2025公司财务审计报告（19篇）word模板范文

公司财务审计报告（通用篇）19审计可以确保财务报表的真实性和准确性，为投资者、股东、债权人等利益相关方提供有价值的信息审计是确保财务报告准确性的重要环节，以下是一些相关的审计经验和方法参考范文上市公司年度财务审计报告公司abc我们审计了后附的公司（以下简称公司）财务报表，包括年abc abc200月日的资产负债表、年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及200财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是公司abc管理层的责任这种责任包括（）设计、实施和维护与财务报表编制相1关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（）2选择和运用恰当的会计政策；（）作出合理的会计估计3

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港公司组成合营20xx xx企业，合作生产经营机丝螺钉年月，双方签订合营合同，其基本条20xx3款规定合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房平方米，负责招聘生产技术人员和工人香港公司提1300xx供国际上年代出产的螺钉流水线全套设备共台，并负责提供主要原材8078料和产品的外销双方总投资万美元，其中机器设备总金额万美

11594.96元按投资比例，我方承担六成，产品外销内销注册资本万美60%,40%,64元，年提折旧四年后设备归我方25%经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实1第一，申请理由缺乏事实根据建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进第二，轻信对方谎言，香港公司实际上是一家五金商店，规模不大，xx注册资本仅万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资10的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货外贸公司对其xx未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际年代先进产品，年产量80能达到亿只的基础上测标的，缺乏真实性4引进设备与合同条款及所附设备清单不符

2..赴港考查设备小组不负责任，留下隐患3为了掌握和了解香港公司投资设备的情况，经有关部门建议，外xx xx贸公司于年月，派出人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港20xx53期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的在抽查中，既未核对出厂年号，10%也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为年代末902000年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大.各经办部门把关不严，官僚主义严重4当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建xx议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有1986关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港xx xx公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作,安1装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港公司进行交涉XX香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外

2.合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港公司提出索xx XX赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公3xx司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减4xx少国家利润受到进一步损害建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，

5.对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任参考范文财务审计报告财务报告向投资者提供了公司财务状况、经营成果与资金变动等方面的信息但财务报告由公司经营管理层编制和提供的，如果没有注册会计师对其审计、监督，财务报告提供信息的可靠性、真实性就值得怀疑投资者就可能在不可靠信息的指引下作出错误的判断与决策注册会计师按独立审计原则提供的审计报告，已替投资者就年报中财务报告的质量作出了专业的评判会计师会从财务报告的公允性、合法性、一贯性等方面去审计上市公司所提供的财务报告是否已经对其财务状况、经营成果及资金变动情况公允反映，有无夸大、隐瞒业绩、亏损、资产、债务等情况；会计报表是否符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定；会计处理方法是否遵循了一贯性原则，得出审计意见，即无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝发表意见四种因此,投资者在看财务报告之前要特别重视对审计报告的分析审计报告中的意见有助于投资者鉴别财务报告中的数据、指标是否真实、可信以蜀都年年报中的审计报告为例会计师事务所对其年报出具了保留058499意见,认为公司在年核销呆坏帐、不良资产及调整以前年度经营性损益的99结果与以往年度的会计报表所反映的财务状况及经营成果出现了巨大差异公司年进行了全面的资产清理,核销了亿元的呆坏帐、不良资产，净

992.7资产缩水结合公司当时所处的情况分析，公司帐务处理时可能存在不50%恰当利用谨慎性原则，夸大坏帐计提比例的手段为报表重组和实质性重组作准备其实审计报告已经告诉了投资者，经过坏帐处理后蜀都的所有坏帐已被处理得较为干净，甚至有夸大嫌疑公司的重组预期将大大增强果然，年报公布后公司二级市场股票在重组预期行情中就有过一段不俗的表现当然,通过分析审计报告进而发掘投资机会的情况毕竟是少数，多数情况是对公司财务报告提供信息的真实程度引起警觉，防范投资风险比如，郑百文年年报中会计师事务所对其出具了拒绝发表意见的审计报告,认60089898为财务报告中的诸如应收帐款、其他应收款、财务费用等诸多方面都不能取得证据确认，会计师事务所无法对公司的财务报告的公允性发表意见这说明该年报已完全无法反映公司的真实情况；公司的生产经营、财务状况已经极不正常；公司股票存在巨大的投资风险参考范文财务审计报告从写作主体来看，这是一篇外部审计报告从审计报告的基本内容来看，它既是财政财务审计报告，也是财经法纪审计报告从写作角度来看，此报告有以下两个特色•事实清楚，内容全面，在“基本情况”这一部分，作者简要说明了被审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等作为审计主要内容的背景材料，这一部分可谓写得准确无误在“发现的问题“这一部分，作者运用段首撮要的技巧，分条列项指出被审计单位所存在的五大问题，可谓有条不紊，要言不烦•分析有据，定性准确在“发现的问题”这一部分，作者不仅分类列出审计中查出的主要问题，并且对其性质及程度加以准确的定论另外，作者在下结论之前还特别标明下结论的依据，这就使得这一部分既具有鲜明的政策性，也具有很强的说服力关于市日杂公司年度XX19XX根据审综字［义］义号审计计划安排，审计小组于年义X X19X19X X月义日至月义日，对市日用杂品公司年度财务收支进行了就地X X X19X X审计审计总金额万元，违纪总金额为元

825344144.07应缴金额为元

48166.40

一、基本情况市日用杂品公司是市供销社所属中型企业年度与X X X X19XX市供销社签订承包合同，实行利润递增包干公司下属个独立核算单位n该公司于年月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日19XX x杂采购站和生活采购站合并而成）现分为个业务经营科室和个行政职能科室38主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等现有职工人，固定资产万元，自有流动资金万元11110339全年销售额万元，实现利润总额万元

197267.4

二、发现的问题弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金元L XXX8000年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库（都是公司19X X XX所属独立核算单位）承担元劳动分红奖8000该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在月份分1别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》.挪用流动资金万元，建造营业楼222该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目XX由于专项贷款不足，年从日杂和生活两站借用流动资金万元，19XX24扣除两站年月末自有资金账面余额万元，实际挪用万元用于基19XX X222本建设.挪用流动资金元，为职工买有奖储蓄322000该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000）U O其中，生活站年月和月共买元，日杂站年月19XXXXH00019XX X和年月共买元19XX X11000此款存期为一年，利息以中奖形式支付现已全部还本该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回收到的元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利330鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润元

4.

81164.07该公司年末鞭炮回扣收入元挂账，未进当年决算19XX

112704.28按年末鞭炮库存额元和厂方进货回扣率（最高）计算，库

813505.154%存应留回扣元，实际多留了元未进决算，影响了当年利

32540.

2180164.07润的真实性截留出租收入列账外元

5.3620该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到其中.年月到月收入元19XX XX1105年义月至义月收入元，分别在保卫科和行政科有关人员手中19XX2515

三、处理意见.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金元问题,根据1XX8000《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以罚款50%合计应缴金额元

12000.对挪用流动资金万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违222反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原_itit资金渠道，并按违纪额的罚款元10%

22000.对挪用流动资金元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关322000于违反财政法规处罚的.暂行规定》第九条，按违纪额罚款元，中10%2200奖元全额上缴，合计应缴金额元

3302530.对截留鞭炮回扣收入元，隐匿利润问题，根据《国务院关

480164.07于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的罚款元10%

8016.40对截留出租摊床收入列账外元问题，根据国务院有关文件规定，5,3620应全额上缴

四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果附件（略）商粮贸审计处审计小组组长（签名）XXX年月日19XX XX拓展阅读鉴证作用注册会计师签发的审计报告，不同于政府审计和内部审计的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见这种意见，具有公司注册鉴证作用，得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可政府有关部门，如财政部门、税务部门等了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断股份制企业的股东主要依据注册会计师的审计报告来判断被投资企业的财务报表是否公允地反映了注册上海公司财务状况和经营成果，以进行投资决策等保护作用注册会计师通过审计，可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用如投资者为了减少上海注册公司投资风险，在进行投资之前，必须要查阅被投资企业的财务报表和注册会计师的审计报告，了解被投资企业的经营情况和财务状况投资者根据注册会计师的审计报告做出投资决策，可以降低其投资风险证明作用审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所做的总结,它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任因此，审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明作用通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否代理注册公司实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况参考范文财务审计报告目录、月日资产负债表（本文略）

11231、利润表（本文略）

220、度现金流量表（本文略）320京审字第号xxxx公司全体股东XXXX我们审计了后附的限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括XXXXX12月日的资产负债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注312014

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括⑴按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；⑵设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

三、审计意见我们认为，公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》abc的规定编制，在所有重大方面公允反映了公司年月日的财务abc2001231状况以及年度的经营成果和现金流量200参考范文上市公司年度财务审计报告

一、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作

二、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门

三、认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符

四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐

五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作

六、传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门

七、按时、按比例计提、上缴各项税金

八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作将本文的文档下载到电脑，方便收藏和打印word误导致的重大错报

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司年月日的财务状况以及年度的经营201412312014成果和现金流量北京京审会计师事务所有限公司中国注册会计师中国•北京年月日中国注册会计师2014x x附送5会计报表附注

一、公司简介公司（以下简称“公司”）为月日登记注册的有限责任公司，xxxx0213并取得了工商行政管理局海淀分局第号企业法人营业执照法人代xxxxxxxx表XXX O公司注册资本为万元（人民币），经营期限为年公司股东的XXX XXX出资方式、出资额及出资比例如下股东名称出资方式出资额出资比例货币万元XXX XX XX%o货币万兀XXX XX XX%O货币万元XXX XX XX%o货币万兀XXX XX XX%o货币万元XXX XX XX%O公司的主要经营项目许可经营项目XXXXXXXXXXXXXXXXXXO

二、主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息

（二）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则一基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表

（三）会计期间自公历月日至月日止为一个会计年度111231

（四）记账本位币采用人民币为记账本位币

（五）计量属性在本年发生变化的’报表项目及其本年采用的计量属性本公司在对财务报表项目进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量

（六）现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物

（七）外币业务核算方法外币业务采用业务发生当月一日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整外币专门借款账户年末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化，计入相关资产成本;其余的外币账户折算差额均计入财务费用不同货币兑换形成的折算差额，计入财务费用

（八）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现年末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备参考范文公司财务审计报告模板专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化己学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力

二、实习任务本次实习我到的实习单位是一县审计局，实习的主要任务如下.调查一县审计局目前的审计事务的操作流程1研究现行信息化系统对业务进程所起的作用

2.分析.审计局信息化的经验及出现的问题

3.

三、实习内容.实习背景1世纪是信息技术的时代随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普21及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状，审计人员；软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题，我联系了一县省审计局，并在那进行了我的专业实习本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的，收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作.实习单位介绍2一县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位，编制大约人.30县属于一的经济不太发达的农业县，所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所，审计单位只有审计局一家，并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关平时业务工作量并不太多，同一时间基本上只进行一家被审单位的审计四，实习体会引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快首先是起步晚国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的，到年南京计算机审计展示会上才只有个参展单位，象.县这种经济欠发200018达县审计信息化的应用范围就更小了第二是基础弱因为搞信息化，计算机应用要有好的审计工作者，包括审计专业人员和人员，这方面一县审计局基础比较薄弱;有的工组人员甚至it连熟练使用计算机进行基本操作也达不到由于起步晚，投入少，网络，计算机设备在起步的时候基础也比较弱网络环境较差三是资金少今年上半年，局里的负责信息工组的人员想购买一套新的审计软件，需要块资金，但最终因为没有批准而流产，这正说明了基5000层单位资金缺乏的程度四是应用难审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比较大被审计对象都是开放的，无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度，要在这样的基础上进行审计的难度比较大另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾，增加了技术上的难度而且从技术上看，审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加特别是在被审单位本身的信息化称度较低的情况下，应用就更加困难了第五是见效快虽然审计信息化起步晚，但是我在实习单位见到仅有的个2审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受到大大多数员工的肯定，效果显著参考范文财务审计报告本审计小组按照某某集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在年*月*日至年*20xx20xx月*日共*个月期间的财务活动进行离任审计本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告、财务组织结构及职责分工的状况、财务组织结构及职责分工的状况1在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的人增加到现阶段的人目前的财务组912织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面、资金管理的基本情况、资金管理的基本情况我公司前期的资金支付，3先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款对代理商的信用额度也大幅增加,现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回、成本费用控制的基本情况、成本费用控制的基本情况财务部针对成4本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变、货币资金的审查、货币资金的审查年月份初三个公司库存现120xx7金余额为万元，到了年月末余额仅为万元，期间118720xx7233现金净流出总额万元下表为与直接经营责任不相关的各项资金收954支明细从上表中可以计算直接经营现金净流出二万元954+345-620-506-9=164以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少万元，164表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号、应收帐款的审查2年月初某电器公司与某贸易公司合计应收款余额为万元,而20xx746年月末余额为万元，应收帐款净增加万元，其中，我公司发20xx7499453入信用额度在万元以上的几家详见下表（金额为万元）10在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足、个人往来债权的审查（金额单位为元）3个人往来借款增加万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理2所致年月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单20xx

7、预付帐款的审查4基本电器公司年月初余额万元，年月末余额为万元，16762177186增加万元增加的付款主要是预付手机款万元、泰利来万元及未1242397开发票已付款4万元）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单1此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单

2、存货的审查5年月初某电器公司存货余额为万元，年月末余额为20xx782520xx7万元，存货净增加万元存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽1432607然在某个月份不一致，但总体能保持帐帐相符和帐实相符根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为台，其成本金额为万6085130元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额万元（另附明细清单），主要156原因是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化、应付帐款的审查6年月初某电器公司余额为万元,年月末余额万元，20xx753420xx71328应付帐款净增加万元因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的794准确性无法判断、此期间合并的,主营业务收入万元，合并主营业务成本万元，18997销售毛利率％,前期毛利率毛处率下降了个百分点，下降幅度为％.、20%,2在制造成本方面，此期间自生产总量万台，材料成本总额万元，直895245接工人费用万元，制造费用合计万元，制造成本总计万元12478477339与年月初数据相比如下表20xx7在此期间的营业收入比前同期增长近个百分点，制造费用比重下降％10属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差、在此期间，合并的营业费用为万元，其中日常营业费用万元，3739404月平均开支万元（别附明细表）合并管理费用为万元,其中日常311604管理费用支出月平均开支万元（另附明细表）合并期间费用中的832,64月平均工资支出万元，与前同期的月平均支出万元,每月多支出万655312元与期间增值和业绩近个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公10司的人力资源管理和利用反而退步了、某机型的版权费万元支出；

160、为了准备上系统，预付软件款元（实际未上）；2eirp、贸易公司免税咨询预付款万元，尚未收回；

320、多付货款与欠增值税销项发票，有万多元尚未了结；

426、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）.

5、首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个1职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等职能科室分开后，会计室岗位分配人（设会计经理一人），财务室岗位分配4人（设财务经理一5人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室因此，将现有的12人缩减到人即可

10、货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充2裕的条件更是如此不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，减少债务人对我公司的信用在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权因此,建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环参考范文公司财务审计报告范文该企业委托审计的背景因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配因此该审计报告的构思是

一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成

二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题

三、该企业已封账，调账不能进行财务状况按调账前叙述审计报告有限公司因对贵公司进行清算abc处置的需要，我们接受委托对贵公司年月日至年月日的20xx1120xx430财务收支及资产负债情况进行了审计贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序参考范文公司财务审计报告范文审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作；

1.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告;

2.o算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能、继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及4核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等、严格执行财务收支的相关程序和规定要积极与债权债务人或各部5门相关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失在处理问题时，结合实际情况做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内、人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目建议对经理、副6总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部这样既减少了人员配置，又形成了有效的内部牵制、公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务7的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题依然出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张某某在此期间的财务活动本次内审过程中财务副总张某某一直未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内内部组负责人内审组项目人内审组主审人年月日20xx x x参考范文财务审计报告《企业内部控制配套指引》连同年月发布的《企业内部控制基20085本规范》构建了我国企业内部控制规范体系的雏形，自年月日起首201111先在境内外同时上市的公司中实行，年月日起扩大到上交所、深交201211所主板上市的公司实行;在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司实行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行随着内部控制审计在我国受到越来越广泛的关注时，对于企业内部控制和会计师事务所的执业也提出了更高的要求我国《企业内部控制审计指引》中将内部控制定义为”会计师事务所接受企业委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计”其中，特定基准日的考量不仅仅是一个时点当天的内控情况，而是一个区间概念，体现一种内部控制的一贯性和延续性指引中所涉及的内部控制仅仅指与财务报告相关的，而非企业全部的内部控制内控审计的对象是企业内控设计与运行的有效性，目标是对基准日企业内控设计与运行有效性获取合理保证在内控审计中，我国规定可以单独进行内部控是审计，也可以将内部控制审计与财务柏高审计结合起来，采取整合审计的方法，应同时实现获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见和支持其在财务报告审计中对控制风险的评估结果的目标根据我国内控指引的有关规定，内部控制审计主要分为以下几个步骤计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、审计工作完成、出具审计报告和记录审计工作目前《企业内部控制审计指引》中提出的内部控制审计应按照自上而下的方法，具体步骤如下从财务报表层次初步了解内部控制整体风险

1..识别企业层面控制

2.识别重要账户、列报及其相关认定

3.了解错报的可能来源

4.选择拟测试的控制5在财务报告内控审计中，自上而下的方法始于报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始然后，注册会计师将关注重点放在企业层面的控制上，并将工作逐渐下移至重大账户、列报及相关的认定这种方法引导注册会计师将注意力放在显示有可能导致财务报表及相关列报发生重大错报的账户、列报及认定上之后，注册会计师验证其了解到的业务流程中存在的风险，并就已评估的每个相关认定的错报风险，选择足以应对这些风险的业务层面控制进行测试在非财务报告内控审计中，自上而下的方法始于企业层面控制，并将审计测试工作逐步下移到业务层面控制我国内部控制的理论研究起步较晚，安然事件爆发之前，我国对于内部控制的研究只要集中在内部控制评价的主体、内容、审核及报告披露方面安然事件爆发后，美国法案的出台，我国的内部控制及内控审计的相关sox问题才逐渐成为了焦点年我国财政部五部委发布了《企业内部控制配套指引》是我国内2010部控制审计时间过程中的一次重要飞越，特别是对上市公司和大中型企业提出了新的要求为我国内部控制审计的发展指出了发展的方向，与国际内部控制审计的步伐更加靠拢我国目前对于内部控制的理论研究主要集中在内部控制和内部控制审计的相关理论、标准、方法和国际比较，以及内部控制审计和财务报告审计两者关系方面的内容但与国外比较，我国内部控制及内部控制审计的理论支撑仍较为薄弱首先，内部控制框架的制定主要借鉴的内部控制框架，coso而这个框架与我国国情和企业状况并不能完全匹配第二，对财务报告审计和内部控制审计的评价标准和流程方面，主要借鉴西方国家相关标准第三，对于财务报告审计和内部控制审计的整合方面没有提出具体的整合措施和标准总体而言，内部控制审计的理论在我国尚处于探索阶段，理论和实务都需要进行更加深入的研究实践上开始了探索从国际内部控制审计的实践来看，双重审计制度的实施，在带来巨大收益和社会利益的同时，也是对被审计单位和会计师事务所的一个挑战在这个实施过程中我们也可以看出，进行内部控制审计和财务报告审计的整合的必然趋势《指引》第五条规定，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行这两项审计业务相互之间有着紧密的联系，一个是对过程进行鉴证，另一个是对结果进行鉴证,将两者整合进行可以提高效率，降低成本，这种做法在国际上也是被普遍认可和采用的财务报告反映了企业财务状况经营成果以及现金流量的情况，由外部第三方进行审计，目的在于保证财务报告的真实可靠;而内部控制是财务报告真实可靠的一种保障机制和程序，内部控制审计则是为了使内部控制发挥应有效果的监督手段内部控制审计报告和财务报告审计报告之间存在着相互印证、相互利用的关系即若注册会计师对内部控制审计报告发表无保留意见，则我们可以得出企业财务报告存在重大错报的可能性很低的结论，反之亦然财务报告审计和内部控制审计在执行过程中存在很多重合两种业务都要求整体了解企业内部控制的设计及运行情况，在出具报告时也需要在同一时间发布，如果两项审计业务分别聘请不同的会计师事务所进行审计，无论是从审计的时间、成本、协调和沟通方面来看都是不经济的内部控制审计与财务报告审计的整合实施首先需要明确两者在内涵外延上的契合点，并在此基础上在实务中进行整合关键整合点有以下几项财务报表的审计目标是检查财务报表在所有重大方面是否按照公认会计原则公允反应了公司财务状况、经营成果和现金流量，体现了公允性的审计目标内部控制审计的目标是对于企业内部控制设计与有效性的有效性提供合理保障，体现了有效性的审计目标两者在审计目标的表述上存在着一定的差异，但无论是财务报表审计还是内部控制审计，最终的目的都是为了使报表使用者获得真实可靠的信息业务类型

2.财务报告审计和内部控制审计都是合理保证的鉴证业务，但财务报告审计的需求更加强烈，审计人员的专业能力和标准更加明确，因此其保证程度更高而内部控制审计由于其在我国的发展历史原因，还并不成熟，因此在统一标准和注册会计师专业能力培养方面还存在欠缺，保证程度相对较低然而对同一被审计单位进行，要达到合理保证的要求在两项审计也业务中是相同的，保证程度的差异是可以通过内部能力提升和外部理论环境的完善被逐渐消除的两种设计在审计计划阶段有一定的差异，但在制定审计计划时考虑的内容有很多相似之处例如计划财务报告审计阶段，需要初步识别重大错报风险，而对于重大错报风险的判断很大程度上取决于内部控制审计过程中发现的控制上的缺陷;在内部控审计的计划中，对于高风险的判定也会根据财务报表所反映的信息进行判断财务报告审计采用的是风险导向的审计方法，而内部控制审计采用的是自上而下的审计方法两种方法存在着很多相同之处财务报告审计中的风险评估方法，特别是对被审计单位的性质、行业的了解对注册会计师进行内部控制审计是对控制环境的了解有很大的帮助，同时内部控制审计中对内部控制的了解也有助于财务报告审计中对风险的认识审计证据收集

5.两种审计在证据需求方面存在比较大的差异，即使是针对内部控制的证据，财务报告审计收集的是整个时间段内的，而内部控制审计只收集期末的时点数据但两种审计的证据是可以相互利用的在财务报告审计中收集的有企业环境证据、通过审计程序法先的具体错报都可以被内部控制审计所利用；内部控制过程中发现的控制缺陷也可以为注册会计师在报表审计中对重大风险领域关注提供参考根据以上关键整合点的分析，可以得出，对于内部控制审计和财务报告审计的整合，关键在于对内部控制的了解和测试美国公众公司会计检查委员会将整合审计程序划分为五部分，分别是初步业务活动、审计计划、pcaob风险评估、风险应对、审计结论及出具审计报告，我们可以借鉴这种活动划分来具体分析内部控制报告审计和财务报告审计的整合的实务程序审计计划工作

1.在审计计划阶段，注册会计师应当初步确定重要性水平，判断内部控制是否存在重大缺陷判断是以控制能否及时防止饿发现财务报告出现的重大错报为依据，因此两种审计确定的重要性水平是相同的，在这一阶段是可以将两项审计程序整合进行的.风险评估程序2风险评估程序是审计中非常重要的一个程序，财务报告审计中，注册会计师应充分识别和评估财务报表的重大错报风险，并据此设计和实施进一步的审计程序应对评估的错报风险在内部控制审计过程中，注册会计师应使用风险导向，进行自上而下的审计程序进行控制测试特别是企业层面的控制情况对于内部控制的有效性起到了决定性作用，内部控制审计业务层面的控制测试直接可以确定财务报告审计中实质性测试的范围审计风险应对

3.注册会计师进行的风险应对包括实质性测试和控制测试选择拟测试的控制程序时，注册会计师应考虑证据的性质及获得的难易程度，并不需要对所有的控制进行测试当存在重大缺陷时，内部控制即被认定为无效因此如果识别出控制缺陷，即使在财务报表审计讲一个或多个认定的控制风险评价为高水平，也有可能在出具报告是给出无保留意见这种情况下，注册会计师在认定内部控制无效时会直接进行实质性测试程序而整合审计下，注册会计师还需要进一步对内部控制进行评价，进行控制测试程序，确定该控制缺陷是否应在内部控制审计中构成重大缺陷，以获取足够的证据对内部控制发布审计报告在审计结论和出具报告阶段，注册会计师应综合的评价发生的错报和识别的控制缺陷整合审计中，两项审计结果会相互支持其结论但还应在各自的报告中说明同时进行的另一项审计发表的意见类型在实务中，整合审计的具体表现则是由同一会计师事务所的不同项目组执行两项审计由同一会计师事务所来执行注册会计师之间的沟通，协调工作进度，互相利用对方的工作成果不同的项目组来执行也可以保持一定的独立性，有利于互相检查股票作结果，降低了同时出具错误报告的可能性提高注册会计师的专业能力

1.将内部控制审计和财务报告审计整合实施，在编制审计计划、风险评估、控制测试和评价过程中都对注册会计师的执业判断能力和专业胜任能力提出了更高的要求这就要求注册会计师不断自我完善，运用风险导向审计思路，重视企业层面控制测试;在较大的工作量中合理安排控制测试;在连续审计中还要关注公司控制与风险的变化，注意适当调整每年审计的范围审计独立性

2.内部控制报告审计和财务报告审计的整合并不能和咨询业务有所交叉《企业内部控制基本规范》对此有明确的规定”为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为统一企业提供内部控制审计服务”此外，定期的轮换、特殊人员的隔离和利益相关人员的回避也是重要的保证方式只有保持了独立性，才能摆正审计质量，维护广大信息使用者的利益引导报告信息使用者正确认识整合报告

3.财务报告是企业财务信息的载体，而内部审计报告则是财务报告真实可靠的保障机制的评价结果正确认识两种审计报告之间相互印证相互利用的关系可以更好的帮助报告使用者理解企业经营状况和财务信息，辅助做出合理的决策综上所述，随着我国对于内部控制审计的重视和出台的政策指引来看，将财务报告审计和内部控制审计整合进行，必然将有利于提高审计效率、发挥审计的协同效应并最终提高财务信息的质量在提高财务信息质量的目标指引下，整合风险导向和自上而下的审计方法、联合确定重要性水平的审计计划、相互印证相互利用的审计证据、出具审计报告等环节，达到指引所要求的标准将内部控制审计和财务报告审计进行结合是保证上市公司财务报告可靠性的重要手段，只有这样，才能保证上市公司运行过程中的风险低水平，提高上市公司的综合竞争力参考范文财务审计报告根据局第次会议决定，我们于年月日对我省外贸公xx20xx71〜15xx司与香港公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下xx

（一）基本情况外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业该公司现有XX职工人，设八个科室，一个直属五金加工厂该公司年被批准自4361983营出口业务，主要出口小五金产品几年来，经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展，年出口销售额达万元，出口创汇万美元，1985736145均比年翻了两番但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工1983厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港公司组成合营20xx xx企业，合作生产经营机丝螺钉年月，双方签订合营合同，其基本条20xx3款规定合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房平方米，负责招聘生产技术人员和工人香港公司提1300xx供国际上年代出产的螺钉流水线全套设备共台，并负责提供主要原材8078料和产品的外销双方总投资万美元，其中机器设备总金额万美

11594.96元按投资比例，我方承担六成，产品外销内销注册资本万美60%,40%,64元，年提折旧四年后设备归我方25%

（二）存在的问题经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实1第一，申请理由缺乏事实根据建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进第二，轻信对方谎言，香港公司实际上是一家五金商店，规模xx.注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责3任;.注册会计师应当以书面形式出具审计报告4审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见在得出结论时，注册会计师应当考虑下列方面.按照《中国注册会计师审计准则第号一一针对评估的重大错报11231风险采取的应对措施》的规定，是否已获取充分、适当的审计证据在形成审计意见时，注册会计师应当考虑所有相关的审计证据，无论该证据与财务报表认定相互印证还是相互矛盾如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据

2....参考范文公司财务审计报告根据集团公司年度的总体工作部署和工作要求，结合本部门XXXX年上半年的工作计划，现将财务审计部年上半年的工作简要XXXX XXXX汇报如下:不大，注册资本仅万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，10其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定xx对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际年代先进产品，年产量80能达到亿只的基础上测标的，缺乏真实性4引进设备与合同条款及所附设备清单不符

2..赴港考查设备小组不负责任，留下隐患3为了掌握和了解香港公司投资设备的情况，经有关部门建议，外xx xx贸公司于年月，派出人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港20xx53期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的在抽查中，既未核对出厂年号，10%也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为年代末9020xx年初产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大.各经办部门把关不严，官僚义严重4zhu当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建xx议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有1986关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为外贸公司盲目与香港xx xx公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门

（三）处理意见.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作,安1装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港公司进行交涉xx香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外

2.合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港公司提出索xx XX赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知外贸公3xx司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款.建议中国银行分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减4xx少国家利润受到进一步损害建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，

5.对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任参考范文公司财务审计报告内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处因此《独立审计具体准则第号一审计报告》7某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处以下是集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的xxx是希望大家共同探讨报告编号集团内审字［］第号出具xxx200x Oxx报告时间年月日200x xx xx我们于年月日至月日对分公司进行了审计200x xx xx xx xx xxx xxx分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作XX的基础上发表审计意见我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按规定及本次XXX审计意见进行处罚分公司的基本情况XXX.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有1的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……借款超三月的有……借款超一年的有……审计意见对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按承担责任以后不准出现超三月的借款，不准46出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按46承担责任，并从借款之日起按月的利率计算利息并按借款额的处以1%20%罚金金存在不能及时上缴公司账户的现象，如分公司年月XXX200x XXxx日的金元,截至年月日尚未上缴，时间长达近个月xx xxxx200x xx xx xx审计意见严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额的处罚25%、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解截至审计1日借出存货件，折算成金额元，为库存金额的XX XXXX%时间超三月的有件，折算金额元，其中超一年的有件套,折XXXXXX算金额元而且有些业务员已离职，如借货件折算金额为XXXX XXXX元,已于去年辞职审计意见现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的折收回现金，没有责任人的分公司经理或7原经理、会计、保管人员按的比例扣款通过本次清理以后，以334后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担的责任

334、存货盘点账实不符严重2存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整盘盈盘亏盈亏绝对值合计我们通过调查了解、分析具体原因如下……

2、按库龄分析3根据最后一次进货测算，超个月的库存，占全部库存的双超个月3xx6的库存，占全部库存的猊超年的库存，占全部库存的虬超龄库存不xx1XX但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏库龄种类明细:品种合计月月月年年年上1-33-66-121-22-33分析原因……、按存货结构周转情况分析，全部存货去年同期销售件，今年4xx xx上半年的销量为件,分公司库存件，测算需个月销完XXXXXXXXX审计意见在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上，完善财务软件或系统对存货的实时监控，为公司库XX存管理、经营决策提供信息同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法审计意见分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或XXX调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处审计意见……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任年月份分公司销售金额同比增长从构成情况看200xx-xxxx xx xx%o、月销售量分析2x-x分公司费用构成及销费用率对比情况、借支礼品卡时间较长，截至年月日，借支礼品卡如下……1XXXXXX O、有效期问题……

（二）按主要业务板块分析本年生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响

（三）其他业务收支增减变化及原因分析

（四）生产经营中面临的困难与挑战

（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响

（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等

（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响

（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度

（六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因

（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标

（一）经营、投资、筹资活动产生的.现金流入和流出情况

（二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标

（三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因

（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析

（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况

（二）风险和内控管理制度及实施情况

八、问题整改情况企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施对改进财务会计决算工作的有关工作建议参考范文财务审计报告根据审综字号审计计划安排，审计小组于年月日至XX[19xx]x19xx Xx月日，对市日用杂品公司年度财务收支进行了就地审计审计xxxx19xx总金额万元，违纪总金额为、元应缴金额为、兀825344144074816640现将审计结果报告如下

一、基本情况市日用杂品公司是市供销社所属中型企业年度与市供销社XXXX19xx签订承包合同，实行利润递增包干公司下属个独立核算单位11该公司于年月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日19xx x杂采购站和生活采购站合并而成）现分为个业务经营科室和个行政职38能科室主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等现有职工人，111固定资产万元，自有流动资金万元全年销售额万元，实现利103391972润总额、万元674

二、发现的问题、弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金元年末，市1XXX800019xx日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库（都是公司所属独立核算单位）承xx担元劳动分红奖该款应该在税后留利中支付，而两站

8000、报表编制及报送1在所属各单位财务人员的紧密配合下，完成了年度各项年报的编XXXX制和报送工作以及年度集团公司财务情况说明书的编写工作主要年XXXX报有国资委年报、财政年报、粮食年报、基建年报、统计年报等年报的报送工作、维修改造项目审计以及重大项目的跟踪审计2配合储备粮中心完成了对七个储备库维修改造项目的审计工作，为维修改造工程验收提供了基本依据同时、重大项目跟踪审计工作进展顺利，泊位和油厂项目已经接近尾4#声国际大厦项目在公司的紧密配合下，跟踪审计进展顺利xxxx xxxx、年年报审计3xxxx从年月日开始的年度年报审计工作，经过个多月加班xxxx29xxxx2加点的紧张工作，于月下旬全部结束

4、牵头布置年监事会专项审计4xxxx从月日开始，列时个月，年度监事会专项审计工作在月底311xxxx3现场工作全部结束监事会已经和集团公司领导交换意见、年度经营业绩考核5xxxx根据审计结果，配合企业管理部和人事部完成了对所属单位年度的xxxx经营业绩考核、同时，根据集团公司年度的经营目标，结合各单位年度的6xxxx xxxx实际完成情况，配合企业管理部确定了各单位年度的考核指标xxxx、布置并编报了集团及各单位年度的财务预算采取弄虚作假的6xxxx手段，在年月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，19981分别用仓库开出的两张元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没4000有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》、挪用流动资金万元，建造营业楼该公司日杂大楼属于用自222xx筹资金搞的基建项目由于专项贷款不足，年从日杂和生活两站借用流19xx动资金24万元，扣除两站年月末自有资金账面余额万元，实际挪19xx x2用万元用于基本建设

22、挪用流动资金元，为职工买有奖储蓄该公司动用现金和转322000账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄元其中，生活站年2200019xx x月和月共买元，日杂站年月和年月共买元x1100019xxx19xxx11000此款存期为一年，利息以中奖形式支付现已全部还本该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回收到的元中奖款，企业没有330入账，直接给职工搞福利、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润、元该公司年末48n640719xx鞭炮回扣收入、元挂账，未进当年决算按年末鞭炮库存额、11270428813505元和厂方进货回扣率（最高）计算，库存应留回扣、元，实154%3254021际多留了、元未进决算，影响了当年利润的真实性

8016407、截留出租收入列账外元该公司出租门前摊床一事，经查财会53620账目，没有反映有关租金收入经多方查证和有关人员证实租金由行政科收到其中年月到月收入元年月至月收入19xxxx H0519xxxx2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中

三、处理意见、对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金元问题,根1XX8000据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以罚款合计应缴金额元50%

12000、对挪用流动资金万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财222政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金_itit渠道，并按违纪额的罚款元10%

22000、对挪用流动资金元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关322000于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额罚款元，中奖10%2200元全额上缴，合计应缴金额元

3302530、对截留鞭炮回扣收入、元，隐匿利润问题，根据《国务院48016407关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的罚款、元10%

801640、对截留出租摊床收入列账外元问题，根据国务院有关文件规定，53620应全额上缴

四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用如实、准确地反映企业财务成果附件（略）商粮贸审计处审计小组组长（签名）XXX年月日XXXX XXXX参考范文公司财务审计报告模板做好会计培训工作及财务管理工作今年三季度我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理工作的抽查，并针对抽查情况提出了建议和要求今年我们还配合财政局会计科举办了多期培训班，上岗培训达人次，继20续教育达人次，扬州财政专题讲座达人次我们还利用年报会等时26630间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用综上所述，今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表现在一是与企业和相关科室之间沟通不够深入；二是对困难企业的内审工作重视不够；o三是服务企业方面缺乏主动性；四是报刊信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多有效监督加强制度执行的监督，加强对预算的执行的监督，加强资金使用的监督随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后，集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，确保经济运行有效、安全首先必须制定相关的财务制度与其他规章制度一样，一旦指定，就要确保得到严格执行，确保各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核，保证财务数据的真实、合法加强控制加强对费用的控制，控制重大生产经营方向的调整;控制对外投资和筹资;控制分配制度;加强税收筹划，利用集团优势减少税负开拓创新一年年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务

7、根据集团公司年度的实际完成情况，对国资委的考核指标xxxx进行反复测算，提出了符合集团公司实际情况的年度的考核指标,并XXXX取得了国资委领导的认可、经过反复测算和酝酿，统一各储备库和油厂折旧政策的设想得到集8团公司董事会的认可，并从年月日开始正式实施xxxx

11、在日常工作过程中进一步细化财务管理工作，落实监事会专项检查9工作中提出的建议主要是将公司所承建的国际大厦项目的基建账务及报表，统一纳入xxxx xxxx集团公司的核算管理范畴国际大厦项目的基建项目账务已经于xxxx xxxx年月份正式纳入集团公司用友财务核算管理体系5针对监事会检查工作中反映比较强烈的少数公司的个别基础工作中的问题，我们已经责成相关公司从年开始，重新自查并采取补救措施同时xxxx在年的工作中，进一步细化财务工作，不求最好，只求更好xxxx、根据总经理办公会议的要求，将集团公司现有资产进行归类整理，10并将资产的实际运行情况及时向董事会报告同时为了账户的过户问题和有关证券机构沟通，做好划拨资产的具体衔接工作对江海公司退回集团公司的股票、债券及基金等短期投资，进行具体运作根据证券机构清理下挂账号的要求，在合适的价位集中清理了下挂账户内的股票，规避了由于下挂账号带来的风险、配合办公室制定了集团公司证券基金操作管理办法和投资分析报告，11规范操作行为，集团公司领导提供决策依据、根据集团公司的总体部署，协助企管部对江海公司改制，进行了前12期的准备改制，主要是有关资产的调整、审计评估工作等，目前审计评估工作已经开始，预计在月底可以初步完成7由于时间关系，对照部门工作计划，还有不少工作没有完成，这将是我们下半年的主要工作目标之一具体有、加强和有关部门的沟通和联系，为集团公司创造良好的经营平台1和财政、粮食沟通，稻谷的.挂账问题，和财政沟通建库资金的安排问题；、在使用中不断加强对财务管理软件的使用进行总结讨论，进一步3修改完善，尽可能做到操作简单，方便使用；同时根据集团公司管理的需要，开发集团内部管理报表、编写集团公司财务人员业务操作手册，进一步规范会计核算，强化4内控制度；、配合各项目单位继续做好重大项目的跟踪审计及完工项目的竣工决5算审计工作；、继续做好改制过程中的各项工作的衔接，为企业做好服务，为集团6做好监督、抓制度落实，抓人员培训7针对监事会专项检查中的问题，对会计基础工作及财务管理工作认真回顾和反思；针对财政部新近下发的个会计准则，根据财务人员后续教育的要求，38组织集团及所属单位财务人员进行年度的继续教育培训xxxx、进一步加强和各单位的沟通和联系8充分利用已经建立起来的用友财务信息化平台，加强和各单位财务人员的沟通和联系，为集团公司加强内部管理提供及时的财务信息总之，财务工作离不开集团公司领导、监事会、所属各单位领导以及集团各部门的关心和支持，在此深表感谢同时还希望在今后的工作中，给予财务工作和财务人员一如既往的支持谢谢大家参考范文上市公司年度财务审计报告我们接受委托，审计了**股份股份有限公司（以下简称“贵公司）月”12日的资产负债表及截至月日止该年度的利润及利润分配表、现金流量3131表这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序截止年月日，贵公司原第一大股东某省华强实业集团公司（以下1231简称“该公司”）累计拖欠**股份公司往来款元，其中有H780001004100元的债权该公司以相应资产提供了抵押保证；同时贵公司账面净值30491800元的房产、元的土地使用权亦被该公司用于借款抵押由于受权责2837900范围的限制，我们无法合理估计该往来及被抵押资产可能形成的损失及对上述会计报表的影响我们认为除上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》及其他有关规定，在有重大方面公允地反映贵公司年月200112日的财务状况截至年月日止该年度的经营成果、现金流动情3120011231况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则康泰会计师事务所中国注册会计师***中国注册会计师***中国.某省月日36参考范文公司财务审计报告我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础参考范文公司财务审计报告[]省审计局根据局第次会议决定，我们于年月日对我省外贸公xx20xx71〜15xx司与香港公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下xx外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业该公司现有职工xx人，设八个科室，一个直属五金加工厂该公司年被批准自营出口4361983业务，主要出口小五金产品几年来，经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展，年出口销售额达万元，出口创汇万美元，均比1985736145年翻了两番但是，由于该公司主要出口货源基1983。