企业内审培训课件

企业内审培训课件欢迎参加企业内部审计培训课程本次培训旨在帮助您全面了解内部审计的基本概念、流程和技巧，提升内审工作效率和质量内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于企业风险管控、合规运营和持续改进具有不可替代的作用通过系统学习和实践，您将掌握专业的内审技能，为企业价值创造贡献力量内部审计定义与作用内审定义内审作用价值创造内部审计是由组织内部人员实施的独立、内部审计在公司治理中处于核心地位，是客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和董事会和高级管理层的眼睛和耳朵改善组织运营它通过系统、规范的方法，它通过独立评估，为管理层提供客观信息，评价并改善风险管理、控制和治理过程的促进组织价值提升，并在风险管理、内部效果，帮助组织实现目标控制和公司治理三方面发挥重要作用内部审计体系概述框架COSO由美国反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会提出，是目前国际上最具影响力的内部控制框架它包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动五个要素国际标准ISOISO19011是审计管理体系的国际标准，为各类组织提供了审计指南它规定了管理体系审核的原则、审计方案管理以及审计实施等内容，适用于各种规模和类型的组织中国内控标准内审的合规与法规要求《公司法》要求《企业内部控制基本规范》《中华人民共和国公司法》对公司治理结构作出了规定，要求建立健2008年颁布的《企业内部控制基全的内部控制制度特别是对上市本规范》及其配套指引，是中国企公司，明确要求设立监事会，对董业内部控制的基本依据它明确了事会和高级管理人员的行为进行监内部控制的目标、原则和要素，为督企业建立健全内部控制提供了指导行业监管要求金融、医药等特殊行业受到更严格的监管要求如银行业受到银保监会的监管，需要遵守《商业银行内部控制指引》；医药企业需要遵守GMP等质量管理体系的要求审计岗位组织与职责审计委员会由董事会成员组成，负责监督内部审计部门的工作，确保内部审计功能的独立性和有效性审批年度审计计划和重大审计报告，评估内部控制的有效性审计部门负责人负责制定审计战略和年度计划，管理审计团队，向审计委员会汇报工作确保审计工作的质量和独立性，协调与被审计单位的关系高级审计师负责复杂审计项目的规划和执行，指导初级审计人员工作，审核工作底稿和审计报告参与风险评估和审计方法的改进审计师执行具体的审计工作，包括收集证据、编制工作底稿、撰写审计报告等与被审计单位进行沟通，报告审计发现内审员能力与职业发展审计专家行业领军人物，具备战略眼光和影响力审计经理项目管理能力强，能带领团队完成复杂审计高级审计师独立执行审计项目，提供专业建议初级审计师掌握基本审计技能，在指导下开展工作内审员的职业发展需要不断积累经验和提升能力初级审计师需要掌握基本的审计技能和方法；晋升到高级审计师需要能够独立执行审计项目；成为审计经理则要求具备团队管理和项目管理能力；而审计专家则需要在行业内具有影响力，能够为企业战略提供专业意见内部审计的流程总览计划阶段实施阶段制定审计计划，明确审计目标和范围收集证据，执行审计程序报告阶段跟踪阶段编写审计报告，提出改进建议监督整改措施的实施情况内部审计流程是一个循环往复的过程，从审计计划的制定开始，到审计实施、报告编写，再到后续的跟踪整改，形成一个完整的闭环每个阶段都有其关键环节和重点任务，审计人员需要熟悉整个流程，确保审计工作的质量和效果审计前的准备工作了解被审计单位收集被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务流程、内部控制等信息了解相关法律法规和行业特点，为制定审计计划奠定基础确定审计目标和范围根据风险评估结果和管理层关注的问题，明确审计目标和范围审计范围应具体、明确，避免过大或过小审计目标应清晰、可衡量，便于后续评价审计效果制定审计计划编制详细的审计计划，包括审计时间安排、人员分工、资源需求等计划应具有一定的灵活性，能够应对审计过程中可能出现的变化和挑战审计范围与目标设定审计类型审计范围示例审计目标示例财务审计某部门2023年度财务报评估财务报表的真实性和表准确性合规审计公司采购流程合规性评估采购流程是否符合相关法规和公司制度运营审计生产部门效率评估识别提高生产效率的机会和措施IT审计信息系统安全控制评估信息系统的安全控制是否有效管理审计某分公司管理效能评估管理是否有效，提出改进建议合理的审计范围设定需要考虑风险程度、资源限制和时间要求等因素审计目标应该具体、可衡量、可实现、相关和有时限（SMART原则）清晰的审计范围和目标有助于保持审计工作的焦点，提高审计效率和效果审计通知与沟通技巧初步沟通正式通知持续沟通在正式发出审计通知前，应与被审计单位负审计通知应包含审计依据、目的、范围、时在审计过程中保持与被审计单位的沟通，及责人进行初步沟通，说明审计目的和基本安间安排、资料要求等内容通知的语言应正时反馈审计发现，听取其解释和意见有效排这有助于减少被审计单位的抵触情绪，式、客观、准确，避免模糊和歧义通知应的沟通可以减少误解，提高审计效率和质量获得更好的配合良好的初步沟通可以为后提前足够时间发出，给被审计单位充分的准沟通方式可以是正式会议，也可以是非正式续审计工作奠定基础备时间交流风险评估基础风险识别风险分析确定可能影响组织目标实现的潜在事件评估风险的可能性和影响程度风险应对风险评价制定和实施风险管理策略和措施确定风险的优先级，识别需要管理的风险风险评估是内部审计的核心环节，它帮助审计人员识别和评价可能影响组织目标实现的潜在风险企业面临的风险类型多种多样，包括战略风险、财务风险、运营风险、合规风险等通过系统的风险评估，可以确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率和效果风险识别方法头脑风暴法问卷调查法访谈法组织相关人员进行集设计针对性的风险问通过与管理层和业务体讨论，充分发挥团卷，收集相关人员对人员的深入交谈，了队智慧，识别潜在风风险的看法和建议解业务流程和潜在风险这种方法适用于这种方法可以覆盖广险点访谈可以获取复杂问题的风险识泛的受访者，但需要更深入的信息，但需别，但需要注意避免精心设计问卷内容，要访谈者具备良好的从众效应和权威效避免引导性和模糊性沟通技巧和专业知应的影响问题识文档分析法通过审阅组织的政策、程序、报告等文件，识别潜在的风险点这种方法可以发现正式文档中的问题，但可能无法识别实际运作中的风险风险评估与分级内审计划与风控结合分析企业风险状况评估各业务环节的风险等级确定审计优先级2按风险程度排序审计项目分配审计资源高风险领域分配更多资源持续监控风险变化动态调整审计计划内审计划与风险管理的结合是现代内部审计的重要特点基于风险的审计计划能够更有效地分配审计资源，将有限的审计资源集中在风险较高的领域，提高审计效率和效果审计部门应当与风险管理部门密切合作，共享风险信息，协同开展风险评估和管理工作分配资源与团队组建1评估审计项目复杂度根据审计范围、目标和风险程度，评估审计项目的复杂度复杂度高的项目需要分配更多的资源和时间，并配备经验丰富的审计人员2确定所需技能和经验根据审计项目的特点，确定所需的专业技能和经验例如，IT审计需要具备信息系统知识的审计人员，财务审计需要具备财务专业背景的审计人员3组建平衡的审计团队团队成员应具备互补的技能和经验，既有经验丰富的审计人员，也有新人，以促进知识传承和团队发展同时考虑团队成员的性格特点，确保团队协作顺畅4明确责任和授权明确团队成员的责任和权限，包括项目负责人、主要审计人员和辅助人员的职责分工制定清晰的沟通机制，确保团队成员之间的信息共享和协作审计实施流程详解启动会议资料收集现场审计与被审计单位召开启动会议，说明审计目的、收集审计所需的文件和资料，包括政策、程执行审计程序，包括观察、询问、分析、测范围、时间安排等，并了解被审计单位的情序、报表、记录等资料收集应有计划、有试等现场审计是获取直接审计证据的重要况和期望这一阶段的沟通对于建立良好的重点，避免过度收集导致资源浪费对于重环节，审计人员应保持专业怀疑态度，客观审计关系至关重要，可以减少后续工作中的要资料，应保留复印件或电子副本作为审计收集证据对于发现的问题，应及时与被审阻力证据计单位沟通确认过程管理与控制制定详细进度计划将审计工作分解为具体任务，明确时间节点和责任人进度计划应考虑任务间的依赖关系和资源限制，保持适当的灵活性定期监控进度通过日常检查和定期会议，监控审计工作的进展情况及时发现进度延误或偏差，分析原因并采取纠正措施记录审计过程使用审计日志或工作记录，详细记录审计活动、发现和决策完整的记录有助于质量控制和后续跟踪，也是审计经验积累的重要方式召开工作协调会定期召开团队会议，共享信息，协调工作，解决问题会议应有明确的议程和记录，确保沟通有效和决策明确取证原则及方法证据的充分性审计证据应当数量充足，能够支持审计结论证据的数量取决于风险程度和重要性，风险越高或事项越重要，需要的证据越多证据的适当性审计证据应当具有相关性和可靠性相关性是指证据与审计目标的关联程度；可靠性是指证据的真实性和客观性，通常直接证据比间接证据更可靠，原始文件比复印件更可靠证据的合法性审计证据的获取应当符合法律法规和职业道德的要求例如，不得使用威胁或欺骗手段获取证据，不得侵犯个人隐私或商业秘密证据的成本效益获取审计证据的成本应当与证据的价值相匹配在保证审计质量的前提下，应当选择成本较低的取证方法，避免过度取证导致资源浪费审计访谈技巧访谈前准备访谈中技巧访谈后工作制定详细的访谈计划，包括访谈目的、主营造轻松的氛围，使被访谈者感到舒适和整理访谈记录，确保准确完整如有必要，题、问题清单等了解被访谈者的背景和尊重使用开放性问题鼓励被访谈者多说向被访谈者确认关键信息分析访谈结果，工作职责，以便提出针对性的问题准备话，如能否描述一下...、为什么...等识别需要进一步调查的问题或矛盾点将好记录工具，如笔记本、录音设备等（使运用积极倾听技巧，包括保持眼神接触、访谈结果与其他审计证据进行交叉验证，用录音设备需征得对方同意）点头示意、适当提问等评估信息的可靠性检查表与抽查技术检查表设计抽样方法选择根据审计目标和风险点，设计有针对性的根据总体特性和审计目标，选择合适的抽检查表检查表应覆盖关键控制点，问题样方法，如随机抽样、判断抽样、分层抽清晰、具体样等抽样结果评价样本量确定4分析抽样结果，评估发现问题的性质和程考虑风险程度、期望精度和可接受误差，度，判断是否需要扩大样本或调整审计方确定适当的样本量风险越高，所需样本向量越大检查表是审计工作中常用的工具，它能够帮助审计人员系统、全面地收集审计证据抽查是在总体中选取部分样本进行检查的技术，适用于总体数量较大的情况常用的抽样方法包括随机抽样、系统抽样、分层抽样和判断抽样等审计工作底稿编制审计工作底稿是审计人员在执行审计工作过程中形成的书面记录，包括审计计划、实施程序、收集的证据和得出的结论等工作底稿的结构应清晰有序，通常包括封面、目录、正文和附件等部分编制工作底稿的基本要求包括完整性（记录所有重要信息）、准确性（如实反映审计过程和结果）、清晰性（内容清楚、易于理解）、简洁性（避免冗余信息）和标准化（使用统一的格式和术语）常见的工作底稿编制错误包括信息不完整、证据不充分、结论不明确、格式不规范、引用来源不清等为避免这些错误，审计人员应当严格遵循工作底稿编制标准，并由项目负责人进行复核问题描述与发现归纳客观描述现象记录客观事实，避免主观判断明确判断标准引用相关法规、标准或最佳实践分析差距和原因3识别实际与标准的差距及根本原因评估影响和后果分析问题可能导致的风险和损失问题描述是审计工作的重要环节，良好的问题描述应当做到事实与判断分离，客观陈述所发现的问题，避免使用情绪化或带有主观色彩的语言问题描述通常包括四个要素现状（发现了什么）、标准（应该是什么）、差距（二者的区别）和影响（产生了什么后果或风险）不合规项判定标准法律法规要求违反国家法律法规的行为，如财务造假、偷税漏税、环境污染等，均构成严重的不合规例如，使用虚假发票进行报销，不仅违反公司制度，还可能触犯《中华人民共和国发票管理办法》等法规公司政策和程序违反公司内部政策、流程和制度的行为例如，采购未经过正当审批流程，或报销未按规定提供完整凭证等这类不合规虽然不一定违法，但可能导致内部控制失效，增加公司风险行业标准和最佳实践未遵循行业标准或普遍接受的最佳实践例如，银行业未按照巴塞尔协议进行风险管理，或制药企业未按照GMP标准组织生产这类不合规可能影响公司的竞争力和声誉风险因素再梳理重点风险因素风险等级调整方法在审计过程中，需要重点关注可能导致重大风险的因素，如审计过程中可能发现新的风险因素或原有风险发生变化，需要及时调整风险评估•高管层面管理层诚信问题、过度追求短期业绩、忽视内控要求

1.收集新的风险信息，包括内部控制测试结果、管理层访谈、业务变化等•业务层面新业务快速扩张、复杂交易安排、频繁的组织结构调整

2.评估新信息对原有风险评估的影响，考虑是否需要调整风险等级•财务层面盈利压力大、现金流紧张、复杂会计处理

3.根据调整后的风险等级，相应调整审计程序和资源分配•IT层面系统安全漏洞、数据质量问题、未经授权的系统访问

4.记录风险评估调整的过程和依据，确保决策透明审计报告编写原则准确性清晰性客观性报告中的所有事实、数据和结使用简洁、明确的语言，避免保持中立立场，避免主观判断论必须准确无误，有充分证据专业术语和复杂句式报告结和情绪化表达平衡报告正面支持避免使用模糊或夸大的构应清晰有序，重点突出，便和负面发现，既指出问题，也表述，如大多数、几乎所于阅读和理解使用图表、列肯定成绩避免使用带有倾向有等，除非有具体数据支表等方式呈现复杂信息，提高性的词语，如糟糕的、不持可读性负责任的等建设性报告不仅指出问题，还应提供建设性的改进建议建议应具体、可行、有针对性，并考虑实施成本和效益避免提出笼统或不切实际的建议审计发现与意见撰写审计发现要素描述方法示例现状客观描述发现的问题，包括时间、地点、人物、事件等要素公司2023年第二季度共有15笔超过审批权限的采购，总金额达到100万元标准引用相关法规、制度或最佳实践根据《公司采购管理制度》第8条规定，超过50万元的采购必须经过董事会审批差距分析现状与标准的差距上述15笔采购均未经过董事会审批，仅由部门经理签字影响评估问题可能导致的风险或后果缺乏适当审批可能导致采购价格过高、质量不合格或贿赂行为，造成经济损失建议提出具体、可行的改进措施建议加强采购审批控制，设置系统自动提醒，定期培训相关人员撰写审计发现时，应当注重事实与判断分离，确保每个发现都有充分的证据支持建议应当具体、可行、有成本效益，并考虑被审计单位的实际情况和资源限制避免提出过于理想化或难以实施的建议典型审计报告案例512206主要章节审计发现改进建议附件数量报告摘要、引言、审计范围、审计发涵盖流程、系统和合规三大领域针对所有审计发现提出的具体措施包括图表、流程图和支持性文件现、改进建议一份优秀的审计报告通常包括以下部分报告摘要（简要概述主要发现和建议）、引言（背景、目的、范围等）、审计发现（按重要性或逻辑顺序排列）、改进建议（针对每个发现提出具体措施）、附件（支持性文件和数据）常见的审计报告改进意见包括完善制度流程（如修订政策、优化流程、明确职责）、加强控制措施（如增加审批环节、实施分离控制、加强监督）、提升系统功能（如增加系统控制点、改进数据质量）、提高人员意识（如加强培训、明确问责）等审计结论的沟通准备初步报告整理审计发现和建议，编写初步报告草稿报告应客观、准确、清晰，避免使用情绪化或指责性的语言与被审计单位分享将初步报告发送给被审计单位，给予其足够时间审阅和准备反馈这一步骤可以确保报告的准确性，也是尊重被审计单位的表现召开沟通会议组织面对面会议，讨论审计发现和建议耐心倾听被审计单位的解释和意见，保持开放的态度，但也要坚持客观事实修改完善报告根据沟通结果，对报告进行必要的修改和完善对于双方存在分歧的问题，可以在报告中同时呈现双方观点，或提供更多证据支持整改措施推动定期跟踪进度分解整改任务建立整改跟踪机制，定期检查整改进度和制定整改计划将整改计划分解为具体的任务和步骤，明效果可通过定期报告、现场检查或会议与被审计单位共同制定详细的整改计划，确每个任务的责任人和时间要求任务分等方式进行跟踪，确保整改按计划推进包括具体措施、责任人、时间节点和预期解有助于推动整改工作的实际落实，防止效果计划应具体、可行、有明确的完成任务拖延或被遗漏标准，避免笼统或难以衡量的目标跟踪审计实现闭环制定跟踪计划验证整改措施根据审计发现的严重程度和风险水平，确检查整改措施的实施情况，评估其有效性定跟踪审计的时间和范围和适当性出具跟踪报告评估整改效果编写跟踪审计报告，总结整改成果和遗留评估整改措施是否有效解决了原有问题，3问题是否产生了新的风险跟踪审计是确保审计建议得到有效落实的重要环节，也是实现审计闭环管理的关键跟踪审计的主要目的是验证整改措施的实施情况和效果，评估是否真正解决了审计发现的问题对于未完成的整改事项，需要分析原因并提出进一步的建议持续改进体系建设创新优化不断创新审计方法和工具，推动流程优化绩效衡量建立审计质量和价值的衡量指标学习分享促进审计经验和最佳实践的学习分享标准流程4建立标准化的审计流程和方法持续改进是高质量内部审计的关键内审发现不仅用于纠正单个问题，更应转化为流程优化和系统改进的动力通过分析共性问题，可以识别系统性的缺陷，推动更深层次的变革持续改进的实施需要建立适当的机制和文化例如，定期回顾审计项目，总结经验教训；收集内外部反馈，不断改进审计方法和工具；建立知识管理系统，促进最佳实践的分享和应用；定期培训和能力建设，提高审计团队的专业水平审计档案管理档案分类根据内容性质和保密级别，将审计档案分为不同类别，如计划类、实施类、报告类等每个类别可以进一步细分，以便于管理和检索分类体系应当清晰、简单、易于理解和操作保存期限根据法律法规和公司政策，确定不同类型档案的保存期限一般而言，重要的审计报告和工作底稿应当长期保存（如10年以上），而一些辅助材料可以短期保存（如3-5年）安全措施建立严格的档案安全管理制度，包括访问控制、借阅登记、防火防水等措施对于电子档案，应当采取加密、备份、病毒防护等技术手段，确保数据安全和完整性电子档案管理利用专业的电子档案管理系统，实现档案的电子化存储、检索和管理系统应当具备文件上传、版本控制、全文检索、权限管理等功能，提高档案管理的效率和便捷性利益冲突与职业道德何为利益冲突利益冲突是指审计人员的个人利益与职业责任之间存在矛盾或冲突，可能影响其客观性和独立性利益冲突可能表现为经济利益（如持有被审计单位的股份）、个人关系（如亲友在被审计单位任职）或其他形式职业道德规范审计人员应当遵循诚信、客观、保密、专业胜任能力等职业道德原则这些原则是审计职业的基础，也是审计人员赢得信任和尊重的关键职业道德不仅体现在遵守规则，更体现在日常行为和决策中常见道德困境审计人员可能面临各种道德困境，如压力（来自管理层或被审计单位）、诱惑（如礼品或特殊待遇）、冲突（不同利益相关者的期望冲突）等应对这些困境需要坚定的道德立场和清晰的判断力审计独立性与客观性独立性的重要性保障独立性的措施独立性是内部审计的基石，它确保审计工作不受不当影响，能够客为了保障审计独立性，组织可以采取以下措施观、公正地评价和报告独立性包括组织独立性（审计部门在组织

1.建立直接向董事会或审计委员会报告的机制，减少管理层干预中的地位和报告关系）和个人独立性（审计人员的心态和行为）两个方面

2.制定明确的审计章程，规定审计部门的职责、权限和独立性要求•组织独立性审计部门应当直接向董事会或审计委员会报告，

3.确保审计资源（预算、人员等）由董事会或审计委员会控制，而非向被审计的业务部门报告不受管理层限制•个人独立性审计人员应当避免与被审计对象有利益关系，保

4.实行审计轮换制度，避免审计人员与被审计单位建立过于密切持客观公正的态度的关系

5.建立审计质量评估机制，定期评估审计独立性和客观性常见内审难题解析跨部门协作难内审工作常需要多部门配合，但各部门可能因为工作压力、利益冲突或沟通障碍而不积极配合解决方法包括提前沟通审计计划和需求，争取高层支持，建立明确的协作机制，强调审计的价值和共同目标人际沟通冲突审计过程中可能出现沟通不畅或冲突，影响审计效果应对策略包括保持专业态度，注重沟通技巧，避免指责性语言，关注事实而非个人，适时调整沟通方式，必要时寻求第三方介入遇到阻力和抵制被审计单位可能对审计工作持抵制态度，如拖延提供资料、回避问题或质疑审计发现应对措施包括明确审计价值和目的，建立信任关系，提供充分证据，保持坚定立场，必要时升级处理审计中的风险控制审计工作本身也面临各种风险，包括审计失败风险（未能发现重大问题）、声誉风险（审计质量或独立性受质疑）、资源风险（人员、时间或预算不足）等有效的风险控制是确保审计质量和效果的关键关键风险点防控措施包括1）建立健全的审计方法论和质量控制体系；2）配备具备专业能力和经验的审计团队；3）制定详细的审计计划和风险评估；4）实施有效的审计程序和取证方法；5）严格的审计报告复核机制；6）持续的专业培训和能力建设从过去的审计经验中总结教训，持续改进审计方法和工具，是提高审计质量和防范风险的重要途径例如，建立案例库和最佳实践分享机制，定期回顾审计项目，识别改进机会，将教训转化为具体的改进措施信息化审计基础IT审计内容数据分析技术审计自动化ITIT审计主要关注信息系统的安全性、可靠性、数据分析是IT审计的重要工具，包括描述性审计自动化工具可以提高审计效率和覆盖范有效性和合规性核心内容包括IT治理评分析（统计图表）、诊断性分析（异常检围常见的自动化工具包括持续监控系统、估（IT战略、政策、组织结构等）、系统控测）、预测性分析（趋势预测）等常用的审计管理软件、数据提取和分析工具、流程制评估（访问控制、变更管理、运行维护数据分析技术包括统计抽样、回归分析、聚挖掘工具等这些工具可以帮助审计人员处等）、数据质量和完整性评估、IT项目管理类分析、过程挖掘、文本分析等这些技术理大量数据，识别异常和风险，提高审计质评估、信息安全评估等有助于从大量数据中发现潜在问题和风险量采购与供应链内审财务内审要点1资产与负债审计2收入与成本审计验证资产的存在性、完整性和估值准确性，重点关注现金管理、应验证收入确认的真实性、准确性和及时性，防范虚假收入和收入跨收账款真实性、存货计价和跌价准备、固定资产管理等检查负债期调节检查成本核算的完整性和准确性，关注成本分摊和费用分的完整性和准确性，关注或有负债和表外负债类的合理性3财务报告审计4税务合规审计评估财务报告编制过程的控制，检查会计政策的一致性，验证财务检查税务申报的及时性和准确性，验证税务处理的合规性，关注税报表披露的完整性和准确性关注重大会计估计和判断，以及异常收优惠政策的应用和税务风险管理防范偷税漏税和不当避税行交易和余额为合同与法务审计合同起草与谈判审查合同条款的合理性和风险点，评估谈判过程的合规性和有效性重点关注合同主体资格、权利义务、定价机制、付款条件、风险分担等关键条款合同审批与签订检查合同审批流程的执行情况，验证审批权限和程序的合规性重点关注特殊合同和重大合同的审批，防止越权签订合同或绕过审批程序3合同执行与监控评估合同履行情况的监控机制，检查合同条款的执行情况重点关注交付验收、付款控制、变更管理等环节，防止合同执行偏离或失控4合同评估与档案检查合同评估和总结机制，验证合同档案管理的规范性重点关注合同履约评估、争议处理、经验总结和档案保存等方面，促进合同管理持续改进人力资源内审招聘与录用绩效管理招聘渠道管理、候选人评估、录用决策绩效目标设定、评估过程、结果应用薪酬福利培训发展薪酬结构设计、薪资计算、福利管理培训需求分析、培训实施、效果评估人力资源审计重点关注薪酬合规性和人事管理风险薪酬合规审计包括工资计算准确性、社保缴纳合规性、个税申报正确性等方面人事管理风险则包括人员聘用程序不规范、劳动合同管理不当、绩效评估不公正等问题典型风险案例某企业因绩效评估制度设计不合理，导致部分员工投机取巧，虚报工作成果，获取不当奖金内审部门通过抽查绩效数据、访谈相关人员、交叉验证工作成果，发现了这一问题内审建议完善绩效指标设计、加强过程监控、实施多维度评估，有效改进了绩效管理体系质量与环境体系内审质量方针与目标过程控制评估质量方针的适宜性和质量目标的可衡量性检查关键过程的控制措施和有效性持续改进4监测与测量评估纠正措施和预防措施的有效性验证监测系统的可靠性和数据的准确性ISO9001质量管理体系审核重点关注以下方面组织的质量方针和目标是否明确；过程控制是否有效；文件和记录管理是否规范；管理评审是否定期开展；不合格品控制是否有效；持续改进机制是否健全ISO14001环境管理体系审核则重点关注环境因素识别和评价；环境目标和方案；资源、能源和废弃物管理；环境监测和测量；环境应急准备和响应；合规性评价等方面审核过程中应结合组织的实际情况，关注体系运行的有效性和持续改进的能力行业特色审计要点医药行业医药行业审计重点关注GMP（药品生产质量管理规范）合规性，包括质量管理体系、生产设施与设备、物料管理、生产过程控制、质量控制实验室等此外，还需关注药品研发合规性、药品销售合规性（特别是反商业贿赂）、药品定价政策等方面制造业制造业审计重点关注生产效率和质量控制，包括生产计划管理、物料管理、设备管理、质量控制、成本核算等制造业企业通常资产密集，需要重点关注固定资产管理、存货管理和供应链管理生产安全和环保合规也是制造业审计的重要内容互联网企业互联网企业审计重点关注信息安全、数据保护、知识产权管理、用户隐私保护等方面此外，互联网企业商业模式和收入确认通常较为复杂，需要重点关注收入真实性和完整性快速变化的业务模式也要求审计关注战略风险和创新管理最新政策法规解读《数据安全法》《个人信息保护法》2021年9月1日起施行的《数据安2021年11月1日起施行的《个人信全法》对数据安全和保护提出了更息保护法》明确了个人信息处理的高要求企业需要建立数据分类分规则和个人权益保护机制企业需级制度，加强重要数据的保护，规要加强个人信息保护，规范收集、范数据处理活动内审应关注数据存储、使用、加工、传输、提供、安全管理体系的建立和运行情况，公开等处理活动内审应关注个人以及数据处理活动的合规性信息保护制度的建立和执行情况《企业内部控制指引》修订财政部等五部委正在修订《企业内部控制基本规范》及其配套指引，进一步完善内部控制体系修订后的规范将更加注重风险导向和信息技术应用，对企业内控建设提出新的要求内审需密切关注政策变化，及时调整审计方法和重点案例分享某医药公司失败整改11596发现问题数量整改项目未整改项目涉及销售合规、质量管理和财实际完成整改的问题数量由于各种原因未能完成整改的务三大领域问题3重大违规导致公司受到监管处罚的严重问题案例背景某医药公司在内审中发现多项销售合规问题，包括医疗代表违规推广、商业贿赂风险、销售费用管理混乱等公司制定了整改计划，但由于管理层重视不足、责任不明确、资源不到位，整改效果不佳教训总结1）整改需要高层重视和支持，将整改责任纳入绩效考核；2）整改计划应具体、可行、有明确时间表和责任人；3）整改过程需要持续跟踪和监督，及时发现和解决问题；4）建立问责机制，对未完成整改的责任人进行问责；5）形成长效机制，防止问题反复发生案例分享企业数据审计2IT课后小测试单选与多选题单选题主要考察基本概念和原则，如内部审计的定义、独立性要求、审计证据的特征等多选题则考察综合应用能力，如风险评估的方法、审计报告的要素、整改跟踪的措施等答题时注意仔细阅读题目，理解题意，避免答非所问案例分析题案例分析题通常描述一个内审实践中的具体情境，要求分析存在的问题、潜在的风险和可能的解决方案解答时应当全面分析案例信息，结合所学知识，提出有针对性的建议注重实用性和可行性，避免空泛的理论回答实务操作题实务操作题主要考察实际工作能力，如编写审计通知、设计审计程序、撰写审计发现等解答时应当注重格式规范、内容完整、逻辑清晰，体现专业性和实用性可以参考课程中介绍的模板和案例，但需要根据题目要求进行调整和创新答疑与互动学员常见问题主要集中在以下几个方面1）如何平衡审计独立性和与业务部门的良好关系？2）面对被审计单位的抵制和不配合，应该如何应对？3）如何提高审计工作的效率和效果？4）如何确保审计建议得到有效落实？5）审计人员应当如何持续提升专业能力？针对这些问题，我们建议保持专业态度和沟通技巧，强调审计的价值和共同目标；运用技术手段提高审计效率，如数据分析工具和审计管理软件；建立有效的整改跟踪机制，确保审计成果落地；通过持续学习和实践，不断提升专业能力和职业素养现场互动环节将采用小组讨论和角色扮演的形式，让学员模拟实际审计场景，体验不同角色的思考和行为方式，从而加深对审计工作的理解和掌握参考资料与推荐阅读法律法规专业标准专业书籍•《中华人民共和国公司法》•《国际内部审计专业实务框架》IPPF•《内部审计实务指南》中国内部审计协会•《企业内部控制基本规范》及配套指引•《内部审计准则》中国内部审计协会•《风险导向审计实务》唐建荣•《上市公司治理准则》•ISO19011《管理体系审核指南》•《内部控制审计》刘家义•《商业银行内部控制指引》•COSO《内部控制-整合框架》•《数据分析在审计中的应用》CPA•《数据安全法》和《个人信息保护法》•《内部审计能力模型》IA-CM•《内部审计管理与实践》IIA总结与行动计划知识巩固实践应用知识分享系统回顾所学内容，梳理关键将培训内容转化为具体的工作与团队成员分享所学知识和心知识点，形成自己的知识体方法和工具，如审计计划模得，促进团队整体能力提升系结合实际工作，思考如何板、风险评估表格、审计程序建立学习交流机制，定期讨论应用所学知识解决实际问题，清单等在实际工作中尝试应内审实践中的问题和解决方提升内审工作质量和效果用新的方法和技术，总结经验案，形成学习型组织文化教训，持续改进持续学习制定个人专业发展计划，确定下一步学习方向和重点关注行业动态和最新标准，不断更新知识和技能，适应内审工作的新变化和新挑战。