两金管理培训课件

两金管理培训课件欢迎参加本次两金管理培训课程，本课件专为中央企业与大型企业的两金管理需求量身定制通过系统化的学习，帮助您全面提升两金压控能力与风险管控水平，有效解决企业在应收账款和存货管理中面临的实际挑战培训目标与课程简介全面理解两金管理体系掌握两金管控方法系统掌握两金管理的理论框架、学习应收账款和存货管理的专业核心内容和运行机制，了解国家工具与技术，提升日常监控、分相关政策要求与考核标准析和优化能力提升实务操作能力通过案例分析和实践演练，培养解决实际问题的能力，形成完整的两金管控思路什么是两金？应收账款存货企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务等业务，应向购企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程货单位或接受劳务单位收取的款项中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等反映了企业销售活动的资金回收效率，直接影响企业的现金流状况反映了企业生产经营活动中的物资储备状况和周转效率两金管理的行业意义影响企业流动性重要考核指标高质量发展保障两金占用过高会导致企业资金链紧国资委将两金管控作为央企经营业有效的两金管理可以降低企业经营张，增加财务风险，影响日常运营绩考核的重要指标，直接关系到企成本，提高资产周转率，增强企业和投资决策业负责人的绩效评价市场竞争力两金管理的主要模块数据监控与风险预警建立动态监测体系存货管理优化库存结构与周转应收款管理加强回款控制与催收两金管理体系是一个多层次、全方位的综合管理系统，涵盖了从应收账款管理、存货管理到风险监控预警的全流程建立科学合理的两金管理体系，需要企业从组织架构、制度流程、技术手段等多个维度进行系统设计两金管理现状分析全行业——建筑企业两金压控现状回款难度大坏账风险高业主方资金紧张，延期付款现象普遍长账龄应收款增多，风险敞口扩大管控流程薄弱存货积压严重缺乏系统性的两金管控机制大量已完工未结算工程，资金沉淀建筑行业作为两金管理的重点难点领域，面临着多重挑战一方面，由于项目业主资金紧张，导致工程款支付延迟，应收账款不断累积；另一方面，工程结算周期长，大量已完工未结算工程形成存货，造成资金长期沉淀两金管理相关政策解读年国资委《关于中央企业加强两金管控工作的指导意见》2021要求央企建立健全两金管控长效机制，明确提出两金规模增速不超过营业收入增速的硬性要求年财政部《关于加强中央企业资产负债约束的指导意见》2022将两金控制纳入企业资产负债率考核范围，设定差异化的两金增长上限年国资委《中央企业经营业绩考核办法》2023将两金占用作为经营管理类指标，纳入负责人年度和任期考核年最新监管趋严趋势2024监管部门对两金占比持续超标的企业实施专项督导，要求制定压降时间表和路线图两金管理的挑战合同执行难度大付款条件执行不严格，客户拖欠现象普遍，合同约束力不足项目周期长大型项目周期通常跨年度，结算复杂，造成大量已完工未结算监督难度大项目分散，管理层级多，信息传递不畅，监控不及时责任划分不清两金管理往往跨部门协作，责任边界模糊，推诿现象存在两金管理作为一项系统性工程，面临着多方面的挑战这些挑战不仅来自外部市场环境和客户关系，也源于企业内部管理机制的不健全尤其在当前经济下行压力加大的背景下，客户延期付款、合同履约不及时等问题更加突出同时，企业内部对两金管理的重视程度不足，缺乏有效的激励约束机制，也导致两金压控效果不佳管理两金的核心目标提升企业价值改善财务状况，增强市场竞争力优化运营效率加快资金周转，提高资源利用率压降两金规模降低资金占用，提升回款与存货周转两金管理的核心目标是通过科学合理的管控手段，降低企业资金占用率，提升资产周转效率具体而言，应收账款管理旨在加快回款速度，减少呆坏账风险；存货管理则致力于优化库存结构，提高周转速度，减少资金占用通过两金的有效管控，企业可以释放更多现金流，支持业务发展，增强抗风险能力，最终实现企业价值的持续提升应收账款的管理内容账龄结构管理客户信用评估催收与法律手段定期分析应收账款账龄建立科学的客户信用评建立标准化催收流程，分布，针对不同账龄采级体系，对客户进行分明确不同阶段的催收责取差异化管理策略，重类管理根据客户信用任与方法对于长期拖点关注长账龄应收款等级，制定差异化的信欠的应收款，及时启动建立账龄预警机制，对用政策和销售条款，控法律程序，运用诉讼、超期应收款及时预警并制风险源头仲裁等手段保障企业权采取强化措施益应收账款管理是两金管控的重要组成部分，涉及从客户选择、合同签订到回款催收的全过程管理有效的应收账款管理需要建立起涵盖事前防范、事中控制和事后追索的完整体系应收账款数据与风险分布存货管理的核心方法周转速度分析分类管理库存预警与优化ABC•存货周转天数计算与监控•按价值量和重要性分类•最高最低库存控制•分品类、分部门周转率对比•A类物资重点控制•安全库存科学测算•关键影响因素分析•C类物资简化管理•呆滞物资及时处置存货管理的核心是平衡库存成本与缺货风险，保持合理的库存水平科学的存货管理需要从采购、生产、销售等多个环节入手，通过系统性的方法和工具，不断优化库存结构，提高存货周转效率对于建筑企业，还需要特别关注已完工未结算工程的管理，加快工程结算进度，减少资金占用存货压控数据要点天12010%30%行业均值周转天数存货呆滞警戒线库存优化空间制造业存货平均周转天数呆滞率超过此值需预警通过精益管理可降低库存存货管理的数据分析是实现科学控制的基础行业数据显示，制造业存货周转天数的行业均值约为天，而国际先进企业可达到天以内12080企业应将存货周转天数作为重要指标进行跟踪监控，并与行业标杆进行对标分析存货呆滞率是衡量库存健康状况的关键指标，一般情况下，呆滞率超过即为异常，需要引起高度重视并采取专项处置措施通过实施精10%益库存管理，企业通常可以实现左右的库存优化空间30%两金与现金流的关系两金占比上升现金流压力增大资金占用增加流动性下降运营受限债务偿还风险上升发展能力下降财务成本增加两金与企业现金流密切相关，两金占用率的变化直接影响企业的现金流状况当两金占比上升时，企业资金被大量占用在应收账款和存货中，导致可用现金减少，企业流动性下降，进而可能引发一系列财务风险研究表明，两金占比每上升1个百分点，企业现金流量比率平均下降

0.5个百分点因此，有效控制两金规模是保障企业现金流健康的重要手段企业应建立两金与现金流的联动监控机制，及时发现并解决潜在的流动性风险两金考核指标体系指标类别具体指标计算方法目标值规模控制两金/营业收入比应收账款+存货/≤20%营业收入增长控制两金增长率两金增长率/营业≤1收入增长率账龄结构1年以上应收账1年以上应收账≤15%款占比款/总应收账款周转效率存货周转天数365/存货周转率行业前25%建立科学合理的两金考核指标体系是实现有效管控的前提两金考核指标应该涵盖规模控制、增长控制、质量控制和效率控制等多个维度，形成全面的评价体系企业可根据行业特点和自身实际情况，设定差异化的考核目标考核指标的设定应遵循可测量、可达成、有挑战的原则，与企业战略目标保持一致同时，考核结果应与部门和个人绩效紧密挂钩，形成有效的激励约束机制两金压控的组织架构领导层总经理负总责，分管领导直接主抓牵头部门财务部门统筹协调，监督执行专项小组跨部门协作，财务+业务+法务执行层各业务单元具体落实有效的两金管控需要建立专门的组织保障体系一般而言，两金压控工作应由企业总经理直接负责，分管财务的领导具体主抓，财务部门牵头统筹，相关业务部门配合执行建议成立专门的两金压控小组，由财务、销售、采购、生产、法务等部门共同参与，确保各环节协同联动同时，明确各层级的职责分工和考核要求，形成上下贯通的管理链条对于大型企业，还可以设立专职的两金管理岗位，全面负责日常监控和分析工作一票否决机制实例否决条件明确应收账款超标项目负责人，取消年度评优资格；所在单位连续两年超标，取消单位负责人晋升资格；对超红线的业主，暂停新业务合作执行力强化制度执行无例外，高管带头，确保一票否决机制不走过场设立专门监督机构，对违反规定的行为进行查处，形成强有力的震慑结果公开透明定期公布两金管控红黑榜，对表现优异的单位和个人给予表彰，对问题严重的进行通报批评，营造良好的压控氛围一票否决机制是两金压控的有力抓手，通过建立严格的约束机制，确保两金管理要求得到有效落实实践表明，对于应收账款长期超标的项目，实施业务限制和责任追究，能够有效促使相关责任人重视回款工作两金压控月度例会机制会前准备财务部门准备两金数据分析报告，包括总体情况、变动趋势、问题项目清单等；业务部门准备针对性整改方案和措施会议进行由分管领导主持，财务部门通报数据情况，各责任部门汇报工作进展，集体研讨解决难点问题，形成下一步工作计划会后跟踪将会议形成的决策转化为具体任务，明确责任人和完成时限，建立工作台账，定期跟踪进展，确保落实到位月度例会是两金压控工作的重要抓手，通过建立规范化的例会机制，定期对两金情况进行全面评估，及时发现并解决问题例会应坚持问题导向，重点关注异常变动、重大风险和整改落实情况为提高例会效果，应提前准备详实的数据分析，深入剖析问题根源，制定有针对性的解决方案同时，会议决策应形成明确的责任清单，确保每项工作都有人负责、有时限要求，推动压控工作取得实效明确责任到人两金管控的有效落实，关键在于建立清晰的责任体系项目经理作为项目的直接负责人，应当成为两金压控的第一责任人企业应当明确项目经理在合同洽谈、执行管理、结算催收等各环节的具体职责，将两金指标纳入绩效考核，与其薪酬和职业发展紧密挂钩同时，建立逐级负责制，由项目经理向部门负责人负责，部门负责人向分管领导负责，形成层层传导的责任链条对于重点难点项目，可实行一对一包保制度，由高管直接挂帅，推动问题解决客户信用管理实务优质客户给予更大信用额度和更优惠条件标准客户执行标准信用政策风险客户限制信用，加强监控禁入客户现款交易或拒绝合作客户信用管理是控制应收账款风险的前端防线企业应建立科学的客户信用评级体系，综合考虑客户的财务状况、历史付款记录、行业地位等因素，将客户划分为不同的信用等级，实施差异化的信用政策对于评级较高的客户，可以给予更大的信用额度和更优惠的付款条件；对于评级较低的客户，则应当收紧信用政策，要求更高比例的预付款或缩短信用期限同时，信用评级应当动态调整，根据客户的实际表现及时更新对于特别重要的客户，还应建立专门的跟踪监控机制标准化回款流程合同设计结算准备明确付款条件和违约责任及时准备结算资料催收管理开票收款分级催收，及时跟进按流程申请开票并跟踪建立标准化的回款流程是提高收款效率的关键首先，在合同签订前就应嵌入明确的回款节点和条件，设定合理的预付款比例、进度款支付标准和质保金释放时间其次，项目执行过程中应做好资料积累和结算准备，确保在具备结算条件时能够及时提交完整的结算资料此外，建立开票与收款的联动机制，规范发票申请和开具流程，并根据账期设置自动催收提醒对于逾期款项，应启动分级催收程序，从友好提醒到正式函件，再到法务介入，形成递进式的催收策略二次催收与法律支持催收策略法律成本分析在常规催收无效后，启动二次催收程序法律手段成本收益对比-

1.高管层面沟通，提升催收层级•律师函成本低（约5000元），威慑力中等

2.发送律师函，明确法律后果•保全措施费用适中，但需提供担保

3.采取保全措施，保障债权安全•诉讼费用按比例收取，百万级约2%

4.启动诉讼或仲裁程序•诉讼周期长（6-18个月），但成功率高当常规催收手段无效时，企业需要启动二次催收和法律程序法务部门的介入可以显著提高催收效果，尤其是对于恶意拖欠的客户实践表明，通过法律手段追回的应收账款，虽然需要支付一定成本，但与账款本金相比仍具有较高的投入产出比企业应当建立起法务部门与业务部门的联动机制，明确启动法律程序的条件和流程，并根据案件特点选择合适的法律策略同时，做好证据收集和保全工作，为可能的法律行动奠定基础存货去化策略动态盘点机制建立定期与不定期相结合的盘点制度，全面掌握存货状态对库龄超过预警线的物资进行专项监控，及时发现呆滞风险运用信息化手段提高盘点效率，实现实时监控呆滞物资处理对库龄超过一定期限的物资，启动专项处置流程根据物资状态和使用价值，分类采取内部调剂、折价销售、技术改造或报废处理等措施建立处置授权机制，简化审批流程技术升级与嫁接通过技术创新，为呆滞物资寻找新的用途实施以旧换新计划，将老旧物资作为折价券用于新设备购置推动技术嫁接，通过加工或改造提升物资价值存货去化是压降存货规模的关键措施企业应当建立常态化的存货监控与处置机制，对于不同类型的存货采取差异化的去化策略特别是对于库龄较长、使用价值下降的呆滞物资，要及时采取处置措施，避免资金长期沉淀和价值进一步贬损与信息化工具ERP主流系统应用ERPSAP、用友NC等ERP系统提供了全面的两金管理模块，支持从合同管理、应收账款跟踪到存货监控的全流程管理企业可根据自身需求进行二次开发，实现两金管理的精细化和智能化自动预警机制设置多层级预警阈值，对逾期应收款、库龄超标存货等异常情况及时发出系统预警预警信息可通过邮件、短信等方式推送给责任人，确保问题及时得到关注和处理报表推送与分析定制化的报表体系，包括日常监控报表、分析诊断报表和管理决策报表，满足不同层级用户的需求通过数据可视化工具，直观展示两金变动趋势和异常情况信息化工具是实现两金精细管理的重要支撑先进的ERP系统不仅能够提供两金数据的实时监控，还能够通过数据分析挖掘潜在风险，为管理决策提供有力支持企业应充分利用现有ERP系统的功能，或进行必要的系统升级，提升两金管理的信息化水平数据看板与动态监控数据看板是两金管理的指挥中心，通过直观的图表展示，帮助管理者快速把握两金状况和变动趋势企业可以设计多层级的数据看板，包括公司级总览看板、部门级管控看板和项目级执行看板，满足不同层级的管理需求板块示例包括应收账款客户清单，直观展示大额应收款情况；账龄分布图，反映应收款质量结构；存货周转周报，追踪存货效率TOP20变化；两金压降进度表，对比计划与实际完成情况通过这些数据看板，管理者可以及时发现问题，做出有针对性的决策和调整案例一央企两金压降全流程目标设定（年月）20241集团下达年度两金压降目标30%，分解至各子公司和业务单元策略制定（年月）20242成立专项工作组，制定一企一策的压降方案，明确责任和时间节点实施推进（年月）20243-11强化月度跟踪，实施项目清单制管理，重点攻克难点项目成效评估（年月）202412实际压降23%，虽未达目标但仍超行业平均水平某央企在2024年实施的两金压降行动是一个系统性工程该企业面临着两金规模大、压降难度高的挑战，通过建立完善的工作机制，采取一系列有针对性的措施，最终取得了显著成效成功经验主要有一是高层重视，将两金压降纳入战略议题；二是跨部门联动，财务、业务、法务协同作战；三是细化责任，建立项目清单和责任人制度；四是强化考核，将压降成效与绩效直接挂钩虽然最终压降23%未达到30%的目标，但在行业下行背景下仍属不易案例二建筑项目回款突围问题背景突破策略•某大型建筑企业应收账款突破150亿•建立客户分级管理体系•成立专案催收小组•平均回款周期延长至185天•高管亲自挂帅重点项目•多个项目出现回款困难•优化合同条款设计实施效果•回款周期缩短30天•年度回款率提升15%•高风险项目数量减少40%该建筑企业面对严峻的回款压力，采取了系统性的应对措施首先，按照回款风险将客户细分为A/B/C/D四个等级，对不同等级客户采取差异化管理策略其次，针对大额逾期应收款，成立专案催收小组，由高管亲自挂帅，集中资源攻坚同时，该企业还优化了合同条款设计，增加了有效的付款保障条款，如明确的付款时间节点、违约责任条款、第三方担保等通过这一系列措施，企业成功缩短了回款周期，改善了现金流状况，为企业持续健康发展提供了有力支持案例三制造企业存货优化问题诊断某制造企业存货周转率低下（年周转次数仅

2.1次），存货呆滞率高达18%，严重占用企业资金通过深入分析，发现主要问题在于库存管理粗放、采购计划不科学、生产计划与市场需求脱节优化措施实施持续盘点机制，建立每周物资状态更新制度；采用JIT（准时制）库存策略，与核心供应商建立VMI（供应商管理库存）模式；优化生产计划，推行以销定产；加强库存预警，对超期库存实施专项处置显著成效通过一年的持续改进，企业存货周转率提升至

3.5次/年，存货呆滞率降至5%，释放资金超过3亿元同时，库存管理效率显著提升，出库准确率达到

99.5%，库存差异率降至1%以内这个案例展示了制造企业如何通过精益管理理念优化存货结构该企业通过将先进的库存管理理论与企业实际相结合，实现了存货规模的有效控制和周转效率的显著提升值得注意的是，企业在推进存货优化的过程中，注重了信息系统的应用，通过ERP系统实现了物料需求的精准预测和库存数据的实时监控，为决策提供了有力支持同时，企业还强化了考核激励，将存货周转指标纳入各部门和关键岗位的绩效考核，形成了全员参与的良好氛围新兴两金管理信息化趋势智能催收区块链应收账款管理大数据分析与预测AI利用人工智能技术，根利用区块链技术构建信运用大数据技术对历史据客户特点和历史数据，任机制，实现应收账款交易数据进行深度挖掘，自动生成个性化催收策的透明化管理通过智识别回款规律和风险因略和话术通过智能语能合约自动执行付款条素建立预测模型，对音机器人进行初步催收，件，减少人为干预和争未来的回款情况和库存提高催收效率和覆盖面议区块链还可以支持需求进行科学预测，提系统能够分析客户付应收账款证券化和融资，前采取应对措施AI款模式，预测逾期风险，盘活存量资产实现精准催收随着信息技术的快速发展，两金管理领域正在出现一系列创新应用这些新兴技术不仅提高了两金管理的效率，也为解决传统难题提供了新思路企业应当密切关注行业趋势，适时引入适合自身的技术解决方案，提升两金管理水平国外两金控制经验两金风险识别的要点应收账款风险信号存货风险信号•账龄结构恶化，长账龄比例上升•存货周转率连续下降•单一客户集中度过高（30%）•库龄结构老化，长库龄物资增多•回款率持续下降（低于80%）•库存与销售计划严重不匹配•关联方应收款比例过高•存货跌价准备比例持续上升•客户财务状况恶化或行业下行•仓储管理混乱，账实不符两金风险识别是风险管控的第一步在应收账款方面，需要警惕关联交易风险，尤其是通过关联方进行的资金占用或变相挪用；同时，要关注客户的信用变化，及时发现潜在的坏账风险在存货方面，需要关注库存结构的合理性，防止因产品更新换代导致的存货积压和贬值此外，还应关注两金异常波动背后可能隐藏的问题，如突然增加的应收账款可能是为了虚增业绩而进行的不当销售，突然增加的存货可能是为了转移成本而进行的不当采购通过对关键风险指标的监控，可以及时发现潜在风险并采取应对措施两金风险预警模型预警模型构建整合多维度风险指标预警信号触发设置多级预警阈值快速响应机制分级应对预警事件构建科学的两金风险预警模型是实现风险早发现、早预防的关键一个完善的预警模型应当包含多维度的风险指标，如账龄指标、集中度指标、变动率指标等，通过综合评分的方式反映风险状况预警模型可设置不同的预警级别，如提示级、关注级、警示级和危险级，对应不同的风险程度当风险指标达到预警阈值时，系统自动发出预警信号，并根据风险级别触发相应的响应机制同时，预警模型应具备自我学习和调整能力，根据实际情况不断优化阈值设置和评分权重，提高预警的准确性和及时性有效的两金分析工具账龄分析是应收账款管理的基础工具，通过将应收账款按照未收回的时间长短进行分类，评估回收风险一般将应收账款分为天、0-90天、天、天以上等区间，针对不同账龄采取差异化管理策略91-180181-360360分类法是存货管理的重要工具，根据存货价值和周转率将存货分为、、三类类物资价值高但数量少，需重点管控；类物资价ABC AB CA C值低但数量多，可简化管理盈亏联动监控则是将两金指标与企业盈利能力关联分析，评估两金变动对企业经营成果的影响，为管理决策提供依据两金专项审计要点应收账款审计重点核实应收账款的真实性，检查是否存在虚构应收账款、隐匿坏账或未按规定计提坏账准备的情况审查大额和长期应收账款的形成原因和回收可能性，评估关联方应收款的公允性和合规性存货审计重点验证存货的实际状况，检查是否存在账实不符、高估存货价值或未按规定计提存货跌价准备的情况评估存货周转状况，识别呆滞和过时存货，检查存货保管和出入库管理的规范性3审计整改与跟踪针对审计发现的问题，制定明确的整改计划和责任分工设立整改时限，定期检查整改进展将审计结果与问题整改情况纳入绩效考核，强化问责机制两金专项审计是企业内控管理的重要环节，通常安排在年中和年终进行，目的是全面检查两金管理状况，发现潜在风险和管理漏洞专项审计应当覆盖两金管理的各个环节，包括政策制定、流程执行、账务处理和风险控制等审计过程中发现的典型问题包括信用政策执行不严格，导致高风险客户超额赊销；账龄管理不到位，长账龄应收款未得到有效处置；存货盘点不规范，存在账实不符；存货价值评估不准确，未及时计提跌价准备等针对这些问题，企业应当制定有针对性的整改措施，并通过后续跟踪确保整改到位成本管理与两金的联动预算控制精益生产1严格执行资金预算优化生产流程和库存财务优化供应链优化4提高资金使用效率降低采购成本和库存成本管理与两金管理密不可分，两者相互促进、相互支撑通过严格的预算控制，企业可以规范采购行为，避免过量采购导致的库存积压；同时，合理的应收账款管理可以减少坏账损失，降低财务成本实施精益生产理念，不仅可以提高生产效率，还能够优化生产流程，减少在制品和产成品库存，降低存货占用供应链优化则可以通过供应商整合、采购策略优化等手段，降低采购成本和库存水平财务优化则致力于提高资金使用效率，通过加速两金周转，释放更多现金流，降低资金成本企业应当将成本管理与两金管理有机结合，形成降本增效的良性循环两金压控过程的激励机制正向激励措施负向约束机制回款奖励设立专项回款奖励基金，对超额完成回款目标的单位责任追究对于因管理不善导致的呆坏账损失，实行责任倒查机和个人给予奖励奖励标准可设为回款金额的，或按回款难制，追究相关人员责任，情节严重者可降职或解除劳动合同1-3%度系数给予差异化奖励限制权限对于两金管控不力的单位，实施预算管控、投资限制绩效挂钩将两金指标纳入业绩考核体系，占比不低于，确等管理措施，直至问题得到有效解决相关负责人在问题解决前20%保经营者高度重视优秀完成者可获得额外的晋升机会和培训资不得晋升或调岗源有效的激励机制是两金压控的重要保障通过合理的正向激励和负向约束，调动各级管理人员和员工的积极性，形成全员参与两金管理的良好氛围在设计激励机制时，应当遵循公平、透明的原则，确保奖惩标准明确，执行过程公开同时，激励机制应当与企业实际相结合，根据不同部门、不同岗位的特点，设计差异化的激励方案例如，对销售人员可重点激励回款业绩，对采购人员可重点激励库存优化成效通过精准激励，最大化调动各方积极性，形成两金压控的合力典型行业黑名单制度黑名单建立标准设定明确的黑名单纳入标准，如累计拖欠款项超过合同金额30%且超过180天；拒不履行法院判决的债务人；有欺诈行为的客户；破产或严重资不抵债的企业等建立动态更新机制，定期评估客户信用状况行业信息共享通过行业协会或企业联盟，建立信息共享平台，交流高风险客户信息在合法合规的前提下，共享失信企业名单和风险警示鼓励会员企业提供真实、准确的客户信用信息，形成联合约束机制全员禁止合作对纳入黑名单的企业，实施全公司范围内的禁止合作令要求各业务部门在签订新合同前，必须核查客户信用状况，确保不与黑名单企业开展业务对违反规定与黑名单企业合作的员工，严肃追究责任黑名单制度是防范应收账款风险的有效工具通过建立完善的黑名单管理制度，企业可以有效识别和规避高风险客户，减少坏账损失在实施黑名单制度时，要注意合法合规，避免因不当行为导致法律风险；同时，应当建立申诉和退出机制，为客户提供改正的机会国内两金监管政策趋势数据化考核2025年国资委新考核指标透明度提升信息披露要求强化差异化目标分行业设定合理标准综合评价两金与整体绩效联动随着国家对企业高质量发展要求的提高，两金管理的监管政策也在不断完善预计2025年国资委将推出更加精细化、数据化的两金考核体系，通过大数据分析和行业对标，设定更加科学合理的考核标准同时，监管部门将进一步强化信息披露要求，督促企业公开两金管理情况，接受社会监督未来的监管趋势还包括实施更加差异化的两金管控目标，根据行业特点和企业实际情况设定合理的考核指标；建立更加综合的评价体系，将两金管理与企业整体经营绩效、风险控制能力等方面联动评价，形成全方位的管理评价机制企业应当密切关注政策变化，主动适应新的监管要求两金管理难点专题项目PPP项目特点主要难点应对策略PPP•投资规模大，周期长（通常15-30年）•合同回款周期长，资金沉淀严重•强化合同条款设计，明确付款保障•参与主体多，包括政府、社会资本、金融机•政府方预算约束，导致支付延迟•完善项目公司治理，提高运营效率构等•政策变动风险，影响项目执行•探索资产证券化，盘活存量资产•结算流程复杂，付款审批环节多•结算审计严格，增加不确定性•优化融资结构，匹配项目周期•回款依赖政府财政预算和专项资金PPP项目因其特殊性，在两金管理方面面临着独特的挑战这类项目通常垫资规模大、回款周期长，容易形成大量应收账款和已完工未结算存货为应对这些挑战，企业需要建立专属的风险应对机制在项目前期，要充分评估政府方的支付能力和信用状况，慎重选择合作伙伴；在合同设计阶段，要加强付款条款的约束力，明确违约责任；在项目执行过程中，要保持与政府方的良好沟通，及时解决潜在问题；在融资安排上，应当匹配项目周期特点，降低资金压力通过系统性的管理措施，可以有效控制PPP项目的两金风险两金管控的财务数智化升级流程自动化业财一体化应用数据分析可视化RPA利用机器人流程自动化技术，打通业务系统与财务系统的运用商业智能工具，将两金实现两金管理中的数据采集、数据壁垒，实现销售订单、数据转化为直观的图表和仪报表生成、提醒通知等重复发货、开票、收款等全流程表盘，支持多维度分析和钻性工作的自动化RPA可以的无缝衔接通过业财一体取通过可视化展示，帮助7*24小时不间断工作，大幅化，提高数据准确性和实时管理者快速把握两金状况，提高效率，降低人为错误性，为管理决策提供支持发现潜在问题数智化转型是两金管理升级的必由之路通过引入先进的信息技术，企业可以实现两金管理的自动化、智能化和精细化，大幅提升管理效率和水平RPA技术可以解放财务人员的大量重复性工作，使其更多地投入到分析和决策支持中业财一体化应用则可以打破部门间的信息孤岛，实现数据的实时共享和流转，确保各环节协同高效数据分析和可视化工具则为管理者提供了更加直观、及时的决策支持，帮助企业更好地应对市场变化和风险挑战企业应当将数智化升级作为两金管理的重要方向，持续投入和探索集团公司两金管控协同机制总部战略指导制定集团层面的两金管控策略和目标，建立统一的管理标准和政策框架指标分解考核将集团两金目标科学分解至各子公司，考虑行业特点和历史基数，确保挑战性与可行性平衡巡检与督导总部定期对子公司开展两金专项巡检，重点关注高风险领域和突出问题资源统筹调配集团层面统筹资源，对重点难点问题提供专业支持和资源保障对于集团公司而言，建立高效的两金管控协同机制至关重要总部应当发挥战略引领和统筹协调作用，子公司负责具体执行，形成上下联动、协同高效的管理格局在指标分解方面，应当科学合理，避免一刀切，充分考虑各子公司的行业特点、业务模式和历史基数，设定差异化的目标要求在管控过程中，总部应当建立常态化的监督检查机制，通过定期巡检、专项督导等方式，确保各项措施落实到位同时，集团应当发挥资源优势，统筹调配法律、财务、业务等专业力量，支持子公司解决两金管控中的重点难点问题通过建立协同机制，形成全集团两金管控的合力，提升整体管控水平项目全周期两金控制流程投前测算项目立项阶段进行两金占用测算，将预计的应收账款和存货占用纳入项目评估指标评估客户信用状况和付款能力，预判回款风险投中管控项目执行过程中定期监控两金指标变化，对照计划分析偏差原因强化合同执行管理，确保按约定收款优化物资采购和使用计划，减少库存占用投后总结项目完成后全面评估两金管控成效，分析经验教训对长期未收回的款项制定专项清收计划总结最佳实践，形成标准化流程和方法项目全周期两金控制是实现有效管控的重要方法在项目投前阶段，应当将两金管控要求前置，将预计的两金占用作为项目评估的重要指标，对高风险项目慎重决策合同谈判阶段要重点关注付款条件和保障措施，争取更有利的回款条款项目执行过程中，要建立常态化的监控机制，定期分析两金指标变化，及时发现并解决问题在项目收尾阶段，要加强结算管理，推动工程款项及时回收，减少结算拖延项目完成后，要进行全面的两金管控评估，总结经验教训，持续优化管理流程和方法通过全周期管控，实现两金风险的全程可控两金专项问题整改闭环管理问题发现整改落实全面排查识别问题制定方案执行改进销号归档复查验证确认完成并记录验证整改效果两金专项问题整改是解决管理短板的重要手段整改工作应当遵循发现、整改、复查、销号的闭环管理流程，确保问题得到彻底解决在问题发现环节，可通过自查、互查、专项审计等多种方式，全面排查两金管理中存在的问题，建立问题清单针对发现的问题，要制定具体的整改方案，明确责任人、整改措施和完成时限整改过程中要加强监督检查，确保各项措施落实到位整改完成后，要组织专门力量进行复查验证，确认问题是否得到有效解决对于已整改到位的问题，进行销号归档，形成完整的问题处理记录，为后续管理提供参考两金管理常见问题答疑问题类型常见问题解决方案概念理解存货与应收账款如何区分与联动？存货主要反映物资储备，应收账款反映销售回款两者联动表现在存货转化为应收账款再转化为现金的过程指标计算两金占比如何科学计算？标准公式为应收账款+存货/营业收入，计算时应使用期末数与年化收入数据异常账龄倒挂是什么情况？新增应收款回收而旧款长期未收，导致账龄结构不合理应执行先收旧款原则，避免倒挂管理难点如何处理历史遗留问题？分类施策可收回的制定专项清收计划；难以收回的评估后及时核销，减少账面拖累在两金管理实践中，经常会遇到各种疑难问题对于存货与应收账款的区分与联动，需要理解它们在企业经营过程中的不同角色和转化关系存货主要反映企业的物资储备状况，是企业为生产经营持有的物资；应收账款则反映了企业的销售回款情况，是企业因销售形成的债权账龄倒挂是应收账款管理中常见的问题，即新增应收款得到回收而旧款长期未收，导致账龄结构不合理为避免这一问题，企业应当执行先收旧款原则，在收款时优先冲抵账龄较长的应收款对于历史遗留问题，应当采取分类施策的方法，对可收回的款项制定专项清收计划，对确实难以收回的，经过评估后及时进行核销处理，减少对账面的拖累两金指标追踪与动态优化年度追踪战略性评估与调整季度追踪阶段性检查与优化月度追踪常态化监控与处理建立系统化的两金指标追踪机制是实现动态优化的基础企业可采用月度季度年度三级追踪模式，形成层层递进的监控体系月度追踪--是两金管理的基础环节，通过每月对两金数据进行详细分析，及时发现异常变动，采取针对性措施季度追踪则是对月度工作的阶段性总结和检查，评估压降措施的有效性，必要时调整工作策略年度追踪是对全年两金管理工作的系统评估，总结成功经验和存在问题，为下一年度工作提供指导在追踪过程中，要注重指标的动态优化，根据经营环境变化和企业战略调整，适时调整两金管控目标和方法，确保管理措施的针对性和有效性两金管理创新案例分享物联网盘点创新某制造企业引入RFID技术和物联网平台，实现存货全生命周期管理通过在物资上安装电子标签，结合仓库内的传感器网络，实现对存货位置、状态的实时监控系统自动记录物资进出库信息，大幅提高盘点效率，错误率降低95%，盘点时间缩短80%以票控金模式创新某建筑企业创新性地采用以票控金模式，将发票管理与两金控制紧密结合通过严格的发票申请审批流程，控制业务源头；建立发票与回款的联动机制，未按期回款的客户暂停开具新发票；利用电子发票系统，实现发票全流程跟踪，回款率提升25%区块链应用创新某贸易企业引入区块链技术，建立基于区块链的应收账款管理平台通过智能合约自动执行回款条件，减少争议和拖延；利用区块链的不可篡改特性，确保交易记录的真实性；支持应收账款的拆分转让和融资，盘活存量资产，降低融资成本20%这些创新案例展示了技术与管理的深度融合如何推动两金管理水平的提升物联网技术的应用大大提高了存货管理的精准度和效率，解决了传统盘点中的人力成本高、准确性低等问题以票控金模式则通过发票这一关键节点，实现了对应收账款全流程的有效控制行业专家实用建议典型失败案例剖析成功经验与趋势判断某大型制造企业因两金管控不力导致资金链断裂的教训行业领先企业的共同特点•盲目扩张，忽视两金风险累积•将两金管理纳入战略层面，高管直接负责•客户信用管理缺失，高风险客户占比过大•构建全面的风险预警体系，实现早发现早处置•存货管理粗放，大量资金沉淀在呆滞物资•注重数据分析，实施精准管控•缺乏预警机制，危机爆发时已无回旋余地•建立激励与约束并重的管理机制未来趋势两金管理将向数字化、智能化、生态化方向发展，与供应链金融深度融合行业专家的实践经验对企业两金管理具有重要的参考价值从失败案例中可以看出，两金管控不力可能导致严重后果，甚至威胁企业生存因此，企业应当引以为戒，避免类似错误成功企业的经验表明，有效的两金管理需要战略重视、系统设计和科学方法的支撑从行业发展趋势看，两金管理正在经历深刻变革一方面，数字技术的应用使得两金管理更加精准高效；另一方面，管理理念的创新推动两金管理与供应链管理、风险管理等领域深度融合企业应当顺应这一趋势，积极探索创新模式，不断提升两金管理水平综合提升与回顾个层大432核心要素管理体系关键能力方案责任考核激励战略战术执行风险防控和价值创造-----两金管理是一项系统工程，需要从战略、制度、流程、文化等多个维度进行综合提升有效的两金管理应当形成方案责任考核激励的闭环系统，确保各---项工作有计划、有人管、有检查、有后果在管理体系建设上，应当构建涵盖战略、战术和执行三个层面的完整体系，形成上下贯通的管理链条两金管理的本质是企业风险防控和价值创造能力的体现通过有效管控两金规模，不仅可以降低财务风险，更能释放资金潜力，支持企业发展因此，企业应当持续强化人才队伍建设，培养既懂业务又懂财务的复合型人才，为两金管理提供有力的人才支撑结语与行动倡议两金管理是企业高质量发展的重要保障，需要全员参与、共同努力通过本次培训，我们系统梳理了两金管理的理论框架、核心方法和实践案例，希望能够为大家在实际工作中提供有益参考让我们共同铭记两金压控，人人有责每一位管理者和员工都应当在各自岗位上承担起两金管理的责任，通过日常工作中的点滴努力，推动企业两金管理水平的整体提升只有这样，才能真正降低企业财务风险，提高资金使用效率，为企业的高质量发展奠定坚实基础让我们行动起来，从现在做起，从自身做起，为企业的两金管理贡献自己的力量！。