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初级会计职称考试《经济法基础》年铜官山区押题密卷2023第1题单选题（本题2分）根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的第2题单选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售行为，应缴纳增值税的是（）oA.乙商城将外购的化妆品作为集体福利发给员工B.甲运输公司无偿为灾区提供运输服务C.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院第3题单选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计缴增值税的是（）oA.物流辅助服务B.融资租赁服务C.保险服务D.旅游娱乐服务第4题单选题（本题2分）2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元,实际缴纳消费税70000元已知，教育费附加征收比率为3%o计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）A.
（100005000）x3%=4500（元）B.7000x3%=2100（元）C.（5000+7000）*3%=3600（元）D.（100000+8000）x3%=5400（元）第5题单选题（本题2分）甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）A.自出票日起10日内B.自出票日起1个月内C.自出票日起6个月内D.自出票日起2个月内第6题单选题（本题2分）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，不正确的是（）oA.对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，按10%的税率征收企业所得税D.对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税第7题单选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一一生活服务”项目计缴增值税的是（）A.翻译服务B.道路通行服务C.广播影视服务D.教育医疗服务参考答案
1、【正确答案1C【试题解析工选项A应当认定为工伤；选项BD视同工伤；选项C在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤
2、【正确答案1D【试题解析】选项A外购的货物用于集体福利不视同销售选项B单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外选项C外购的货物用于生产经营，不视同销售，进项税额可以按规定抵扣选项D将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，属于增值税视同销售货物行为
3、【正确答案1C【试题解析工
（1）选项A属于“现代服务”；
（2）选项B属于“现代服务一一租赁服务”；
（3）选项D属于“生活服务”
4、【正确答案】C【试题解析工应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）x3%=
（50007000）3%=3600（元）
5、【正确答案1B【试题解析】见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
6、【正确答案1A【试题解析工选项A对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
7、【正确答案1D【试题解析】本题考查增值税征税范围的辨析生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动包括文化体育服务、教育医疗服务（选项D正确）、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务选项ABC分别按照“销售现代服务一一鉴证咨询服务”“销售现代服务一一租赁服务”“销售现代服务一一广播影视服务”计缴增值税，选项ABC均错误故本题应选择选项D
8、【正确答案］B【试题解析工申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等
9、【正确答案1A【试题解析工实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的为3个月；5年以上的为6个月实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限不足5年的为6个月；5年以上不足10年的为9个月；10年以上不足15年的为12个月；15年以上不足20年的为18个月；20年以上的为24个月
10、【正确答案1D【试题解析】本题考查不适用税收保全财产的“物品”范围个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内需要注意的是，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房本题中，纳税人的古董属于“古玩字画”，选项A适用；别墅属于“豪华住宅”，选项B适用；“豪华小汽车”属于机动车辆，选项C适用；“家庭唯一普通住房”属于维持生活必须的住房，选项D不适用故本题应选择选项D
11、【正确答案】A【试题解析】选项BCD属于票据的变造
12、【正确答案1D
13、【正确答案］B【试题解析工选项B,准予结转以后年度扣除的，包括职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出（3年内）、保险企业的手续费及佣金支出，不包括职工福利费
14、【正确答案1C【试题解析工企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的1％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免应缴纳的企业所得税税额=180X25%-300X10%=15（万元）
15、【正确答案］A【试题解析】本题考核税务行政复议管辖对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议但对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
16、【正确答案1D【试题解析工本题考查预付卡的相关规定记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年，选项A错误；单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元，选项B错误；购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值，选项C错误综上，本题应选择选项D
17、【正确答案1A【试题解析工在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人甲、乙、丙、丁均在我国境内无住所，只有甲2021年度在中国境内居住时间满183天
18、【正确答案］D【试题解析】被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应按所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬
19、【正确答案】D【试题解析工消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除
20、【正确答案】A【试题解析工印花税税目中的租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同；还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同，但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同
21、【正确答案工A【试题解析】:本题考核票据权利时效持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
22、【正确答案1D【试题解析工固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限（9年）分期摊销
23、【正确答案1D
24、【正确答案］BD【试题解析工选项A挂车以整备质量吨位数为计税依据；选项C机动船舶以净吨位数为计税依据
25、【正确答案1CD【试题解析】选项A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税选项B.属于劳务报酬所得;选项CD.属于稿酬所得
26、【正确答案］ABCD【试题解析工有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大应追究刑事责任的有
（1）使用伪造的信用卡；
（2）使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；
（3）使用作废的信用卡的；
（4）冒用他人信用卡的；
（5）恶意透支的
27、【正确答案工ABCD【试题解析工会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等内容
28、【正确答案］BC【试题解析】本题考核印花税的征税范围选项A,上市公司“股票”交易；国务院批准其他证券交易场所的股票和以股票为基础发行的存托凭证，征收印花税；选项D,“财产”保险合同，征收印花税
29、【正确答案］CD【试题解析工本题考查民事行为能力的判断完全不能辨认自己的行为，属于无民事行为能力人，选项AB错误本题应选择选项CDo
30、【正确答案工ABCD
31、【正确答案1ABCD
32、【正确答案］ABCD【试题解析工本题考查基本医疗保险费的征缴范围职工基本医疗保险包括所有类型的企业及其职工、灵活就业人员、公务员；城乡基本医疗保险包括除职工基本医疗保险参保人员以外的其他所有城乡居民（含大学生）故选项ABCD均正确提示:基本医疗保险覆盖范围很广，没有明显的例外范围
33、【正确答案】ABCD
34、【正确答案工对【试题解析工本题考查消费税已纳税款的扣除本题表述正确
35、【正确答案工对【试题解析工个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
36、【正确答案1对【试题解析】单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本存款账户
37、【正确答案］错
38、【正确答案工错【试题解析工动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
39、【正确答案】错【试题解析工付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑
40、【正确答案］错【试题解析工发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日，按照约定方式通知持卡人
41、【正确答案1对
42、【正确答案］错【试题解析工增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户
43、【正确答案］错
44、【正确答案］ABC【试题解析工选项D,是消极义务
45、【正确答案］ABCD【试题解析工收款人受理银行汇票时，应审查下列事项
（1）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致（选项C）；
（2）收款人是否确为本单位或本人（选项D）；
（3）银行汇票是否在提示付款期限内；
（4）必须记载的事项是否齐全；
（5）出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致（选项B）；
（6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明（选项A）
46、【正确答案1B【试题解析工未形成无形资产的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，允许按照实际发生额的75%（194X75%=
145.5万元）在税前加计扣除（纳税调减）
47、【正确答案1B【试题解析工本题考查追索权的行使持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权基于此，丙公司行使追索权“相对自由”，向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行”行使追索权，没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B
48、【正确答案］ABD
49、【正确答案1B【试题解析】白酒适用复合计征，计算消费税时，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量义定额税率）+（1—比例税率）；应纳税额=组成计税价格X比例税率+委托加工数量X定额税率
50、【正确答案】C【试题解析工
（1）累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额X预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
（2）选项AB没有考虑减除累计已预扣预缴税额，故排除
（3）选项D没有考虑累计减除费用5000元/月，故排除
51、【正确答案］CD【试题解析】赞助支出、未经核定的准备金支出不允许税前扣除
52、【正确答案1C【试题解析】本题考查进口增值税的计算无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按下列公式计算进口增值税应纳税额二（关税完税价格+关税）X增值税税率关税=关税完税价格义关税税率代数后可知，选项C正确
53、【正确答案］AC【试题解析】甲公司应缴纳的城镇土地使用税=8000X3/5X4=19200（元）乙企业应缴纳的城镇土地使用税为=8000X2/5X4=12800（元）
54、【正确答案］BCD【试题解析】企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除，选项C.D不正确
55、【正确答案］A【试题解析】本题让计算的是“工资薪金所得”预扣预缴税额，与劳务报酬所得、特许权使用费所得无关，故排除选项BC选项D没有减除1-2月工资、薪金所得累计预扣预缴的个人所得税，故排除选项D
4、第8题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）A.停止出口退税权B.加收滞纳金C.税收强制执行措施D.没收违法所得第9题单选题（本题2分）卢某于2015年1月到甲公司工作，2018年3月患病住院接受治疗，已知卢某实际工作年限为12年，卢某2018年可享受的医疗期期间为（）oA.6个月B.9个月C12个月D.3个月第10题单选题（本题2分）税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房第11题单选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押第12题单选题（本题2分）根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车D.个人购买的经营用小汽车第13题单选题（本题2分）下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）oA.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除第14题单选题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠已知企业所得税税率为25%甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（）A.18万元B.
37.5万元C.15万元D.
11.1万元第15题单选题（本题2分）王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请行政复议下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税务局申请复议C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税务局申请复议D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议第16题单选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能第17题单选题（本题2分）根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所但有来源于中国境内所得的外籍个人中，2021年属于我国居民个人的是（）oA.外籍个人甲于2021年3月1日入境，2022年11月1日离境B.外籍个人乙于2021年8月1日入境，2022年4月3日离境C.外籍个人丙于2021年7月10日入境，2022年6月10日离境D.外籍个人丁于2020年10月1日入境，2021年5月31日离境第18题单选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬，该标准为（）A.所在地上年度职工月平均工资B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资C.劳务派遣单位职工月平均工资D.所在地人民政府规定的月最低工资标准第19题单选题（本题2分）根据消费税法律制度的规定，纳税人外购下列己税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）oA.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B.外购已税手表生产的高档手表C.外购已税白酒勾兑生产的白酒D.外购己税润滑油连续生产的润滑油第20题单选题（本题2分）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）oA.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.车辆租赁合同C.设备租赁合同D.房屋租赁合同第21题单选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利时效是（）A.出票日起6个月B.票据到期日起3个月C.被拒绝付款之日起6个月D.提示付款之日起3个月第22题单选题（本题2分）2019年12月甲公司发生大型生产设备的大修理支出该设备原折旧年限10年，大修理前已使用5年；大修理后使用年限延长4年，尚可使用年限9年根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司该笔大修理支出企业所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）oA.按4年分期摊销扣除B.按5年分期摊销扣除C.按10年分期摊销扣除D.按9年分期摊销扣除第23题单选题（本题2分）单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章A.经办人B.监交人C.会计机构负责人D.经办人和监督人第24题多选题（本题2分）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）A.挂车以辆数为计税依据B.摩托车以辆数为计税依据C.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据D.游艇以艇身长度为计税依据第25题多选题（本题2分）经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有（）A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬第26题多选题（本题2分）下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事责任的有（）A.恶意透支的B.冒用他人信用卡的C.使用以虚假身份证明骗领的信用卡的D.使用伪造的信用卡的第27题多选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）A.坚持准则B.客观公正C.参与管理D.廉洁自律第28题多选题（本题2分）根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（）oA.上市公司债券交易B.有限责任公司股权转让C.建筑公司勘察设计合同D.人身保险合同第29题多选题（本题2分）下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）A.范某，20周岁，有精神障碍，完全不能辨认自己的行为B.孙某，7周岁，完全不能辨认自己的行为C.周某，15周岁，系体操专业运动员D.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生第30题多选题（本题2分）根据个人所得税法律制度的有关规定，下列表述正确的有（）oA.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税第31题多选题（本题2分）下列关于税务行政复议决定的表述中，正确的有（）oA.行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持B.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行C.适用依据错误的，确定该行政行为违法D.滥用职权的，决定撤销、变更该行政行为第32题多选题（本题2分）根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于基本医疗保险覆盖范围的有（）A.大学生B.国有企业职工C.城镇私营企业职工D.灵活就业人员第33题多选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的第34题判断题（本题1分）以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款第35题判断题（本题1分）个人通过国家机关向红十字会的捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除（）第36题判断题（本题1分）企业法人的内部单位，如果是单独核算的，可以申请开立基本存款账户（）第37题判断题（本题1分）土地使用权出让不属于契税的征税范围（）第38题判断题（本题1分）根据企业所得税所得来源地的确定原则，动产转让所得按照转让动产的交易活动发生地确定（）o第39题判断题（本题1分）付款人对银行承兑汇票可以附条件承兑O第40题判断题（本题1分）发卡机构调整信用卡利率可不通知持卡人（）第41题判断题（本题1分）用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行（）第42题判断题（本题1分）增值税起征点适用于个体工商户（）第43题判断题（本题1分）企业可以用银行对账单代替日记账（）第44题不定项选择题（本题2分）2021年3月1日，刘某到甲公司上班，双方签订劳动合同并约定刘某担任产品研发部经理；合同期限3年；月工资8000元；竞业限制期限2年，竞业限制期限内甲公司每月向刘某支付经济补偿3000元，如刘某违反竞业限制协议，应支付违约金60000元2022年2月1日，刘某向甲公司提出书面辞职申请2022年3月15日，刘某和甲公司正式协商解除劳动合同合同解除后，甲公司依约向刘某支付竞业限制经济补偿，要求刘某履行竞业限制义务2022年4月15日，甲公司得知刘某已经在乙公司工作，即要求刘某支付违约金并继续履行竞业限制义务双方发生争议，甲公司欲就此申请劳动仲裁已知乙公司与甲公司从事同类业务并存在竞争关系；甲公司所在地月最低工资标准为2200元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题关于刘某和甲公司签订劳动合同的下列表述中，正确的是（）A.刘某和甲公司签订劳动合同的行为是有偿行为B.刘某和甲公司签订劳动合同的行为是多方行为C.甲公司承担的向刘某支付竞业限制补偿义务是积极义务D.刘某承担的竞业限制义务是积极义务第45题不定项选择题（本题2分）.2018年6月，甲公司在P银行开立基本存款账户2018年6月12日，财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交与业务员张某到异地乙公司采购货物张某采购货物金额为99万元，与票面金额相差1万元乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额2018年7月10S,李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是（A.出票日期是否更改过B.汇票的大小写金额是否一致C.银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载内容是否一致D.汇票上填写的收款人是否为乙公司第46题不定项选择题（本题2分）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务2019年有关经营情况如下
（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息
25.2万元
（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元
（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额
2.6万元甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户
（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元已知企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于甲公司2019年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）oA.纳税调减194万元B.纳税,调减
145.5万元C.纳税调增
145.5万元D.纳税调增194万元第47题不定项选择题（本题2分）.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,丙公司拟行使追索权要求根据支付结算法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题关于丙公司追索权的行使，说法正确的是（）A.丙公司应当先向乙公司追索B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索C.丙公司应当先向Q银行追索D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索第48题不定项选择题（本题2分）甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下
（1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元,信息技术服务费收入80万元
（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元
（3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元
（4）支付诉讼费4万元,市场监督管理部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元
（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加
21.8万元已知职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除要求根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）o A.职工教育经费60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资、薪金总额2000万元第49题不定项选择题（本题2分）.甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务
（1）委托乙企业加工粮食白酒，甲酒厂提供粮食价值400万元，支付不含税加工费80万元
（2）加工完成后收回白酒5吨，30%用于直接对外出售，70%用于继续生产高级白酒
（3）领用450万元外购原料用于举办啤酒节，现场利用啤酒生产设备生产甲类啤酒，现场销售了1200吨甲类啤酒，取得含税销售额791万元
（4）委托丙企业加工生产料酒，甲酒厂提供粮食价值50万元，支付不含税加工费20万元收回后，当月对外销售60%,取得不含税销售额150万元已知销售货物增值税税率为13%,白酒消费税从价税率为20%,定额税率为
0.5元/斤；甲类啤酒消费税定额税率为250元/吨；其他酒消费税税率为10%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题委托加工粮食白酒，下列关于乙企业应代收代缴的消费税税额的算式中，正确的是（）oA.（400+80+5X1000X
0.5X2^10000）X20%+5义1000X
0.5X2+10000=
96.6万元B.（400+80+5X1000X
0.5X24-10000）+（1-20%）X20%+5X1000X
0.5X2+10000=
120.63万元C.（400+80）+（1-20%）义20%+5义1000X
0.5X2+10000=
120.5万元D.（400+80+5X1000X
0.5X210000）+（1-20%）*20%=
120.13万元第50题不定项选择题（本题2分）中国居民章某为境内甲公司高级技术人员章某有一儿子正在读初中二年级章某为独生子，父母已年满60岁2021年章某有关收支情况如下
（1）每月工资22000元，每月专项扣除4950元；子女教育专项附加扣除由章某按扣除标准的100%扣除；1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款7435元
（2）章某以320000元取得甲公司购置成本为380000元的房屋
（3）为乙公司提供一次技术咨询服务，取得劳务报酬3800元
（4）许可境外丙公司在境外使用一项专利权，取得特许权使用费折合人民币500000元
（5）将境外的一处房产转让给华侨李某，取得财产转让所得折合人民币4000000元
（6）出租一辆自己使用过的小汽车给外教约翰在境内使用，取得财产租赁所得15000元
（7）从境外丁公司取得股息折合人民币10000元已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为每个子女1000元/月；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月单位低价向职工售房，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）（部分）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数（元）不超过元的13600030超过元至元的部分236000144000102520超过元至元的部分31440003000002016920按月换算后的综合所得税率表级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）不超过元的1300030超过元至元的部分230001200010210超过元至元的部分31200025000201410超过元至元的部分42500035000252660超过元至元的部分53500055000304410超过元至元的部分65500080000357160超过元的部分7800004515160要求根据上述资料，分析回答下列小题计算章某2021年12月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）oA.（22000-5000-4950-1000X1-20004-2）X3%X12=3618（元）B.（22000-5000-4950-1000X2-2000）X3%=
241.5（元）C.（22000X12-5000X12-4950X12-1000X12-2000X12）X10%-2520-7435=905（元）D.（22000X12-4950X12-1000X12-20004-2X12）X20%-16920-7435=11765（元）第51题不定项选择题（本题2分）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务2017年有关经营情况如下
（1）销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入50万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元
（2）符合条件的广告费支出1500万元
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元
（4）全年利润总额为900万元已知广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）oA.向银行借入流动资金支付利息支出55万元B.向客户支付违约金3万元C•计提坏账准备金8万元D.非广告性赞助支出80万元第52题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济业务如下
（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3390元/台，旧冰箱每台作价
395.5元
（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone13奖励给业绩突出的职工
（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1200元
（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2000元
（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元
（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56000元
（7）进口一批零件，关税完税价格为100000元，关税税率为10%已知X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%要求根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题下列计算关于甲公司进口增值税的算式中，正确的是（）oA.100000X13%=13000（元）B.1000004-（1+13%）X13%=
11504.42（元）C.l00000X（1+10%）X13%=14300（元）D.l00000X（1+10%）+（1+13%）X13%=
12654.87（元）第53题不定项选择题（本题2分）2018年，甲公司在天津实际占地面积共计10000平方米，其中办公区占地3000平方米，生活区占地1200平方米，生产厂房占地5000平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地所处地段适用年税额为3元/平方米同年，甲公司与乙企业在北京共同使用面积8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲公司使用其中的3/5；乙企业使用其中的2/5两家企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米要求根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题下列关于甲公司与乙企业共同使用土地应缴纳城镇土地使用税的表述中正确的是（）A.甲公司应缴纳的城镇土地使用税为19200元B.甲公司应缴纳的城镇土地使用税为0元C.乙企业应缴纳的城镇土地使用税为12800元D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税为0元第54题不定项选择题（本题2分）.某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2019年度生产经营情况如下
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；出租厂房取得租金收入80万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；
（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；
（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费
17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元已知2018年企业亏损300万元职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）A.企业税金及附加200万元可以税前扣除B.企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C.企业的赞助支出可以税前扣除D.企业被工商机关罚款可以税前扣除第55题不定项选择题（本题2分）.张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下
（1）当月取得工资、薪金收入8000元（
1、2月份同），误餐补助500元，加班补贴200元
（2）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元
（3）取得特许权的经济赔偿收入2000元
（4）在某大学授课，取得讲学收入3500元已知劳务报酬所得在预扣预缴时，收入不超过4000元的，减除费用800元；劳务报酬所得的预扣率是20%；劳务报酬所得和特许权使用费所得在计入综合所得时，以收入减除20%的费用后的余额作为收入额；综合所得预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%,速算扣除数是0；张某和其姐姐共同赡养年满60周岁的父母，双方约定按照2000元的标准均摊扣除，无其他扣除项目；2021年1-2月工资、薪金所得累计预扣预缴个人所得税120元要求根据上述资料，分析回答下列小题计算该软件公司3月应预扣预缴张某工资薪金所得的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（）A.[8000X3+200-5000X3-2000X50%X3]X3%-120=66（元）B.[8000X3+200+（3500-800）+2000X（1-20%）-5000X3-2000X50%X3]X3%-120=195（元）C.[8000X3+200+3500X（1-20%）-5000X3-2000X50%X3]X3%-120=150（元）D.18000X31200-5000X3-2000X50%X3JX3%=186（元）。
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