2025年版注册会计师考试《会计》所得税部分模拟试题

年最新版注册会计师考试《会计》所得2025税部分模拟试题考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案

1.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润B.企业所得税的计税依据是企业的营业收入C.企业所得税的计税依据是企业的营业成本D.企业所得税的计税依据是企业的营业外收入

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是A.企业支付的职工福利费可以在税前扣除B.企业支付的罚款可以在税前扣除C.企业支付的工资、薪金可以在税前扣除D.企业支付的滞纳金可以在税前扣除

3.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是A.对高新技术企业减半征收企业所得税B.对小型微利企业减半征收企业所得税C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税D.对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

5.下列关于企业所得税的纳税调整，说法正确的是A.企业发生的损失，可以在税前扣除

8.企业发生的资产减值损失，可以在税前扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除D.企业发生的职工福利费支出，可以在税前扣除

9.下列关于企业所得税的税收筹划，说法正确的是A.企业可以通过合理避税来降低税负10企业可以通过合法节税来降低税负C.企业可以通过偷税来降低税负D.企业可以通过逃税来降低税负11下列关于企业所得税的税收风险，说法正确的是A.企业所得税的税收风险主要来源于企业会计处理不规范12企业所得税的税收风险主要来源于企业税收筹划不当C.企业所得税的税收风险主要来源于企业税收申报不及时D.企业所得税的税收风险主要来源于企业税收优惠政策利用不当13下列关于企业所得税的税收筹划方法，说法正确的是A.企业可以通过增加成本来降低税负

8.企业可以通过减少收入来降低税负C.企业可以通过合理选择税收优惠政策来降低税负D.企业可以通过偷税、逃税来降低税负

9.下列关于企业所得税的税收筹划原则，说法正确的是A.合法性原则10经济性原则C.适度性原则D.以上都是

10.下列关于企业所得税的税收筹划目标，说法正确的是A.降低税负B.提高企业效益C.优化企业财务结构D.以上都是

二、多项选择题要求请从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案

1.企业所得税的计税依据包括A.会计利润B.营业收入C.营业成本D.营业外收入

2.企业所得税的税前扣除项目包括A.职工福利费B.罚款C.工资、薪金D.滞纳金

3.企业所得税的税收优惠政策包括A.对高新技术企业减半征收企业所得税B.对小型微利企业减半征收企业所得税C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税D.对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额

4.企业所得税的纳税申报包括A.预缴企业所得税纳税申报表B.年度企业所得税纳税申报表C.汇算清缴D.结清应缴应退税款

5.企业所得税的纳税调整包括A.企业发生的损失B.企业发生的资产减值损失C.企业发生的公益性捐赠支出D.企业发生的职工福利费支出

6.企业所得税的税收筹划方法包括A.增加成本B.减少收入C.合理选择税收优惠政策D.偷税、逃税

7.企业所得税的税收筹划原则包括:A.合法性原则B.经济性原则C.适度性原则D.道德性原则

8.企业所得税的税收筹划目标包括A.降低税负B.提高企业效益C.优化企业财务结构D.提高企业知名度

9.企业所得税的税收风险包括A.企业会计处理不规范B.企业税收筹划不当C.企业税收申报不及时D.企业税收优惠政策利用不当

10.企业所得税的税收筹划注意事项包括A.合法性B.经济性C.适度性D.道德性

四、判断题要求请判断下列各题的正误，正确的在括号内写“，错误的写“义”

1.企业所得税的计税依据与会计利润完全一致（）

2.企业支付的罚款可以在税前扣除（）

3.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额（）

4.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（）

5.企业发生的损失，可以在税前扣除（）

6.企业可以通过偷税、逃税来降低税负（）

7.企业所得税的税收风险主要来源于企业税收优惠政策利用不当（）

8.企业可以通过合理选择税收优惠政策来降低税负（）

9.企业所得税的税收筹划原则包括合法性原则、经济性原则、适度性原则和道德性原则（）

10.企业所得税的税收筹划目标包括降低税负、提高企业效益、优化企业财务结构和提高企业知名度（）

五、简答题要求请简要回答下列问题

1.简述企业所得税的计税依据

2.简述企业所得税的税前扣除项目

3.简述企业所得税的税收优惠政策

4.简述企业所得税的纳税申报程序

5.简述企业所得税的纳税调整

六、论述题要求请结合实际，论述企业所得税的税收筹划方法及其注意事项本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润解析企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在一定期间内所取得的收入减去成本、费用、税金后的余额

2.C.企业支付的工资、薪金可以在税前扣除解析根据《企业所得税法》规定，企业支付的工资、薪金是可以在税前扣除的，因为这是企业正常生产经营过程中的必要支出

3.C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税解析国家对一些特定的公共基础设施项目给予税收优惠政策，其中包括免征企业所得税

4.B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款解析根据《企业所得税法》规定，企业应在年度终了之日起5个月内报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴

5.C.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除解析企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，从而降低税负

6.B.企业可以通过合法节税来降低税负解析企业可以通过合法的税收筹划和利用税收优惠政策来降低税负，而不是通过非法的偷税、逃税行为

7.A.企业所得税的税收风险主要来源于企业会计处理不规范解析企业所得税的税收风险主要来源于企业会计处理不规范，如收入、成本、费用等核算不准确

8.C.企业可以通过合理选择税收优惠政策来降低税负解析企业可以通过合理选择税收优惠政策来降低税负，这是合法的税收筹划手段

9.D.以上都是解析企业所得税的税收筹划原则包括合法性原则、经济性原则、适度性原则和道德性原则

10.D.以上都是解析企业所得税的税收筹划目标包括降低税负、提高企业效益、优化企业财务结构和提高企业知名度

二、多项选择题

1.A.会计利润；B.营业收入；C.营业成本；D.营业外收入解析企业所得税的计税依据包括会计利润、营业收入、营业成本和营业外收入

2.A.职工福利费；B.罚款；C.工资、薪金；D.滞纳金解析企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、工资、薪金，但不包括罚款和滞纳金

3.A.对高新技术企业减半征收企业所得税；B.对小型微利企业减半征收企业所得税；C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税；D.对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额解析企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业以及特定项目的税收减免

4.A.预缴企业所得税纳税申报表；B.年度企业所得税纳税申报表；C.汇算清缴；D.结清应缴应退税款解析企业所得税的纳税申报包括预缴申报、年度申报、汇算清缴和结清税款

5.A.企业发生的损失；B.企业发生的资产减值损失；C.企业发生的公益性捐赠支出；D.企业发生的职工福利费支出解析企业所得税的纳税调整包括企业发生的损失、资产减值损失、公益性捐赠支出和职工福利费支出

6.A.增加成本；B,减少收入；C.合理选择税收优惠政策；D.偷税、逃税解析企业所得税的税收筹划方法包括增加成本、减少收入、合理选择税收优惠政策，但不包括偷税、逃税

7.A.合法性原则；B.经济性原则；C.适度性原则；D.道德性原则解析企业所得税的税收筹划原则包括合法性原则、经济性原则、适度性原则和道德性原则

8.A.降低税负；B.提高企业效益；C.优化企业财务结构；D,提高企业知名度解析企业所得税的税收筹划目标包括降低税负、提高企业效益、优化企业财务结构和提高企业知名度

9.A.企业会计处理不规范；B.企业税收筹划不当；C.企业税收申报不及时;D.企业税收优惠政策利用不当解析企业所得税的税收风险主要来源于企业会计处理不规范、税收筹划不当、税收申报不及时以及税收优惠政策利用不当

10.A.合法性；B.经济性；C.适度性；D.道德性解析企业所得税的税收筹划注意事项包括合法性、经济性、适度性和道德性。