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初级会计职称考试《经济法基础》四川省自贡市沿滩区2023年深度预测试题第1题单选题（本题2分）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不需要缴纳印花税的是（）oA.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.车辆租赁合同C.设备租赁合同D.房屋租赁合同第2题单选题（本题2分）根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，不正确的是（）oA.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证D.结账的记账凭证可以不附原始凭证第3题单选题（本题2分）甲公司为支付租金向乙公司签发一张汇票，乙公司为支付丙公司的工程款，将该汇票背书转让给丙公司，乙公司签章并记载“本票据转让于工程验收合格后生效”，但未记载丙公司名称就将票据交付给丙公司，丙公司在票据被背书人栏内记载了自己的名称，后丙公司施工的工程存在严重的质量问题根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书行为的表述中，正确的是（）oA.乙公司因未记载被背书人名称，背书行为无效B.乙公司因背书附条件，背书行为无效C.乙公司背书所附条件，不具有票据上的效力D.丙公司因施工的工程存在严重质量问题，故不享有票据权利第4题单选题（本题2分）甲公司2021年实现会计利润总额600万元，预缴企业所得税税额120万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.（600+76）X25%—120=49（万元）B.600X25%—120=30（万元）C.（600+600X12%）X25%—120=48（万元）D.[600+（76-600X12%）]义25%—120=31（万元）第5题单选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，下列不属于用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由终止劳动合同的情形是（）A.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的B.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的C.女职工在孕期、产期、哺乳期的D.被人民法院宣告失踪的第6题单选题（本题2分）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）oA.挂车B.纯电动乘用车C.商用车D.摩托车第7题单选题（本题2分）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（）o参考答案
1、【正确答案1A【试题解析工本题考核印花税征税范围印花税税目中的租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同；还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同，但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同
2、【正确答案1A【试题解析工一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算
3、【正确答案1C【试题解析】
（1）选项A背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力
（2）选项BCD背书附条件的，所附条件不发生票据法上的效力，不影响背书行为的效力，故丙公司享有票据权利
4、【正确答案1D【试题解析工
（1）公益性捐赠税前扣除限额=600X12%=72（万元）〈实际发生额76万元，故税前可以扣除72万元，需要纳税调增4万元；
（2）应纳企业所得税税额=［600+（76-600X12%）］义25%—120=31（万元）
5、【正确答案1D【试题解析】劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得对其进行无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同
（1）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病患者在诊断或者医学观察期间的；
（2）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；
（3）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；
（4）女职工在孕期、产期、哺乳期的；
（5）在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的
6、【正确答案］B【试题解析】车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶纯电动乘用车不属于车船税的征税范围，不征收车船税
7、【正确答案1D【试题解析工天然气和出口的原油征收资源税，选项AC错误；进口原油不属于资源税征税范围，选项B错误
8、【正确答案1D【试题解析工本题考核消费税纳税义务发生时间采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（9月20日）
9、【正确答案1D
10、【正确答案】C
11、【正确答案】D【试题解析工现金支票不能采用委托收款方式提示付款
12、【正确答案］C【试题解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除本题销售收入600+200=800万元，扣除上限是800*15%=120万元，本年发生100万元，以前结转30万元，所以可以抵扣的为120万元
13、【正确答案1B【试题解析】本题考查财务会计制度的备案时限从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案故选项B正确
14、【正确答案1D【试题解析工甲公司应向孙某支付的经济补偿金=4000X3X5=60000（元）
15、【正确答案］B【试题解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间选项A,委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项C,采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D,采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天先开具发票的，为发票开具的当天
16、【正确答案1D【试题解析】本题考查房产税税收优惠军队对外经营的招待所，不属于军队“自用”的房产，正常缴纳房产税，选项A错误企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，减半征收房产税（用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%）,选项B错误对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税，选项C错误在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税，会计，选项D正确
17、【正确答案1C【试题解析工根据相关规定
（1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外；
（2）存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动选项C错误
18、【正确答案1C【试题解析工
（1）选项A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；
（2）选项BD属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；
（3）选项C属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除
19、【正确答案1A【试题解析工选项B,复议决定书一经“送达”即发生法律效力；选项C,申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请;选项D,不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议，可以依法提出申诉
20、【正确答案1D【试题解析工准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡
21、【正确答案】A【试题解析工选项BCD属于法律事件
22、【正确答案］A【试题解析工
（1）选项A体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不征收消费税；
（2）选项BCD应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税
23、【正确答案1D【试题解析工本题考查车辆购置税的计算进口应税车辆的车辆购置税应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）义车辆购置税税率二（120+30+50）X10%=20（万元）会计，故本题选项D正确
24、【正确答案］ABCD【试题解析】本题考查不予执行的裁定书种类当事人申请人民法院执行劳动争议仲裁机构作出的发生法律效力的裁决书、调解书,被申请人提出证据证明劳动争议仲裁裁决书、调解书有下列情形之一，并经审查核实的，人民法院可以裁定不予执行:
（1）裁决的事项不属于劳动争议仲裁范围，或者劳动争议仲裁机构无权仲裁的（选项C正确）；
（2）适用法律、法规确有错误的；
（3）违反法定程序的；
（4）裁决所根据的证据是伪造的（选项B正确）；
（5）对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的；
（6）仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决行为的（选项A正确）；
（7）人民法院认定执行该劳动争议仲裁裁决违背社会公共利益的（选项D正确）
25、【正确答案］ABCD【试题解析工工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得
26、【正确答案］ABD【试题解析】消费税选择生产销售、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收
（1）纳税人生产的应税消费品,对外销售的，在销售时纳税；
（2）纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税；
（3）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（受托方为个人的除外）；
（4）委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税
27、【正确答案工ABC【试题解析电影放映服务可以选择简易计税，电影发行服务不可以【考查考点】第四章一简易计税
28、【正确答案］ABC【试题解析工选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税，选项D属于同时符合以下条件的代垫运费，不属于价外费用，不计征消费税
（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方；
（2）纳税人将该项发票转交给购买方的
29、【正确答案］ABC【试题解析工本题考查不得抵扣进项税额的情形从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣，选项ABC正确；购进办公用品的增值税普通发票上注明的税额不能抵扣，按照票面总金额计入相关成本或费用，选项D错误故本题应选择选项ABCo
30、【正确答案］ABCD【试题解析工税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等
31、【正确答案］ABD【试题解析】房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，房产税的征税对象是房屋所谓房屋，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜害、室外游泳池等不属于房产税的征税对象
32、【正确答案工BCD【试题解析】选项A出票人签发空头支票的，出票人的开户行（该支票的付款行），不承担票据责任
33、【正确答案1AD【试题解析工本题考查票据权利时效的辨析持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，选项A正确但需注意，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月持票人对商业汇票承兑人、出票人的权利自票据到期日起2年，选项B错误，同样，持票人对银行汇票、银行本票出票人的权利均为自出票日起2年，选项C错误，对于支票，其对出票人的权利为自出票日起6个月，选项D正确综上，本题应选择选项AD
34、【正确答案］对
35、【正确答案］错【试题解析工本题考查签发空头支票的法律责任中国人民银行是空头支票的处罚主体，银行机构发现签发空头支票行为的，应向中国人民银行分支机构举报，并协助送达相应的行政处罚法律文书本题表述错误
36、【正确答案］错【试题解析工财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税
37、【正确答案］对【试题解析】欠缴税款“5万元以上”的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告
38、【正确答案1对【试题解析工确定计算招待费的基数=3000+300+100+600=4000（万元）转让商标所有权、捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费的收入基数第一标准为发生额60%30义60%=18（万元）第二标准为限度5%计算4000义5%=20（万元）两数据比大小后择其小者其当年可在所得税税前列支的业务招待费金额是18万元
39、【正确答案1对【试题解析本题考查支票种类现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账故本题表述正确
40、【正确答案］错【试题解析工个人取得稿酬收入，收入额减按70%计算
41、【正确答案工对
42、【正确答案］错【试题解析工票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理
43、【正确答案］错【试题解析】注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照“适用的财务报告编制基础”编制并实现公允反映形成审计意见
44、【正确答案】ABC【试题解析工违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用
45、【正确答案】A【试题解析】包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；价外费用和价款含增值税，需要换算为不含税金额
46、【正确答案］BD【试题解析工本题考查承兑必须记载事项承兑必须记载事项包括“承兑”字样、承兑人签章，选项BD正确承兑日期是“相对记载事项”，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项C错误,不当选
47、【正确答案］B【试题解析工房产互换的，以不含增值税价格的差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税，甲企业应纳契税=20义3%=
0.6（万元）
48、【正确答案］BCD【试题解析】本题考查收入总额的概念企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（选项BC正确），但不包括接受的投资款（选项A错误）注意选项D,确实无法偿付的应付款项6万元，属于其他收入，也应计入收入总额故本题应选择选项BCD
49、【正确答案］B【试题解析】本题考查劳动者可单方面解除劳动合同的情形用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可“随时通知”解除劳动合同，选项B正确
50、【正确答案1A【试题解析】本题让计算的是“工资薪金所得”预扣预缴税额，与劳务报酬所得、特许权使用费所得无关，故排除选项BC选项D没有减除1-2月工资、薪金所得累计预扣预缴的个人所得税，故排除选项D
4、
51、【正确答案1A【试题解析工翻译收入属于劳务报酬收入，以收入减除20%的费用后的余额为收入额
52、【正确答案］AD【试题解析工
（1）选项AB省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；
（2）选项CD个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
53、【正确答案1A【试题解析工职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗享受停工留薪期工资福利待遇，停工留薪治疗期间用人单位不得以劳动合同到期为由解除劳动合同
54、【正确答案1D【试题解析工劳务报酬所得在年度汇算清缴时以收入减除20%费用后的余额为收入额并入综合所得年应纳税所得额
55、【正确答案］A【试题解析工用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系A.天然气B.进口的原油C.出口的原油D.开采原油过程中用于加热的原油第8题单选题（本题2分）9月5日甲公司与乙公司签订书面合同采用预收款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品，甲公司9月19日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）A.9月5日B.9月30日C.9月10日D.9月20日第9题单选题（本题2分）根据《会计法》规定，作为记账凭证编制依据的必须是（）的原始凭证和有关资料A.经办人签字B.领导批准C.金额无误D.经过审核第10题单选题（本题2分）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于竞业限制的表述中，正确的是（）A.用人单位在竞业限制期限内，应按年向劳动者支付经济补偿B.竞业限制期限不得超过1年C.劳动者违反竞业限制约定，应按照约定向用人单位支付违约金D.竞业限制条款适用于所有劳动者第11题单选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）A.出票人可以在支票上记载自己为收款人B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款C.申请人开立支票存款账户必须使用本名D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款第12题单选题（本题2分）甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元第13题单选题（本题2分）根据税收征收管理法律制度，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法等报送税务机关备案A.10B.15C.30D.60第14题单选题（本题2分）2018年12月31H,甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为（）A.10000元B.65000元C.20000元D.60000元第15题单选题（本题2分）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）oA.委托他人代销货物的，为货物发出的当天B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天第16题单选题（本题2分）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）A.军队对外经营的招待所B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.企事业单位向个人出租住房D.施工期间在基建工地为施工服务的临时食堂第17题单选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）oA.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用第18题单选题（本题2分）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款第19题单选题（本题2分）根据行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）oA.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议B.复议决定书一经作出，即发生法律效力C税务行政复议只能书面申请D.不服税务机关作出的行政处分的，可申请行政复议第20题单选题（本题2分）刘某在P银行申领了一张信用额度为10000元的银行卡，P银行与刘某约定，刘某需存入备用金5000元，当备用金余额不足支付时，刘某可在10000元的信用额度内透支，该银行卡是（）A.储蓄卡B.借记卡C.贷记卡D.准贷记卡第21题单选题（本题2分）下列法律事实中，属于法律行为的是（）oA.直播带货B.发生地震C.发生战争D.公民死亡第22题单选题（本题2分）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）oA.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花第23题单选题（本题2分）甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元已知,车辆购置税税率为10%计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）A.（120+30）X10%=15（万元）B.（120+50）X10%=17（万元）C.120X10%=12（万元）D.（120+30+50）X10%=20（万元）第24题多选题（本题2分）根据劳动合同法律制度及相关规定，当事人申请人民法院执行劳动争议仲裁机构作出的发生法律效力的裁决书、调解书，被申请人提出证据证明劳动争议仲裁裁决书、调解书有（）情形，经审查核实的，人民法院可以裁定不予执行A.仲裁员在仲裁该案时有索贿行为B.裁决所根据的证据是伪造的C.劳动争议仲裁机构无权仲裁D.人民法院认定执行该劳动争议仲裁裁决违背社会公共利益的第25题多选题（本题2分）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的有（）oA.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴第26题多选题（本题2分）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）0A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人的除外第27题多选题（本题2分）增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.劳务派遣B.建筑企业老项目C装卸搬运服务D.电影发行服务第28题多选题（本题2分）白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）oA.优质费B.品牌使用费C.滞纳金D.代垫运费（承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方）第29题多选题（本题2分）甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2021年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额17000元B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元第30题多选题（本题2分）下列各项中，属于税法要素的有（）A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠第31题多选题（本题2分）根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的有（）A.位于县城的企业生产用房屋B.市区的室内游泳池C.农村的菜窖D.市郊公园中的饭店第32题多选题（本题2分）下列主体中，属于应当向持票人承担票据责任的有（）A.空头支票出票人的开户行甲银行B.不获承兑的汇票出票人A公司C.签发银行本票的乙银行D.对汇票予以承兑的B公司第33题多选题（本题2分）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月第34题判断题（本题1分）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止（）第35题判断题（本题1分）单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款（）第36题判断题（本题1分）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构及其他单位所立的书据免纳印花税（）第37题判断题（本题1分）甲公司欠缴税款、滞纳金500万元，因经营方向改变，拟出售其办公楼，在办公楼出售前，甲公司应当向税务机关报告（）第38题判断题（本题1分）某企业202x年销售货物收入3000万元，转让专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入60万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额是18万元（）第39题判断题（本题1分）现金支票只能用于支取现金第40题判断题（本题1分）个人取得稿酬收入，收入额减按30%计算（）第41题判断题（本题1分）纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税（）第42题判断题（本题1分）结算凭证金额的中文大写与阿拉伯数码记载不一致的，以中文大写为准（）第43题判断题（本题1分）注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照审计准则编制并实现公允反映形成审计意见（）第44题不定项选择题（本题2分）2017年3月3日，刘某到甲公司应聘3月5日签订劳动合同，合同约定试用期5个月，合同期限为4年试用期工资5000元，期满后月工资10000元刘某3月8日入职2018年8月，双方签订了服务期合同，合同约定培训期2个月，服务期从培训结束之日开始计算，甲公司支付培训费10万元服务期为4年如果刘某违反约定需要支付违约金20万元2019年10月，刘某因为出国留学提出辞职，甲公司要求其支付违约金要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于服务期的表述中，符合法律制度规定的是（）A.服务期为4年B.甲公司支付培训费10万元C.服务期从培训结束之日开始计算D.违约金20万元第45题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务，某月有关经营情况如下
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价
316.4元
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元
（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工已知增值税税率为13%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA.（6780000+56500）:（1+13%）*13%=78650元B.6780000X13%=881400元C.67800004-（1+13%）X13%=780000元D.（6780000+56500）X13%=888745元第46题不定项选择题（本题2分）甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,丙公司拟行使追索权要求根据支付结算法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题Q银行承兑时必须在汇票上记载的事项是（）oA.Q银行住所B.“承兑”字样C.承兑日期D.Q银行签章第47题不定项选择题（本题2分）位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2021年12月业务如下
（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票
（2）甲企业与乙企业由于业务需要，互换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元（上述金额均不含增值税）
（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的1％支付了价外补贴已知增值税税率为13%,关税税率为20%,契税税率为3%,烟叶税税率为20%要求根据上述资料，回答下列问题根据业务
（2）,下列说法正确的是（）oA.由甲企业缴纳契税，应纳契税为3万元B.由甲企业缴纳契税，应纳契税为
0.6万元C.由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元D.由乙企业缴纳契税，应纳契税为
0.6万元第48题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下
（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元
（2）确实无法偿付的应付款项6万元
（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元
（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%,利息均已支付
（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元
（6）计提坏账准备金15万元
（7）发生合理的会议费30万元
（8）发生非广告性质的赞助支出20万元
（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元
（10）全年利润总额750万元已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除要求根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是（）A.收到乙公司的投资款2000万元B.手机销售收入8000万元C.提供专利权的使用权取得收入100万元D.确实无法偿付的应付款项6万元第49题不定项选择题（本题2分）2019年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同，试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月2019年9月15日，双方签订了书面劳动合同2019年9月30日，因未通过公司考核周某试用期延长1个月因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2020年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决已知甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）A.应提前30日书面通知甲公司而解除B.可随时通知甲公司而解除C.应提前3日通知甲公司而解除D.不需通知甲公司即可解除第50题不定项选择题（本题2分）张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下
（1）当月取得工资、薪金收入8000元（
1、2月份同），误餐补助500元，加班补贴200元
（2）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元
（3）取得特许权的经济赔偿收入2000元
（4）在某大学授课，取得讲学收入3500元已知劳务报酬所得在预扣预缴时，收入不超过4000元的，减除费用800元；劳务报酬所得的预扣率是20%；劳务报酬所得和特许权使用费所得在计入综合所得时，以收入减除2％的费用后的余额作为收入额；综合所得预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%,速算扣除数是0；张某和其姐姐共同赡养年满60周岁的父母，双方约定按照2000元的标准均摊扣除，无其他扣除项目；2021年1-2月工资、薪金所得累计预扣预缴个人所得税120元要求根据上述资料，分析回答下列小题计算该软件公司3月应预扣预缴张某工资薪金所得的个人所得税税额，下列计算列式中，正确的是（）oA.18000X3+200-5000X3-2000X50%X3]义3%-120=66（元）B.[8000X3+200+（3500-800）+2000X（1-20%）-5000X3-2000X50%X3]X3%-120=195（元）C.[8000X3+200+3500X（1-20%）-5000X3-2000X50%X3]X3%-120=150（元）D.[8000X3+200-5000X3-2000X50%义3]义3%=186（元）第51题不定项选择题（本题2分）.某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入
（1）工资收入7000元；
（2）稿费收入5000元；
（3）讲学收入500元；
（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；
（5）到期国债利息收入1286元；
（6）出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为6000元；
（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元已知财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析ID答下列小题陈某取得的翻译收入，在计算综合所得应纳税所得额时，应计入收入额的是（）o A.3000X（1-20%）=2400元B.3000X（1-20%）义70%=1680元C.3000X（1-30%）=2100元D.3000元第52题不定项选择题（本题2分）张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下
（1）当月取得工资、薪金收入8000元（
1、2月份同），误餐补助500元，加班补贴200元
（2）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元
（3）取得特许权的经济赔偿收入2000元
（4）在某大学授课，取得讲学收入3500元已知劳务报酬所得在预扣预缴时，收入不超过4000元的，减除费用800元；劳务报酬所得的预扣率是20%；劳务报酬所得和特许权使用费所得在计入综合所得时，以收入减除20%的费用后的余额作为收入额；综合所得预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用预扣率3%,速算扣除数是0；张某和其姐姐共同赡养年满60周岁的父母，双方约定按照2000元的标准均摊扣除，无其他扣除项目；2021年1-2月工资、薪金所得累计预扣预缴个人所得税120元要求根据上述资料，分析回答下列小题下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）oA.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税第53题不定项选择题（本题2分）.2017年3月1日，甲公司聘请魏某为公司技术部门经理，双方在劳动合同中约定，劳动合同期限2年，月工资9000元，魏某在职期间及离职后3年内不得从事与甲公司相竞争的业务，公司在其离职后按月向其支付经济补偿3500元，若魏某违反该约定，则一次性向公司支付违约金10万元2019年1月，魏某在上班途中遭遇非本人主要责任交通事故受伤住院治疗，2019年2月28日，甲公司以劳动合同期满为由向仍在住院治疗的魏某提出终止劳动合同，魏某拒绝,双方发生争议已知魏某实际工作年限8年，甲公司所在地月最低工资标准2120元要求根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列问题甲公司能否终止劳动合同的下列表述中，正确的是（）oA.因魏某尚处停工留薪期，甲公司无权终止劳动合同B.因劳动合同期满，甲公司有权终止劳动合同C魏某住院治疗不能从事原工作，甲公司可以终止劳动合同D.因医疗期尚未届满，甲公司应将劳动合同期限续延至魏某医疗期满第54题不定项选择题（本题2分）.中国居民张某为境内某企业的工程师，育有一子一女，9岁的儿子就读小学三年级，4岁的女儿就读幼儿园2021年张某有关收支情况如下
（1）全年取得工资薪金192000元，全年专项扣除42000元，子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除
（2）为甲公司提供技术咨询，取得劳务报酬3100元，张某自行负担交通费100元
（3）将一套自有住房与赵某的一套住房互换，经房地产评估机构评估并经税务机关确认，张某的房屋价值260000元，赵某的房屋价值2800000元，张某支付给赵某差价款200000元张某、赵某互换住房均按规定免征增值税
（4）办理手机5G流量套餐业务，获赠价值3500元的手机一部
（5）参加某商场“满1000抽奖”促销活动，获得价值2000元的家电一台
（6）获得省级政府颁发的科技创新奖奖金10000元
（7）取得银行储蓄存款利息1000元已知劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算综合所得减除费用60000元/年；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除契税税率为4%个人所得税税隼衰（绿合所得迨用）工数金华应鳍税所样・迨算和除数（元）1不趣过36000元的部分302趣过36000元至144000元的部分102520要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题计算张某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）oA.（192000+3100-60000-42000-1000X12）X10%-2520=5590（元）B.（192000-60000-42000-1000X2X12）XI0%-2520=4080（元）C.[192000+（3100-800）-60000-42000-1000X2X12]X10%-2520M310（元）D.[192000+3100X（1-20%）-60000-42000-1000X2X12]X10%-2520=4328（元）第55题不定项选择题（本题2分）.中国居民李某2021年3月1日到境内W科技公司上班，成为W科技公司的一名工程师2021年5月1日W科技公司与李某签订劳动合同李某有一女儿，正就读高中二年级李某为独生子，其父母均已年过60岁2022年李某有关收支情况如下
（1）全年工资250000元，全年专项扣除56250元，支付首套住房贷款利息68700元；子女教育专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除，由李某按照扣除标准的100%扣除；1—11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款5312元
（2）3月出版一部专业著作取得稿酬80000元，将其中的10000元直接捐赠给贫困学生王某
（3）4月从上市公司公开发行和转让市场购入境内甲上市公司股票，8月从甲上市公司取得非限售股股息5000元，并于当月将股票全部转让己知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月；稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%o个人所得税预扣率表级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题李某与W科技公司建立劳动关系的时间是（）oA.2021年3月1日B.2021年4月1日C.2021年5月1日D.2021年6月1日。
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