费率确定，且与发生的保险事故有因果关系，保险公司有权解除合同并拒绝赔偿司法实践司法实践中，法院通常会根据隐瞒事项与保险事故是否有因果关系、保险人是否尽到询问义务等因素综合判断若隐瞒的病史与保险事故无关，或保险公司未尽询问义务，法院可能判决保险公司应当理赔第九部分反洗钱法规洗钱行为的认定金融机构反洗钱义务客户身份识别制度洗钱是指为掩饰、隐瞒毒品犯金融机构应当依法履行反洗钱金融机构应当按照规定建立客罪、黑社会性质的组织犯罪、义务，包括建立健全反洗钱内户身份识别制度，不得为匿名恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪部控制制度、设立专门反洗钱客户或者使用假名、冒用他人污贿赂犯罪、金融诈骗犯罪等机构、开展反洗钱培训和宣名义的客户开立账户或者提供犯罪所得及其收益的来源和性传、保存客户身份资料和交易服务，对在交易中发现的身份质，通过各种手段使犯罪所得记录、报告大额交易和可疑交不明的客户，应当要求其出示及其收益合法化的行为易等真实有效的身份证件交易报告制度金融机构应当按照规定及时、准确、完整地向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告大额交易是指达到规定金额标准的现金交易和转账交易，可疑交易是指金融机构发现的可能与洗钱有关的异常交易反洗钱法规复习题1万万205单位客户现金个人客户现金单位客户当日现金收付超过人民币万元的交易个人客户当日现金收付超过人民币万元的交易205万万10200跨境支付转账交易跨境交易超过等值万美元的交易非自然人客户银行账户与其他账户发生的当日累计交易人民币万元以上的款项划转10200【单选题】下列属于《反洗钱法》规定的大额交易的是单位客户现金收付超过人民币万元A.10个人客户现金收付超过人民币万元B.5跨境支付超过万美元C.5单位客户转账超过人民币万元D.50正确答案个人客户现金收付超过人民币万元B.5解析根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，个人客户当日现金收付超过人民币万元的交易属于大额交易，应当向中国反洗钱监测分析中心报告5反洗钱法规复习题2可疑交易报告流程反洗钱监测分析中心职责公安机关的作用金融机构发现可疑交易后，应按照规定的程序中国反洗钱监测分析中心负责接收、分析金融公安机关是洗钱犯罪的侦查机关，负责对洗钱和时限进行内部审核，并向中国反洗钱监测分机构提交的大额交易和可疑交易报告，发现涉犯罪案件进行侦查金融机构不直接向公安机析中心报告，而非直接向公安机关报告这一嫌洗钱犯罪的，将相关资料移送侦查机关这关报告可疑交易，而是通过反洗钱监测分析中流程设计旨在确保信息的集中处理和分析，提种集中报告机制有助于系统性识别洗钱风险，心进行筛选后移送，这样可以避免大量无效线高反洗钱工作效率提高监测效率索占用侦查资源【判断题】金融机构发现可疑交易活动，应当及时向当地公安机关报告正确答案错误第十部分财政预算法规预算编制与执行预算是政府的年度财政收支计划，各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准预算编制应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则预算执行是指各级政府按照批准的预算组织收入，安排支出的活动预算监督与责任预算监督包括人大监督、审计监督、财政监督和社会监督等多种形式各级政府财政部门负责组织预算的编制、执行和监督，审计机关依法对预算执行和其他财政收支情况进行审计监督违反预算法规定的行为，应当依法追究行政责任、民事责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任国库管理制度国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构国库分为中央国库和地方国库国库管理制度是指对国库业务的管理制度，包括单一账户体系、集中收付、国库现金管理等内容，目的是加强对财政资金的监督和管理政府采购法规政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为政府采购应当遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用原则，以提高资金使用效益财政预算法规复习题1预算批准预算年度1各级政府预算由本级人大批准预算年度自公历月日起至月日止111231预算收入预算调整预算收入征收部门不得以任何形式截留预算收入经批准的预算在执行中需调整时，应当报本级人大批准【多选题】下列关于预算法律制度的说法，正确的有各级政府预算由本级人大批准A.预算年度自公历月日起至月日止B.111231经批准的预算在执行中不得调整C.预算收入征收部门不得以任何形式截留预算收入D.正确答案、、A BD财政预算法规复习题2预算执行违法行为某县政府挪用资金违反法律规定违反预算管理规定法律责任认定承担行政责任和刑事责任案例分析某县政府将本年度预算资金挪用于非预算项目，导致原定民生工程无法完成分析此行为违反了哪些预算法规定？违法行为分析该县政府的行为违反了《预算法》第六十五条规定，预算执行中，各级政府及其有关部门、各单位不得擅自改变预算级次、预算科目和预算资金用途，不得挤占、挪用、截留和使用上级政府专项转移支付资金同时，违反了《预算法》第九十二条规定，各级政府及其财政部门、各部门、各单位应当对预算资金实行绩效管理，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，将绩效管理理念和方法贯穿预算编制、执行和监督全过程法律责任根据《预算法》第九十三条规定，对挪用预算资金的单位和个人，责令改正，对单位给予警告或者通报批评，对负有直接责任的人员和领导责任的人员依法给予处分情节严重的，构成挪用公款罪或其他相关犯罪，应当依法追究刑事责任第十一部分票据法规票据基本概念与种类票据权利与票据行为票据转让与追索权票据是出票人依照法定条件签发的，承诺自己票据权利包括付款请求权、追索权和再追索权票据通过背书方式转让，被背书人取得票据权或者委托他人在指定的时间、地点无条件支付等票据行为是指在票据上签章的当事人，依利持票人在票据到期后，付款人或承兑人不确定金额的有价证券我国《票据法》规定的票据法律的规定所为的，发生票据上权利义务予付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据种类包括汇票、本票和支票三种关系的行为，包括出票、背书、承兑、保证、票据的其他债务人行使追索权票据法对追索付款等票据行为具有要式性、独立性、无因权的行使条件、行使程序和时效期间等作了明性和连带性等特点确规定•汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额•要式性票据行为必须具备法定形式要件•背书必须无条件，附有条件的背书，所附给收款人或者持票人的票据条件不具有票据上的效力•独立性各票据行为之间相互独立•本票是出票人签发的，承诺自己在见票时•背书必须就票据的全部金额转让•无因性票据债权的效力独立于原因关系或者在指定日期无条件支付确定的金额给•持票人行使追索权，应当提供被拒绝承兑•连带性票据债务人对持票人承担连带责收款人或者持票人的票据或者被拒绝付款的有关证明任•支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据票据法规复习题1年个月26对承兑人权利对前手追索权持票人对承兑人的付款请求权时效期间为票据到期日起年持票人对前手的追索权时效期间为票据到期日起个月26个月个月36再追索权对保证人权利持票人对前手的再追索权时效期间为清偿日或被诉日起个月持票人对保证人的权利时效期间为对被保证人权利时效期间相同3【单选题】下列关于票据权利时效的说法，正确的是持票人对承兑人的权利，自票据到期日起年A.2持票人对前手的追索权，自票据到期日起个月B.6持票人对前手的再追索权，自清偿日起个月C.3持票人对保证人的权利，自票据到期日起年D.1正确答案持票人对承兑人的权利，自票据到期日起年A.2解析根据《票据法》第十七条规定，持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起年持票人对票据的背书人和保证人的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起个月票据债务人26对其前手的再追索权，自清偿票据金额之日或者自被提起诉讼之日起个月选项错误，持票人对保证人的权利时效与对被保证人的权利时效相同3D票据法规复习题2出票行为张某签发支票给李某，成为出票人，承担票据责任背书转让李某背书转让给王某，李某成为背书人，承担票据责任提示付款王某未及时提示付款，导致权利受到限制法律后果王某丧失对背书人李某和出票人张某的追索权案例分析张某签发一张支票给李某，李某背书转让给王某支票到期后，王某未及时提示付款分析各方的权利义务关系法律分析根据《票据法》第六十一条规定，支票的持票人应当自出票日起日内提示付款持票人未在规定期限内提10示付款的，丧失对其前手的追索权因此，王某因未及时提示付款，已经丧失了对背书人李某和出票人张某的追索权但是，根据《票据法》第三十二条规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩理由，对抗持票人因此，付款人银行不能以王某未及时提示付款为由拒绝付款，只要支票符合法定形式要件，付款人银行仍应当承担付款责任同时，出票人张某对付款人银行仍然承担票据责任，银行可以向张某追偿第十二部分外汇管理法规外汇管理体制是指国家为进行外汇管理而建立的组织机构和职能划分体系在我国，外汇管理的主管部门是国家外汇管理局，其在国务院和中国人民银行的领导下，统一管理全国外汇工作外汇管理区分经常项目和资本项目经常项目是指国际收支中涉及货物、服务等经常性交易的收支，实行可兑换管理；资本项目是指国际收支中引起对外资产和负债增减变动的交易，实行有管理的兑换外汇市场是买卖外汇的场所，汇率是不同货币之间的兑换比率我国实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度违反外汇管理规定的行为将承担相应的法律责任，包括行政处罚和刑事责任外汇管理法规复习题1题目正确答案【多选题】下列关于外汇管理的说法，正、、A BC确的有•经常项目外汇收入可以自由保留或A.者卖给银行•资本项目外汇收入必须存入经批准B.开立的外汇账户•国家对个人携带外汇出境实行限额C.管理•企业可以自由向境外汇出资本金D.解析根据《外汇管理条例》规定，经常项目外汇收入可以保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构资本项目外汇收入应当按照国家有关规定存入经批准开立的外汇账户国家对个人携带外汇出入境实行限额管理，超过规定限额的，应当向海关申报企业不可以自由向境外汇出资本金，资本项目外汇支出，应当按照国家有关规定经外汇管理机关批准因此选项错误D外汇管理法规复习题2题目1【判断题】境内机构的资本项目外汇收入，可以按实际需要自由兑换人民币正确答案错误解析3根据《外汇管理条例》规定，资本项目外汇收入，应当按照国家有关规定存入经批准开立的外汇账户，或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构资本项目外汇和结汇资金的使用，应当符合国家有关规定，不得用于国家明确规定不得用于的补充说明用途我国对资本项目实行管理，资本项目外汇收入不能自由兑换为人民币，而是需要按照国家外汇管理部门的规定，通过指定渠道，遵循特定程序和用途要求进行结汇这是我国外汇管理体系的重要特点，也是防范跨境资本流动风险的重要措施第十三部分企业破产法规破产申请与受理破产申请是启动破产程序的第一步根据《企业破产法》，债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，可以依法向人民法院申请重整、和解或者破产清算债权人可以向人民法院申请对债务人进行重整或者破产清算人民法院应当自收到破产申请之日起十五日内裁定是否受理管理人制度管理人是人民法院指定的，负责管理债务人财产和破产事务的机构或个人管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任管理人的主要职责包括接管债务人财产、调查债务人财务状况、管理和处分债务人财产等债权申报与确认人民法院受理破产申请后，债权人应当在人民法院确定的期限内向管理人申报债权债权申报应当书面说明债权的数额和有无财产担保，并提交有关证据管理人或者债务人应当对申报的债权进行审查，并编制债权表对债权表记载的债权有异议的，可以向受理破产申请的人民法院提起诉讼重整、和解与清算重整是指对资产负债比例失调但具有挽救价值的企业，在法院和管理人的监督下，通过债务减免和经营方案调整等方式，使企业恢复持续经营能力的程序和解是指债务人与债权人达成债务清偿协议，经法院认可后执行的程序清算是指在无法挽救的情况下，依法将债务人财产变价并按法定顺序清偿债权的程序企业破产法规复习题1管理人资格管理人选定管理人可以由律师担任，这符合《企业破产法》第二十四条的规定，管理管理人由人民法院指定，而非由债权人会议选定《企业破产法》第二十人可以由依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会二条规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起二十五日内指定管理中介机构担任人这是为了确保管理人的中立性和专业性管理人职责管理人权限管理人对法院和债权人会议负责，这是正确的《企业破产法》第二十三管理人有权接管债务人财产和印章，这符合《企业破产法》第二十五条的条规定，管理人应当向人民法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委规定，管理人的职责包括接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料员会的监督【单选题】下列关于破产管理人的说法，错误的是管理人可以由律师担任A.管理人由债权人会议选定B.管理人对法院和债权人会议负责C.管理人有权接管债务人财产和印章D.正确答案管理人由债权人会议选定B.企业破产法规复习题2债权清偿顺序担保债权的处理实际案例解析根据《企业破产法》第一百一十三条规定，破产财产对于担保债权，《企业破产法》第一百零九条规定，在实际破产案例中，清偿顺序的严格执行至关重要在清偿破产费用和共益债务后，按照以下顺序清偿对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定例如，在某知名企业破产案中，由于资产不足以清偿第一顺序为破产人所欠职工的工资、医疗、伤残补助财产享有优先受偿的权利这意味着担保债权人可以所有债务，法院严格按照法定顺序进行清偿，确保了等费用；第二顺序为破产人欠缴的社会保险费用和税就担保财产优先受偿，不受上述清偿顺序的限制职工工资等费用得到优先保障，体现了破产法对弱势款；第三顺序为普通破产债权群体的保护理念案例分析某公司破产清算中，资产不足以清偿所有债务，各类债权的清偿顺序如何确定？依据《企业破产法》规定，在破产清算中，破产财产按照下列顺序清偿首先支付破产费用和共益债务；其次是有担保的债权，以担保财产优先受偿；再次按照法定顺序清偿无担保债权第一是所欠职工工资等费用；第二是所欠社会保险费用和税款；第三是普通破产债权第十四部分财务会计制度企业会计准则体系会计核算基本方法包括基本准则与具体准则设置账户、复式记账、填制凭证会计监督与内控制度4财务报表编制要求内部控制与外部监督相结合真实、完整、准确、及时企业会计准则是规范企业会计核算的基本规则，由财政部制定并发布我国企业会计准则体系由基本准则和具体准则组成，基本准则规定了会计的基本原则和方法，具体准则则针对具体会计业务制定详细规则目前，我国已颁布项基本准则和项具体准则，基本实现了与国际财务报告准则的趋同142会计核算的基本方法包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制财务报表等企业应当按照会计准则和会计制度的规定，真实、完整地记录和反映经济业务，定期编制财务报表，全面反映财务状况、经营成果和现金流量财务会计制度复习题1会计主体持续经营会计分期货币计量确定会计核算边界企业将无限期经营将连续经营分为期间以货币为统一计量单位【多选题】下列关于会计核算基本前提的说法，正确的有会计主体A.持续经营B.会计分期C.货币计量D.正确答案、、、A BC D解析会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围；持续经营是指企业将会按当前的规模和状态持续经营下去，在可以预见的未来不会破产、清算；会计分期是将连续的企业经营活动划分为一个个相等的时间段；货币计量是指会计核算以货币为统一计量单位这些基本前提是会计确认、计量和报告的基础，是开展会计工作的基本假设财务会计制度复习题2重点考点归纳各章节易错点总结高频考点梳理税法类常见易错点包括税率适用、应纳税所得额计算、税收优惠适用近年考试高频考点包括个人所得税综合所得计算与专项附加扣除应条件等；会计法规易错点包括会计责任认定、会计处理方法变更、会用、增值税一般计税方法与简易计税方法区别、企业所得税税前扣除计档案管理等；证券法规易错点包括信息披露义务、内幕交易认定、规定、证券发行条件与程序、反洗钱客户身份识别与可疑交易报告等投资者保护措施等内容记忆方法与解题技巧答题规范要求建议采用关键词案例的记忆方法，将法条要点与实际案例相结合，案例分析题应当层次分明，先分析法律关系，再引用法律依据，最后+加深理解；解题技巧方面，注意审清题干条件，准确识别法律关系，得出结论；计算题应当列出计算公式和过程，确保数字准确；多选题正确适用法条，尤其是金额计算题要注意计算步骤的完整性应当全部选对才得分，不要漏选或错选模拟测试题集综合测试题目汇编本模拟测试题集包含选择题、判断题、计算题和案例分析题四种题型，共道题目，涵盖了课程所有章节的重点内容试题难度设置符合实际考试水平，题目类型与实际考试保持一致，有助于学100员熟悉考试形式和内容答题要点提示每道题目均提供详细解析，包括考查知识点、解题思路和正确答案分析选择题和判断题着重解释各选项的正误依据；计算题给出完整计算步骤；案例分析题则提供法条引用和分析框架，帮助学员掌握系统的分析方法评分标准参考模拟测试采用百分制计分，各类题型分值分配与实际考试相同选择题每题分，判断题每题分，计算题每题分，案例分析题每题分评分标准明确，计算题重视过程，案例分析题注重论证211015逻辑和法条应用准确性自我检测方法建议采用闭卷限时方式进行模拟测试，模拟真实考试环境和时间压力完成后对照参考答案和解析进行自评，分析错题原因并及时补强建议集中做完一套题后立即检查，以便对知识点形成系统记忆通过持续的自我检测，可以有效发现知识盲点并提高应试能力应试技巧时间分配策略合理规划各题型作答时间审题与解题方法仔细审题，排除法解选择题常见陷阱防范3注意法条修订与概念区分答题规范与技巧注重书写规范与逻辑性时间分配是考试成功的关键建议先做简单题目，快速获取基础分数，再处理复杂题目通常选择题和判断题花费时间不应超过总时间的，计算题约，40%30%案例分析题约如遇难题，可先标记后跳过，避免时间浪费，确保有足够时间完成所有题目30%审题过程中应特别注意题干中的限定词，如不包括、错误的是等解选择题可采用排除法，先排除明显错误的选项，再从剩余选项中选择案例分析题应先梳理案例要素，明确法律关系，再有针对性地引用法条分析计算题必须列出计算公式和步骤，即使结果有误也能获得部分分数案例分析方法论案例分析步骤识别要素、确定关系、运用法条法条适用方法2精准引用、多法协调、解释运用法律推理技巧类比推理、演绎推理、价值判断答题框架构建事实法条分析结论（模式）---IRAC案例分析是财经法规考试中的重要题型，要求考生具备较强的法律思维和实务应用能力有效的案例分析应当遵循事实法条分析结论（）的逻辑结构首先准---IRAC确提炼案例中的关键事实；其次找出适用的法律规范；然后将法律规范应用于案例事实进行分析；最后得出明确的法律结论法条适用是案例分析的核心应当注意法律适用的层级和效力，当不同法律规范存在冲突时，应当遵循上位法优于下位法、特别法优于一般法、新法优于旧法的原则同时，要注意法律条文的有效期和适用范围，确保引用的法条是最新有效的版本在案例分析中，不仅要关注法条的字面含义，还要理解其立法目的和价值取向，进行目的解释和体系解释课程总结与展望知识体系梳理考试重点预测后续学习与应用通过本课程的学习，我们已经构建了一根据近年考试趋势分析，未来考试可能财经法规学习是一个持续的过程，法律个完整的财经法规知识体系，包括法律会更加注重综合运用能力和实务操作能法规会随着经济发展和政策调整不断更基础、会计法规、税法、证券法规、银力的考查，特别是新修订法律法规的应新建议您在通过考试后，继续保持对行法规、保险法规、反洗钱法规、财政用预计个人所得税综合所得计算、增财经法规的关注，定期学习新出台的法预算法规、票据法规、外汇管理法规和值税深化改革政策、企业所得税优惠政律法规，参加专业培训和研讨会，不断企业破产法规等多个领域这些法律法策、金融机构反洗钱义务、证券市场投提升专业素养规相互关联，共同构成了规范经济行为资者保护等内容将成为考试重点在实务应用中，要注重法律风险防范，和金融活动的法律框架建议考生密切关注最新法规动态，尤其将所学知识灵活运用到工作实践中，为这一知识体系不仅有助于您顺利通过考是财税改革和金融监管领域的新政策、企业经营决策提供法律支持，促进企业试，更能在实际工作中为您提供法律指新规定，及时更新知识库，确保掌握最健康发展，同时保护自身合法权益希引，帮助您在复杂的经济环境中做出合新法规内容望本课程为您的职业发展奠定坚实基规决策础！。