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初级会计师《初级会计实务》年开封市统考试题2023第1题单选题（本题1分）某企业转让一项无形资产（商标权），开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为60万元，全部款项已存入银行该无形资产原购入价800万元，合同规定的受益年限为10年，转让时已使用5年，采用直线法摊销不考虑减值准备及其他相关税费企业在转让该无形资产时确认的净收益为（）万元A.630B.950C.550D.600第2题单选题（本题1分）甲公司采用计划成本法核算原材料的收入与发出，2019年10月初原材料计划成本25万元，材料成本差异为贷方5万元，本月购入材料计划成本15万元，购入材料负担的材料成本差异为借方2万元，本月发出材料计划成本12万元，计算发出材料的实际成本为（）万元A.10B.12C.
11.1D.11第3题单选题（本题1分）某企业（为增值税一般纳税人）出售一项专利权，开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为L2万元，全部款项已存入银行，该专利权的账面原价为80万元，已累计摊销56万元，未计提减值不考虑其他因素，该企业出售专利权应确认的资产处置收益为（）万元A.-
5.2B.-4C.20D.-60第4题单选题（本题1分）下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是（）oA.股东大会宣告分配股票股利B.以资本公积转增资本C.提取盈余公积D.以盈余公积弥补亏损第5题单选题（本题1分）下列各项中，不属于小企业确认坏账损失的条件的是（）oA.债务人依法宣告破产B.债务人依法被宣告失踪C.债务人逾期3年以上未清偿债务D.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的第6题单选题（本题1分）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%2019年6月建造厂房领用材料实际成本为20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元A.20000B.27120C.24000D.22600第7题单选题（本题1分）分配制造费用，本月甲产品机器工时400小时、乙产品机器工时1600小时要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）至
（4）,下列各项中，该企业计算并分配制造费用结果正确的是（）oA.制造费用分配率为
0.19B.乙产品应分配的制造费用
243.2万元C.制造费用总额为304万元D.甲产品应分配的制造费用76万元第57题不定项选择题（本题2分）.甲公司为生产多种产品的制造企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本核算，材料发出采用月末一次加权平均法计算，2022年12月1日，M材料库存数量为500千克，每千克实际成本为200元，该公司12月份发生有关存货业务如下
（1）2日，以面值250000元的银行汇票存款购买M材料800千克，每千克不含增值税购买价格为250元，价款共计200000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为26000元，由销货方代垫运杂费3000元（不考虑增值税）材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥
（2）10日，收到乙公司作为资本投入的M材料3000千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为600000元（与公允价值相同），允许抵扣的增值税税额为78000元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为580000元
（3）31日，发料凭证汇总表中列明M材料的耗用情况如下生产产品领用1600千克，车间管理部门领用300千克，行政管理部门领用200千克，销售部门领用100千克
（4）31日，财产清查中盘亏M材料的成本为15000元，确认应转出增值税进项税额为1950元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿6000元，其他损失由公司承担，赔偿款项尚未收到要求依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）根据资料
（2）,下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是（）oA.“资本公积”科目贷方登记98000元B.“原材料”科目借方登记600000元C.“应交税费”科目借方登记78000元D.“实收资本”科目贷方登记678000元第58题不定项选择题（本题2分）甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%2020年甲公司发生下列经济业务
（1）1月1日，甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费
（2）2月1日，乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1300元，款项已经收到
（3）2月3日，甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票，并收到乙公司提供代销服务开具的增值税专用发票,注明的价款为1000元，增值税额为60元同日，甲公司收到乙公司支付的货款假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据以上资料，关于甲公司采用支付手续费方式委托代销商品会计处理的表述正确的是（）A.支付的代销手续费计入主营业务成本B.支付的代销手续费计入销售费用C.收到代销清单时确认相应的主营业务成本D.发出委托代销商品时确认相应的主营业务成本第59题不定项选择题（本题2分）2022年3月份，某制造企业发生的有关职工薪酬的资料如下
（1）本月应付职工工资总额为400万元“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为300万元，车间管理人员工资为20万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元
（2）企业下设一所职工食堂，按每月每位在岗职工200元补贴给食堂，每月以银行存款支付企业在岗职工供给300人，其中产品生产工人200人，车间管理人员10人，行政管理人员60人，专设销售机构人员30人
（3）企业行政部门经理10人，企业为其每人提供一辆自有汽车免费使用，每辆汽车每月计提折旧2000元，企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼，每月租金50000元，由企业承担租金，以银行存款按月支付要求根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（2）,下列各项中，关于该企业确认并支付职工食堂补贴的会计处理正确的是（）A.支付补贴时借应付职工薪酬一职工福利费6贷银行存款6B.确认补贴时借生产成本4制造费用
0.2管理费用
1.2销售费用
0.6贷应付职工薪酬一职工福利费6C.支付补贴时借其他应付款6贷银行存款6D.确认补贴时借生产成本4管理费用2贷其他应付款6第60题不定项选择题（本题2分）.甲公司为从事商品流通的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算W商品的售价中不含增值税，销售商品的同时结转销售成本11月30日，W商品账面余额为1000万元,其中包含上月已入库但未收到增值税发票暂估入账的800万元12月发生的经济业务如下
（1）1日，收到上月暂估入库的发票账单，W商品增值税专用发票上注明的价款800万元，增值税税额104万元，款项以银行汇票支付；取得运费增值税专用发票，价款10万元，增值税额
0.9万元，运费价款开出转账支票支付；
（2）8日，向乙公司销售W商品一批，开具的增值税专用发票上注明增值税价款700万元，增值税税额91万元，尚未收到货款，符合收入确认条件支付运费价款20万元，增值税税额
1.8万元，取得运费增值税专用发票该批商品实际成本600万元
（3）15日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元
（4）20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，增值税额
5.2万元，款项尚未收到以银行存款支付代垫运费价款2万元，增值税税额
0.18万元，取得运费增值税专用发票该批材料的实际成本为30万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（4）,下列各项中，甲公司销售原材料会计处理结果正确的是（）A.确认应收账款
47.38万元oB.确认销售费用
0.18万元C.结转其他业务成本30万元D.确认其他业务收入40万元第61题不定项选择题（本题2分）某企业为生产并销售甲产品的增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%o材料采用实际成本核算，材料发出采用先进先出法计价，生产甲产品所耗用的材料随生产进度陆续投入2019年8月初，该企业M材料结存500千克，成本为10000元；“生产成本”科目余额为31000元，月末采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配生产费用8月发生有关交易或事项如下
（1）1日，购入一批M材料5000千克已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为100000元，增值税税额为13000元，材料采购过程中发生保险费6000元、装卸费4000元（均不考虑增值税），全部款项以银行存款支付，发票已通过税务机关认证
（2）2日，对行政办公楼进行日常维修领用M材料500千克，车间设备日常维修领用M材料100千克；5日，生产甲产品领用M材料2500千克
（3）31日，分配当月职工薪酬300000元，其中，生产工人工资为200000元，车间管理人员工资为30000元，行政管理人员工资为70000元另外，计提车间设备折旧费20000元
（4）31日，本月甲产品完工250件，月末在产品50件，在产品平均完工程度为60%o
（5）31日，企业发现入库的甲产品有2件存在瑕疵，经质检部分鉴定不需要返修，每件以不含税售价2000元降价为每件1500元出售，符合收入确认条件要求根据上述资料，不考虑其它因素，回答下列小题根据资料
（2）,下列各项中，该企业领用材料的会计处理表述正确的是（）A.维修车间设备领用的M材料计入管理费用B.维修车间设备领用的M材料计入制造费用C.生产甲产品领用的M材料计入生产成本D.维修行政办公楼领用的M材料计入管理费用第62题不定项选择题（本题2分）.2022年年初某股份有限公司股东权益共计8600万元，其中，股本5000万元，资本公积1000万元，盈余公积2000万元，未分配利润600万元，2022年度该公司发生有关股东权益业务如下
（1）2月1日，经批准增发普通股股票500万股，每股面值1元，每股发行价格为4元，按照发行收入的3%支付手续费和佣金股票已全部发行完毕，所收股款存入该公司开户银行
（2）10月8日，经股东大会批准，该公司以每股3元价格回购本公司股票600万股（每股面值1元），并在规定时间内注销回购的股票
（3）2022年度实现净利润1000万元年末，按净利润的10%提取法定盈余公积；经股东大会批准，按净利润的5%提取任意盈余公积；并宣告发放现金股利100万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）,该公司发行股票记入“资本公积一一股本溢价”科目的金额是（）万元A.1500B.2000C.1940D.1440第63题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售M和N产品2019年8月份发生有关经济业务如下
（1）本月完工入库M产品一批为推销该产品共发生支出568000元，其中电视广告费500000元、参加推介会的展览费60000元、专设销售机构人员薪酬8000元全部款项以银行存款支付，取得增值税专用发票上注明的增值税税额33600元
（2）本月发出M产品委托乙公司进一步加工为N产品，发出M产品实际成本为400000元，支付加工费50000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6500元，由受托方代收代缴的消费税110000元收回加工完成的N产品直接对外销售相关款项以银行存款支付
（3）销售M产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款500000元，增值税税额65000元，收到客户出具的一张面值为565000元、期限3个月的商业承兑汇票结算全部款项；该批产品生产成本为360000元
（4）月末，经计算本期应交城市维护建设税1743元、教育费附加747元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（2）,下列各项中，甲公司委托加工物资由受托方代收代缴的消费税的会计处理表述正确的是（）oA.记入“税金及附加”科目的借方B.记入“应交税费一一应交消费税”科目的贷方C.记入“委托加工物资”科目的借方D.记入“应交税费一一应交消费税”科目的借方第64题不定项选择题（本题2分）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为13%,转让金融商品适用增值税税率为6%；2021年该公司发生投资业务如下
（1）1月4日，从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券，共支付价款655万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）另支付交易费用
7.5万元、增值税税额
0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产借交易性金融资产一一成本630应收利息25投资收益
7.5应交税费一一应交增值税（进项税额）
0.45贷其他货币资金一一存出投资款
662.95
（2）1月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元借交易性金融资产一一公允价值变动15贷公允价值变动损益15
（3）2月1日，以本公司库存商品为对价取得非关联方丙公司有表决权股份的20%,准备长期持有，对丙公司具有重大影响，甲公司该库存商品账面余额为100万元，未计提存货跌价准备，市场价为200万元；另用银行存款支付相关交易费用10万元借长期股权投资一一投资成本226贷主营业务收入200应交税费一一应交增值税（销项税额）26借主营业务成本100贷库存商品100借长期股权投资一一投资成本10贷银行存款10
（4）2月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计
676.2万元借其他货币资金一一存出投资款
676.2贷交易性金融资产一一成本630——公允价值变动15投资收益
31.2借投资收益L2贷应交税费一一转让金融商品应交增值税
1.2
（5）2021年2月1日至12月31日，丙公司实现净利润500万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）借长期股权投资一一损益调整100贷投资收益100根据资料
（1）、
（2）和
（4）,下列甲公司出售乙公司债券的会计处理中，表述正确的是（）oA.贷记“交易性金融资产一一成本”科目655万元B.借记“其他货币资金一一存出投资款”科目
676.2万元C.贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目
1.2万元D.贷记“投资收益”科目
21.2万元第65题不定项选择题（本题2分）甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税2021年甲公司发生如下交易或事项
（1）3月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为300万元该批商品实际成本为200万元由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票
（2）5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品售价为200万元，增值税税额为26万元，货款已结清经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票
（3）9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为
2.6万元，款项已由银行收妥该批材料的实际成本为16万元
（4）10月2日，承接一项设备安装服务，合同期为6个月，合同总收入为150万元，已经预收100万元，余额在设备安装完成时收回属于在某一时段内履行的履约义务履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2021年12月31日已发生的成本为60万元（通过“合同履约成本”科目核算），预计完成服务还将发生成本40万元
（5）11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利该批产品的实际成本为15万元，市场售价为20万元
（6）12月31日，出售交易性金融资产确认投资收益50万元，以银行存款支付销售费用10万元，支付税收滞纳金5万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）,甲公司销售商品时应确认的收入为（）万元A.300B.270C.200D.180参考答案
1、【正确答案］D【试题解析工无形资产每年的摊销额=800+10=80（万元），转让时已摊销5年，累计摊销金额=80X5=400（万元）；转让时无形资产的账面价值=无形资产原值一累计摊销一无形资产减值准备=800—80X5=400（万元）；转让无形资产应确认的净收益=转让时不含税价款一转让时无形资产账面价值=1000—400=600（万元）注意增值税，属于价外税，不影响处置损益会计分录为借:银行存款1060累计摊销400贷无形资产800应交税费一一应交增值税（销项税额）60资产处置损益（倒挤）
6002、【正确答案1C【试题解析】材料成本差异率发出材料实际成本=12X（1-
7.5%）=
11.1（万元）
3、【正确答案1B【试题解析工会计分录借银行存款
21.2累计摊销56资产处置损益（倒挤）4贷无形资产80应交税费一一应交增值税（销项税额）
1.
24、【正确答案1D【试题解析工选项A,不作账务处理选项B,会计分录借资本公积贷实收资本（或股本）不涉及盈余公积，不导致盈余公积减少选项C,会计分录借利润分配一一提取法定盈余公积一一提取任意盈余公积贷盈余公积一一法定盈余公积一一任意盈余公积盈余公积为所有者权益类科目，贷方表示增加选项D,会计分录借盈余公积贷利润分配一一盈余公积补亏盈余公积为所有者权益类科目，借方表示减少
5、【正确答案1C【试题解析】小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失:
①债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
②债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
③债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
④与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
⑤因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
⑥国务院财政、税务主管部门规定的其他条件
6、【正确答案1A【试题解析工该项业务应计入在建工程成本的金额为领用材料的实际成本
7、【正确答案1B【试题解析】A公司2021年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15［国债利息收入计入投资收益，纳税调减项］+5［税收滞纳金计入营业外支出，纳税调增项］+（25-15）［业务招待费计入管理费用，超出数额为纳税调增项］=300（万元）
8、【正确答案1D【试题解析】:材料消耗量分配率=1680+（100X6+200X4）=
1.2；M产品应分配的材料费用=100X6X
1.2X10=7200（元）
9、【正确答案1D【试题解析选项A,应通过“固定资产清理”科目核算；选项B,应通过“资产减值损失”科目核算；选项C,应通过“以前年度损益调整”科目核算
10、【正确答案】D【试题解析工用盈余公积弥补亏损，盈余公积减少，未分配利润增加，不会引起实收资本发生增减变动
11、【正确答案1C【试题解析工选项C,支付给受托方的增值税可以抵扣，不计入委托加工物资的成本
12、【正确答案1A【试题解析工营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，则甲公司12月份应确认的营业收入金额=60+10=70（万元）
13、【正确答案1C【试题解析】选项A.B.D表述正确，负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务；选项C表述错误，应付政府债券分为应付短期政府债券和应付长期政府债券，应付短期政府债券属于流动负债，应付长期政府债券属于非流动负债故选C
14、【正确答案】B【试题解析】该企业销售M商品应确认的收入=600*
1.5*（1-10%）=8企万元
15、【正确答案1B【试题解析工月末一次加权平均单位成本=（200X40+400X35+400X38）/（200+400+400）=
37.2（元/件）；所以，发出甲材料的成本=
37.2X500=18600（元）
16、【正确答案】A【试题解析工销售毛利=60（万元）；本期销售成本=300-60=240（万元）；月末库存商品成本=150+250-240=160（万元）
17、【正确答案1A【试题解析工要求企业对可能发生的资产减值损失计提资产减值准备、要求企业对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债、对很可能承担的环保责任确认预计负债等，就体现了会计信息质量的谨慎性要求
18、【正确答案工D【试题解析】:“主营业务收入”科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入，选项D正确；选项AB计入其他业务收入；选项C计入资产处置损益
19、【正确答案］B【试题解析工企业自行研发无形资产，研究阶段发生的费用应费用化计入当期损益，开发阶段满足资本化条件的支出应当资本化计入无形资产的成本，故无形资产的入账价值=125+1=126（万元）
20、【正确答案】C【试题解析工内部控制包括下列要素
（1）内部环境（选项A）；
（2）风险评估（选项B）；
（3）控制活动（选项D）；
（4）信息与沟通；
（5）内部监督
21、【正确答案］BC【试题解析】会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告，选项B错误；监督职能还包括完整性审查、合理性审查，选项C错误
22、【正确答案］ABCD【试题解析】本题考查的是管理会计要素的内容单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素，选项ABCD正确
23、【正确答案］CD【试题解析工选项A,计入制造费用；选项B,计入原材料成本
24、【正确答案］BC【试题解析工预收账款和应付账款属于负债类账户
25、【正确答案］ABC【试题解析】
（1）选项A,收取包装物押金时借银行存款等贷其他应付款
（2）选项B,确认应收包装物租金收入时借其他应收款等贷其他业务收入等
（3）选项CD,确认应负担的出租包装物修理费时借其他业务成本贷银行存款等
26、【正确答案工ABC【试题解析工对于制造企业而言，一般可设置“直接材料”、“燃料及动力”、“直接人工”和“制造费用”等项目由于生产的特点、各种生产费用支出的比重及成本管理和核算的要求不同，企业可根据具体情况，适当增加一些项目，如“废品损失”等成本项目
27、【正确答案工BD【试题解析】:选项A错误，企业因开出银行承兑汇票而支付的银行承兑汇票手续费，应当计入当期财务费用，借记“财务费用”“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目；选项C错误，在资产负债表日，企业应当按照合同约定计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目
28、【正确答案工ACD【试题解析工选项A,计入投资收益；选项C,计入应收利息；选项D,计入应收股利
29、【正确答案】ACD【试题解析工谨慎性要求企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用选项B,体现可比性要求
30、【正确答案工ACD【试题解析】选项B,取得交易性金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应计入应收股利或应收利息
31、【正确答案］BC【试题解析】选项BC通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税属于不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算
32、【正确答案］ABCD
33、【正确答案工ACD【试题解析】选项B,委托方发出商品时应按照成本记入“发出商品”科目
34、【正确答案工ABCD【试题解析】本题考查的是对资产和负债要素的定义资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源；负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务，选项ABC正确；资产分为流动资产和非流动资产，负债分为流动负债和非流动负债，选项D正确
35、【正确答案］ABC【试题解析】相关分录如下借应收票据
90.4贷主营业务收入80应交税费一一应交增值税（销项税额）
10.4借主营业务成本35贷库存商品
3536、【正确答案］错【试题解析工销售商品领用单独计价包装物的实际成本应计入其他业务成本
37、【正确答案］错【试题解析工预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算，但在期末需要填列在资产负债表“预付款项”项目中
38、【正确答案】错【试题解析】采用公允价值模式进行后续核算的投资性房地产不应计提折旧或摊销
39、【正确答案】错【试题解析】发生额试算平衡的直接依据是借贷记账法的记账规则，即“有借必有贷，借贷必相等”
40、【正确答案］错【试题解析工本题考查的是“税金及附加”项目的填列增值税属于价外税，期末应交纳的增值税应在资产负债表的“应交税费”项目填列，题干表述错误
41、【正确答案】错【试题解析工会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作
42、【正确答案1对
43、【正确答案］错【试题解析】权益法下，投资企业处置长期股权投资时，应该将与该股权投资有关的“资本公积一一其他资本公积”金额转入到“投资收益”科目
44、【正确答案1对
45、【正确答案1对
46、【正确答案】B【试题解析工乙公司“应付职工薪酬”科目的期末余额=600-600+
90.4-
90.4+605+3+
3.5=61L5（万元）
2.
47、【正确答案］AC【试题解析工2018年递延所得税资产增加=35—30=5（万元），选项A正确；2018年递延所得税负债增加=
47.5—40=
7.5（万元）,选项C正确
48、【正确答案］BC【试题解析】注意“甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张”，所以选项B正确
49、【正确答案1AC【试题解析本题考查的是非货币性职工福利的会计处理企业为职工支付宿舍房租时，企业应编制的会计分录为支付租金时借应付职工薪酬
1.65贷银行存款
1.65分配时借生产成本
2.26贷应付职工薪酬
2.26选项C正确，选项D错误
50、【正确答案1C【试题解析工2021年度资产负债表反映的是2021年12月31日这一时点的财务状况，长期借款到期日为2022年6月30日，距2021年资产负债表日已经不满一年，所以该笔长期借款不应在“长期借款”项目中列示，而应列示在“一年内到期的非流动负债”项目中
51、【正确答案】AD【试题解析】出租无形资产的租金收入记入“其他业务收入”科目，其摊销额记入“其他业务成本”科目资料
（2）会计分录收取租金借银行存款
10.6贷其他业务收入10应交税费一一应交增值税（销项税额）
0.6计提特许权摊销借其他业务成本5贷累计摊销
552、【正确答案】D【试题解析】”应付职工薪酬“项目，反映企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿本项目应根据”应付职工薪酬“科目所属各明细科目的期末贷方余额分析填列600（资料3）+138（资料4）=
73853、【正确答案】A【试题解析】“税金及附加”项目本期金额=1743［资料
（4）］+747［资料
（4）］=2490（元），资料
（2）中消费税计入委托加工物资，不计入税金及附加
54、【正确答案】:AD【试题解析】本题考查的是处置无形资产的会计处理甲公司应编制的会计分录为借银行存款25累计摊销38贷无形资产（选项D正确）50资产处置损益（选项A正确，选项C错误）13处置无形资产不确认其他业务收入，选项B错误
55、【正确答案］C【试题解析工甲公司2021年12月份实现的营业利润=
12.5-10-6-
0.625=-
4.125（万元）
56、【正确答案］BC【试题解析工本月发生制造费用总额=4（资料1）+6（资料1）+200（资料2）+80（资料2）+14（资料3）=304（万元）；制造费用分配率=304/（400+1600）=
0.152；甲产品应负担的制造费用=400X
0.152=
60.8（万元）；乙产品应负担的制造费用=1600X
0.152=
243.2（万元）
57、【正确答案］ABC【试题解析】本题考查的是企业接受原材料投资的会计处理投资者以存货进行投资应按投资合同约定的金额入账，但不公允的除外，甲企业10日接受乙公司投入M材料时应编制的会计分录为借原材料（选项B正确）600000应交税费一一应交增值税（进项税额）（选项C正确）78000贷实收资本（选项D错误）580000资本公积一一资本溢价（选项A正确）
9800058、【正确答案】BC【试题解析工选项A,应计入销售费用；选项D,发出委托代销商品应计入委托代销商品，不需要确认主营业务成本
59、【正确答案］AB【试题解析】职工食堂补贴计入应付职工薪酬
60、【正确答案］ACD【试题解析】资料•
（4）会计分录借应收账款
45.2贷其他业务收入40应交税费一一应交增值税（销项税额）
5.2借其他业务成本30贷原材料30借应收账款
2.18贷银行存款
2.
1861、【正确答案］ACD【试题解析工选项B,维修车间设备领用的M材料计入管理费用
62、【正确答案］D【试题解析工记入“资本公积一股本溢价”科目的金额=500X（4-1）-500X4X3%=1440（万元）发行股票的会计分录为借:银行存款1940贷股本500资本公积一一股本溢价
144063、【正确答案］C【试题解析工交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，记入“委托加工物资”科目
64、【正确答案］BC【试题解析】
（1）选项A应贷记“交易性金融资产一一成本”科目630万元；
（2）选项C转让金融商品应交增值税=（
676.2-655）3（1+6%）X6%=
1.2（万元）;
（3）选项D应确认的投资收益=
676.2-645-
1.2=30（万元）,相关会计分录为:
65、【正确答案】B【试题解析】应确认的收入=300X（1-10%）=270（万元）oA公司2021年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素，A公司2021年度应纳税所得额为（）万元A.299B.300C.295D.294第8题单选题（本题1分）某企业按照产品的定额消耗量比例分配材料费用2018年8月该企业为生产M、N两种产品耗用某材料1680千克，每千克10元本月投产M产品100件，N产品200件M产品的材料消耗定额为6千克，N产品的材料消耗定额为4千克不考虑其他因素，本月M产品应分配的材料费用为（）元A.9000B.5600C.9600D.7200第9题单选题（本题1分）下列各项中，企业通过“待处理财产损溢”科目核算的业务是（）oA.固定资产报废B.固定资产减值C.固定资产盘盈D.固定资产盘亏第10题单选题（本题1分）下列各项中，不会引起实收资本增加的是（）A.接受现金资产投资B.盈余公积转增资本C.资本公积转增资本D.盈余公积弥补亏损第11题单选题（本题1分）一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工物资成本的是（）oA.发出材料的实际成本B.支付给受托方的加工费C.支付给受托方的增值税D.受托方代收代缴的消费税第12题单选题（本题1分）2017年12月，甲公司的主营业务收入60万元，其他业务收入10万元，营业外收入5万元，则甲公司12月份应确认的营业收入金额为（）万元A.70B.60C.75D.65第13题单选题（本题1分）下列关于政府单位负债要素的表述，错误的是（）oA.负债是政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的B.预期会导致经济资源流出政府会计主体C.流动负债包括应付政府债券D.政府会计主体承担的现时义务第14题单选题（本题1分）某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%2020年12月1日批量销售M商品600件，每件商品不含增值税的标价为
1.5万元，给予客户10%的商业折扣，销售业务符合收入确认条件，不考虑其他因素，该企业销售M商品应确认的收入为（）万元A.
915.3B.810C.1017D.900第15题单选题（本题1分）某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本2021年3月1日结存甲材料,200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件3月发出甲材料的成本为（）元A.18500B.18600C.19000D.20000第16题单选题（本题1分）某企业采用毛利率法对库存商品进行核算2018年4月1日，“库存商品”科目期初余额为150万元，本月购进商品一批，采购成本为250万元，本月实现商品销售收入300万元上季度该类商品的实际毛利率为20%不考虑其他因素,该企业本月末“库存商品”科目的期末余额为（）万元A.160B.100C.80D.110第17题单选题（本题1分）下列各项中，企业对很可能承担的环保责任确认预计负债，该企业遵循的会计信息质量要求是（）oA.谨慎性B.实质重于形式C.可比性D.及时性第18题单选题（本题1分）下列各项中，属于制造业企业主营业务收入的是（）oA.销售原材料收入B.出租包装物租金收入C.出售生产设备净收益D.销售产品收入第19题单选题（本题1分）2022年1月1日，某企业开始自行研究开发一套软件，研究阶段发生支出30万元，开发阶段发生支出125万元开发阶段的支出均满足资本化条件，4月15日，该软件开发成功并依法申请了专利，支付相关手续费1万元不考虑其他因素，该项无形资产的入账价值为（）万元A.125B.126C.155D.156第20题单选题（本题1分）下列各项中，不属于内部控制要素的是（）oA.内部环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动第21题多选题（本题2分）下列有关会计职能的相关表述中，表述错误的有（）A.会计核算贯穿于经济活动的全过程，是会计的最基本职能B.会计核算职能是指会计以货币为唯一计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告C.会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性进行审查D.会计的基本特征表现为以货币为主要计量单位和准确完整性、连续系统性两个方面第22题多选题（本题2分）下列各项中，属于管理会计要素的有（）A.管理会计活动B.信息与报告C.应用环境D.工具方法第23题多选题（本题2分）下列各项中，报经批准后计入营业外支出的有（）oA.生产车间季节性停工损失B.采购原材料途中发生的合理损耗C.台风导致的库存材料盘亏净损失D.报废生产设备产生的净损失第24题多选题（本题2分）下列各项中，属于资产类账户的有（）oA.预收账款B.预付账款C.应收账款D.应付账款第25题多选题（本题2分）下列关于制造业企业出租包装物的会计处理的表述中，正确的有（）oA.收取包装物押金时，贷记“其他应付款”科目B.确认包装物租金收入时，贷记“其他业务收入”科目C.确认应负担的包装物修理费时，借记“其他业务成本”科目D.确认应负担的包装物修理费时，借记“销售费用”科目第26题多选题（本题2分）下列各项中，属于制造企业设置的成本项目有（）A.制造费用B.废品损失C.直接人工D.管理费用第27题多选题（本题2分）下列各项中，关于“应付利息”科目表述正确的有（）oA.企业开出银行承兑汇票而支付银行的手续费，应记入“应付利息”科目借方B.“应付利息”科目期末贷方余额反映企业应付未付的利息C.按照短期借款合同约定计算的应付利息，应记入“应付利息”科目借方D.企业支付已经预提的利息，应记入“应付利息”科目借方第28题多选题（本题2分）下列项目中，不应计入交易性金融资产取得成本的有（）oA.支付的手续费、佣金B.支付的购买价格C.实际支付的价款中含有的已到付息期但尚未领取的债券利息D.实际支付的价款中含有的已宣告但尚未发放的现金股利第29题多选题（本题2分）下列各项中，体现企业会计信息谨慎性要求的有（）oA.资产负债表日计提存货跌价准备B.各期发出存货成本的计价方法保持一致，不随意变更C.对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债D.对很可能承担的环保责任确认预计负债第30题多选题（本题2分）关于交易性金融资产的会计处理，下列说法中正确的有（）oA.取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额B.取得交易性金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应作为交易性金融资产的初始入账金额C.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益D.资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益第31题多选题（本题2分）下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）A.交纳的印花税B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额C.为企业员工代扣代交的个人所得税D.交纳的耕地占用税第32题多选题（本题2分）甲公司向A客户销售一台生产的设备并负责安装服务，合同约定设备价款100万元，安装服务10万元，设备销售与设备安装服务均可以单独进行（单独售卖）甲公司向B客户销售一台生产的设备并负责安装服务，合同约定设备价款100万元（含安装服务），设备销售与设备安装服务不可单独进行下列对甲公司的履约义务判断正确的有（）oA.向A客户销售生产的设备并负责安装服务，不具有高度关联性，表明两者在合同中彼此之间可明确区分B.向A客户销售生产的设备并负责安装服务，属于两项履约义务C.向B客户销售生产的设备并负责安装服务，具有高度关联性，表明两者在合同中彼此之间不可明确区分D.向B客户销售生产的设备并负责安装服务，属于一项履约义务第33题多选题（本题2分）下列各项关于采用支付手续费方式委托代销商品（委托方为主要责任人，受托方为代理人）会计处理的表述中，正确的有（）A.委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入B.委托方发出商品时应按约定的售价记入“发出商品”科目C受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认收入D.受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款第34题多选题（本题2分）下列各项中，关于资产与负债的表述正确的有（）A.企业的资产和负债都是在过去的交易或者事项中所形成的B.资产与负债的区别之一是资产会为企业带来经济利益的流入，而负债会导致企业经济利益的流出C.资产与负债的共同之处表现在“未来”交易或者事项中所有可能形成的均不作为资产、负债核算的内容D.资产与负债都可以按流动性划分第35题多选题（本题2分）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%2020年5月1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为
10.4万元，实际成本为35万元，收到乙企业开具的商业承兑汇票结清全部款项下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理正确的有（）oA.确认主营业务收入80万元B.结转主营业务成本35万元C.确认应收票据
90.4万元D.确认应收账款
90.4万元第36题判断题（本题1分）企业销售商品领用单独计价包装物的实际成本应计入销售费用（）第37题判断题（本题1分）企业日常核算中不设置“预付账款”账户，期末编制资产负债表时不需要填列“预付款项”项目（）第38题判断题（本题1分）采用公允价值模式进行后续核算的投资性房地产，在持有期间比照固定资产或无形资产的相关规定计提折旧或摊销第39题判断题（本题1分）借贷记账法下，发生额试算平衡的直接依据是“资产=负债+所有者权益”会计恒等式（）第40题判断题（本题1分）企业应交纳的增值税应在利润表的“税金及附加”项目中填列（）第41题判断题（本题1分）会计是以货币为唯一计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作（）第42题判断题（本题1分）企业短期租入包装物支付的押金应通过“其他应收款”科目核算（）第43题判断题（本题1分）权益法下，投资企业处置长期股权投资时，应该将与该股权投资有关的“资本公积一一其他资本公积”金额转入到“营业外收入”科目（）第44题判断题（本题1分）商品流通企业管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，相关核算内容可以一并记入“销售费用”科目核算（）第45题判断题（本题1分）月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目（）第46题不定项选择题（本题2分）.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2021年11月30日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为600万元，12月份发生如下经济业务
（1）10日，发放上月工资，代扣个人所得税45万元，代扣职工个人应负担的社会保险费80万元其余款项以银行存款支付
（2）15日，将自产的一批产品发放给管理人员作为职工福利，该批产品的生产成本为50万元，市场不含税售价为80万元
（3）25日，计提本月工资605万元，其中管理部门人员工资125万元，销售部门人员工资265万元，生产部门人员工资215万元
（4）28日，报销管理人员差旅费2万元
（5）31日，预计10名管理人员和20名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪休假，预期支付的金额分别为3万元和
3.5万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料、资料
（1）至
（5）,2021年12月31日，乙公司“应付职工薪酬”科目的期末余额为（）万元A.605B.
611.5C.
613.5D.
521.1第47题不定项选择题（本题2分）A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元递延所得税负债年初余额40万元，年末余额
47.5万元
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元
（3）按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（）A.2018年递延所得税资产增加5万元B.2018年递延所得税资产减少5万元C.2018年递延所得税负债增加
7.5万元D.2018年递延所得税负债减少
7.5万元第48题不定项选择题（本题2分）甲公司为制造业增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%,2021年9月甲公司发生如下经济业务
（1）1日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上往明价款为500000元，增值税税额为65000元，甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为565000元，期限为3个月；该批商品成本为350000元;乙公司收到商品并验收入库
（2）10日，与丙公司签订委托代销合同:甲公司委托丙公司销售M商品1000件，丙公司按每件不含增值税售价400元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费当日甲公司发出M商品，每件成本为300元除非由于丙公司的责任导致商品毁损或丢失，否则M商品对外销售之前，丙公司没有义务向甲公司支付货款丙公司不承担包销责任，没有售出的M商品项退回甲公司、同时，甲公司有权要求收回M商品或将其销售给其他客户
（3）15日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上往明的价款为60000元，增值税税额为7800元，该批原材料的成本为40000元
（4）30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单，丙公司实际对外销售M商品500件，开出的增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税税额为26000元，甲公司收到扣除代销手续费后的贷款并存入银行要求:根据资科
（1）下列各项中，甲公司销售商品相关会计处理正确的是（）查看材料A.确认收入时借:银行存款565000贷主营业务收入500000应交税费-应交增值税（销项税额）65000B.结转成本时借:主营业务成本350000贷库存商品350000C.确认收入时，借应收票据565000贷主营业务收入500000应交税费-应交增值税（销项税额）65000D.确认收入时:借:应收账款565000贷主营业务收入500000应交税费一应交增值税（销项税额）65000第49题不定项选择题（本题2分）.某企业为增值税一般纳税人，主要业务是生产并销售家电2022年3月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下
（1）3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租L65万元该宿舍专供销售人员免费居住
（2）10日，以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬
46.5万元应付上月销售人员职工薪酬总额为48万元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税合计
1.2万元发放时收回代垫职工家属医药费
0.3万元
（3）17日至21日，销售机构职工张某休探亲假5天，按照规定，确认为非累积带薪缺勤
（4）31日，确认3月销售机构人员工资为56万元按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为
11.2万元，基本医疗保险费和工伤保险费合计
5.32万元，计提工会经费和职工教育经费合计
2.52万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（1）,下列各项中，该企业确认并支付职工宿舍租金的会计处理表述正确的是（）oA.借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目B.借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目C.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目第50题不定项选择题（本题2分）某公司为增值税一般纳税人2021年年初，“银行存款”科目借方余额为1040万元，“长期借款”科目贷方余额为1720万元，“盈余公积”科目贷方余额为1280万元，“利润分配一一未分配利润”科目贷方余额为300万元2021年度该公司发生如下经济业务
（1）外购生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，供货方代垫运杂费4万元（不考虑增值税），款项尚未支付，该公司存货采用实际成本核算，材料已验收入库
（2）将自产的产品发放给本单位的管理人员作为职工福利，该批产品成本40万元，不含税市场售价60万元
（3）持有面值100万元不计息的商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项
（4）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元商品已发出，购买方在当日取得该批商品的控制权该批商品的实际成本为400万元上年已经预收该批商品的款项160万元，剩余的货款于销售当时收讫，并存入银行
（5）本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为172万元，期初借款到期日为2022年6月30日，且企业只有这一笔长期借款
（6）2021年该公司实现利润总额为240万元，确认的所得税费用为60万元，按净利润的10%提取法定盈余公积要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料和资料
（5）,该企业2021年度资产负债表中，“长期借款”项目的期末余额应为（）万元A.1720B.1892C.0D.1548第51题不定项选择题（本题2分）2019年6月初，某企业无形资产账面价值为1000万元，采用直线法摊销6月份发生相关业务如下
（1）1日，该企业自行研发某项非专利技术，当月研发成功并投入使用，其中研究阶段支出150万元，开发阶段符合资本化支出为200万元，不符合资本化支出100万元该项无形资产无法确定其预计使用年限
（2）5日，出租一项特许权，账面余额为500万元，已摊销150万元，本月应摊销5万元月末，收到本月租金10万元，增值税税额
0.6万元，款项已存入银行
（3）20日，以有偿方式取得一项土地使用权，取得后直接用于对外出租，企业将其作为投资性房地产进行核算，采用成本模式进行计量，实际成本为3000万元，采用直线法计提折旧，预计使用年限为30年
（4）29H,出售一项专利权，该专利权账面余额为400万元，已摊销80万元，未计提减值准备取得收入300万元，增值税税额18万元,款项已收存银行
（5）30日，企业自行研发的非专利技术的可收回金额为180万元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（2）,下列各项中，关于6月出租特许权的会计处理不正确的是（）A.收取租金借银行存款10贷营业外收入10B.收取租金借银行存款
10.6贷其他业务收入10应交税费一一应交增值税（销项税额）
0.6C.计提特许权摊销借其他业务成本5贷累计摊销5D.计提特许权摊销借营业外支出5贷累计摊销5第52题不定项选择题（本题2分）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%2022年6月月初“应付职工薪酬一一工资”科目的贷方余额为600万元6月份该企业发生的有关职工薪酬业务如下
（1）2022年6月7日，根据工资分配表，结算并发放上月应付职工薪酬600万元，其中代垫职工个人房租10万元，代扣职工个人应缴纳的社会保险费60万元，代扣个人所得税20万元，通过银行转账发放货币性职工薪酬510万元
（2）2022年6月28日，以其生产的电风扇作为非货币性福利发放给400名生产工人该批电风扇的生产成本每台150元，市场不含税售价为每台200元
（3）2022年6月30日，分配本月工资600万元，其中生产工人工资300万元，车间管理人员工资80万元，行政管理人员工资120万元，销售机构人员工资100万元
（4）2022年6月30日，按工资总额的12%和11%分别计提应由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险费和失业保险费）和住房公积金要求:根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料、资料
（1）至
（4）,该企业资产负债表“应付职工薪酬”项目的期末余额栏应填列的金额是（）万元A.672B.666C.600D.738第53题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售M和N产品2019年8月份发生有关经济业务如下
（1）本月完工入库M产品一批为推销该产品共发生支出568000元，其中电视广告费500000元、参加推介会的展览费60000元、专设销售机构人员薪酬8000元全部款项以银行存款支付，取得增值税专用发票上注明的增值税税额33600元
（2）本月发出M产品委托乙公司进一步加工为N产品，发出M产品实际成本为400000元，支付加工费50000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6500元，由受托方代收代缴的消费税110000元收回加工完成的N产品直接对外销售相关款项以银行存款支付
（3）销售M产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款500000元，增值税税额65000元，收到客户出具的一张面值为565000元、期限3个月的商业承兑汇票结算全部款项；该批产品生产成本为360000元
（4）月末，经计算本期应交城市维护建设税1743元、教育费附加747元要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题根据资料
（1）至资料
（4）,甲公司利润表中“税金及附加”项目本期金额是（）元A.2490B.110000C.112490D.137390第54题不定项选择题（本题2分）甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积2022年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积200万元，其他综合收益200万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元2022年度甲公司发生如下经济业务
（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元（与公允价值相符），增值税税额为455万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥
（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元,未计提减值准备
（3）结转出售固定资产净收益50万元
（4）接受非关联方捐赠现金31万元，已存入银行
（5）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元要求假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）根据资料
（2）,下列会计处理正确的是（）oA.确认资产处置损益13万元B.确认其他业务收入25万元C.确认营业外收入13万元D.减少无形资产50万元第55题不定项选择题（本题2分）.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建造服务，适用的增值税税率为9%,2021年12月发生如下相关交易或事项
（1）1日，为取得与乙公司的建造合同，甲公司支付咨询费3万元，为投标发生差旅费1万元，聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元，另支付销售人员佣金5万元，甲公司预计该项支出未来能够收回
（2）2日，与乙公司签订一项总金额为100万元，为期10个月的建造合同，预计总成本为80万元，截至12月31日，己经发生成本10万元,属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度
（3）5日，收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元，增值税
2.7万元，款项已经存入银行要求根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据资料
（1）至
（3）,甲公司2021年12月份实现的营业利润是（）万元A.
2.5B.-
3.5C.-
4.125D.8第56题不定项选择题（本题2分）某制造业企业，2019年12月初开始生产甲、乙产品，12月份基本生产车间发生经济业务如下
（1）2日，车间领用并消耗机物料成本4万元；领用一批低值易耗品M专用工具，该专用工具实际成本为12万元，采用分次摊销法进行摊销，摊销次数为2次；本月为第二次摊销，摊销其成本的50%
（2）31日，经计算本月应付基本生产车间管理人员工资200万元，应由企业负担的车间管理人员社会保险费、住房公积金为80万元；本月为职工个人代扣社会保险费和住房公积金共计41万元，代扣个人所得税15万元
（3）31日，计提本月车间折旧费6万元；支付车间管理用水电费5万元、车间设备保险费3万元（不考虑增值税）
（4）月末，按机器工时比例在甲、乙产品间。
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