固定资产管理制度（汇编4）

定资产管理方案（试行）为有效的控制和管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，使其发挥更大的效益，现制定本办法

一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理

1、固定资产是指单位价值在2000元以上且使用年限为1年以上的资产固定资产划分为房屋及建筑物、工程维改类、机器设备、电子设备、运输工具、办公家具及设备、其它设备七大类别;

2、低值易耗品是指单位价值50元以上2000以下或者单位价值虽在2000元以上但使用年限1年以内的资产以及其它认为需要纳入管理的资产

二、固定资产的分类及编号

1、固定资产资产大类资产类别编年折旧率具体范围使用年残值及编码码限率房屋及建筑物1205%

4.75%办公楼、宿舍、厂房、仓库等固工程维改类2定资机器设备3105%

9.5%产机器、设备、仪器、仪表、生产工具电子设备435%

31.67%电脑、打印机、复印机、扫描仪、空调、监控系统等运输工具545%

23.75%轿车、货车、叉车办公家具及设备655%19%办公桌椅、沙发、茶几等其它设备755%19%除以上五种之外的资产资产编号资产名称规格型号资产代码购置日期计量单位单价（元）金额（元）出厂日期管理人安装使用地点生产厂家附件情况固定资产验收情况说明参加验收人员验收日期签字管理部门经理审核总经理核准注此表一式三份使用部门、管理部门、财务部各一份定资产内部转移申请单固定资产名称规格型号生产厂家资产编号购入时间数量单价（元）规定使用年限已使用年限金额（元）转出部门转入部门存放地点转入地点转出部门资产管理员转入部门资产管理员变动原因转出部门负责人意见转入部门负责人意见资产管理部门负责人意见公司领导核准备注注此表一式四份转出部门、转入部门、管理部门、财务部各一份设备维修申请表编号:报修部门申报日期设备名称设备编号规格型号设备单价维修经费预算报修人报修原因和经费预算项目报修部门意见审批设备部意见金额审批公司领导意见金额报修部门验收验收日期备注注此表一式三份使用部门、管理部门、财务部各一份闲置资产明细表申请部门编号:单价金额资产编号资产名称型号规格购置日期数量（元）（元）闲置原因申请部门意见资产管理部门意见公司领导审批意见备注注

1、由使用部门详细说明闲置原因（特殊情况另附材料说明）；

2、申请闲置的固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件；

3、此表一式三份一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存;编号:金额资产编号资产名称型号规格购置日期数量单价（元）（元）使用方向口生产口科研口行政口其它合计（元）处置形式口报损口报废口出售口其它处理结果处理原因资产管理部门鉴定意见申请部门意见资产管理部门意见公司领导审批意见备注注

1、由使用部门详细说明处置原因（特殊情况另附材料说明）；

2、鉴定意见由使用单位和设备管理部门专业技术人员鉴定后填写；

3、申请处置的固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件；

4、此表一式三份一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存;编号:资产编号资产名称规格型号购置日期已使用年原购买单数量原购买金限价（元）额（元）使用方向口生产口行政口科研口其它合计（元）报废原因申请部门负责人申请人资产管理部门审核意见公司领导核准意见注

1、由领用部门详细说明报废原因（特殊情况另附材料说明）；

2、鉴定意见由使用单位和资产管理部门专业技术人员鉴定后填写；

3、申请报废的固定资产应保持完整，未经同意任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件；

4、此表一式三份一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存资产管理规定

一、目的为了加强公司的资产管理，提高资产使用效益，优化资产配置，规范资产管理，制定本规定

二、范围本规定适用于厂区内所有的以任何形式存在、在任何地点存放的所有资产

三、资产的定义及分类

1、资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等

2、资产的分类1）房屋和建筑物及附属配套设施；2）各种车辆；3）专用设备（电子产品、电器设备、生产加工工具等）；4）一般设备（办公设备、家具及其他生活用具）；5）装饰物和陈列品；6）图书、光盘、杂志、样本等；7）其他有形资产8）低值易耗品

3、资产的折旧年限及摊销方法1）固定资产房屋、建筑物20年车辆4年电子设备3年专用设备不含电子设备、一般设备10年与生产经营有关的器具、工具、家具等5年2低值易耗品一次性摊销法

四、资产的管理

1、资产管理工作由各级后勤保障部、财务部和资产使用部门共同管理；

2、各部门负责人为本部门资产管理与维护第一责任人，负责本部门资产的日常管理与维护工作；资产实际使用人为所用资产的直接责任人，负责所用资产的领取、使用、维护与安全等工作；

3、财务部是资产管理的价值管理和监督部门，负责全部资产的账务处理工作；

4、后勤保障部是资产管理的具体执行部门，设专人对在用资产实物进行日常登记、定期盘点等具体管理工作

五、资产的取得L资产的申请由各部门资产需求者将需求提报给各公司后勤人员，由后勤人员填写《资产呈批件》；

2、需求部门负责人审批后，提报给后勤主任审批

3、后勤主任的审批意见为调拨或采购1如需调拨，直接提报给总经理审批2如需采购，先提报给财务经理审批费用情况，再提报给总经理审批总经理审批后，方可调拨或采购

2、资产取得后由使用部门验收，由后勤人员复检，合格后方可登记入库资产存在功能缺失、外伤变形、零配件丢失等情况时，资产管理人员有权拒绝登记入库，并及时向上级领导反映情况

六、资产的领用员工领用资产，应填制《资产领用申请表》，申请表由部门负责人审核、后勤保障部负责人确认、报总经理签字同意后，可到后勤保障部办理手续；后勤人员在收到签字齐全的领用申请表后，发放资产并更新资产台账

七、资产维护与维修

1、资产的维护与维修资产的日常维护工作由资产使用部门和使用人员具体负责资产在“三包”期内发生非为人故障时，由销售单位免费负责维修或更换超过“三包期限发生故障时，及时与后勤保障部联系，后勤保障部派人查看后，视情况选择自行维修或邀请厂家维修，涉及费用由后勤保障部报价，使用部门申请，待总经理同意后，进行维修

2、资产自身要求定期进行维护保养的，使用部门和后勤人员要做好记录和跟踪工作，及时提出保养申请，防止超期运行，确保设备良好，避免故障发生资产自身没有维护保养要求的，使用部门和使用人也要做好维护工作（清洁、整理、通风、注油、除尘等），时刻关注资产状态，发现异常及时报告

八、资产的调拨

1、需求部门填写《资产调拨审批表》，经资产所在部门、后勤保障部负责人、总经理批示后，后勤保障部备案

2、《资产调拨审批表》后勤保障部留存

九、资产的报废公司资产因故失去全部使用功能时，由使用部门提出报废申请，填写《资产报废审批表》，由后勤保障部组织有关职能部门（必要时可邀请专业技术人员参与）进行审查和鉴定，确认情况属实后，报总经理审批同意后，执行抛弃或变卖，同时报财务部做账务处理1s后勤保障部制定盘点方案，并下发通知，各部门做好准备后，根据资产明细，各资产管理部门安排人员对公司所有资产进行盘点，财务部监盘

2、盘点工作可根据情况采取全盘或抽盘的方式进行，并根据实际盘点结果列明差异情况及产生差异原因，出具并上报资产盘点报告，盘点依据为资产账面数盘点报告于盘点结束后3日内上报至后勤总部大连凯澜制衣有限公司

2、低值易耗品资产大类及编码资产类别编码具体范围不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的办公用品，如小办公用品1型办公家具（如办公桌、椅、文件柜、低档沙发、看板等），低端通讯工具（如低档手机、电话等），不配套的电脑配件（显示器、硬盘、光驱、网卡、UPS、U盘等）7不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的生产用具，如机生产用品2修工具、电工工具、质检器具、生产用具、生产用家具等不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的生活用具，如小生活用品3型家电（电视机、电饭煲、电风扇、饮水机等）生活家具（床、衣柜、餐桌椅等）低值不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的除上述以外的其易耗其它用品4它用具如安全方面的器材（消防栓、灭火器、水带、紧急出品品灯等）以及其它不属于以上范围的低耗品编号的原则

（1）每个资产的编码均由9个阿拉伯数字和2个英文字母组成，从左至右，资产编码的前3个阿拉伯数字代表门店名称001——代表“金博大广场”，（以后公司再有新项目以此叠加）

（2）第4个阿拉伯数字代表资产耗材的性能分类，其中1——代表“房屋建筑物”类资产，2——代表“工程维改项目”类资产，3——代表“机器设备”类资产，4——代表“电子设备”类资产，5——代表“车辆”类资产，6——代表“家具用具”类资产等如需增设新的类别，可以此顺延

（3）第5—9个符号为5位阿拉伯数字，从00001到99999,每个数字代表某一个资产耗材，一一对应，由小到大，不可遗漏，不可重复

（4）最固定资产登记管理制度

一、为加强关固定资产管理，防止固定资产流失，更好地服务于各项工作的正常、高效开展，结合实际制定本制度

二、本制度所称固定资产是指所有按“中华人民共和国税法规定”所定义为固定资产的物质资料、各种设施、设备

三、固定资产管理坚持节约、适用以及使用部门负责保管的原则，财务部门与使用部门要分别建立固定资产账册和固定资产台帐，对固定资产的价值、使用年限、折旧、使用部门、存放地点逐一进行登记，并订立财务与使用部门定期核对制度

五、不得私自处置固定资产，报废、报损、调出须经主管领导审批后按程序办理不经批准不得报废、外借、转移、调出、削价变卖

六、固定资产由于管理不善，造成丢失、损坏，要查明原因，根据实际情况，酌情处理凡是使用人或管理人玩忽职守或保管不力，致使固定资产发生遗失、损坏等，应认真查清责任，视情节轻重，给予应有的处分，并照价赔偿

七、因工作变动需离开原工作岗位时，台账管理人或固定资产使用人必须认真做好交接工作

八、附固定资产登记表一份定资产管理奖惩制度固定资产是国有资产的重要组成部分，是科研和后勤服务的重要保障各归口管理部门、资产使用部门及工作人员，都有管好、用好资产的义务和责任，依法维护其安全、完整将定期组成资产督察管理小组检查各部门的国有资产管理情况，并根据检查情况进行奖惩

一、对有以下表现的单位及有关工作人员，给予表彰和奖励

1、积极开展国有资产管理工作，建立健全各项规章制度，认真完成各项工作任务，成绩显著的；

2、在固定资产管理中有创新，能运用和推广现代技术并取得显著效果的；

3、勤俭办学，自制独特教学科研设备，成绩突出的；

4、坚持实事求是，依法办事，同违反国家国有资产管理法规、制度的行为作斗争，表现突出的

二、在资产管理中，有下列行为之一的，给予处罚并责令改正，严重的要对部门主管和责任人追究责任

1、未按规定履行其职责，资产使用、管理不善，擅自出租、出借资产，造成资产严重损失、流失的；

2、不遵守国家或上级对大型精密或贵重进口仪器有关机电审查、海关监管、区域共享等规定的；

3、对所管辖的资产造成严重损失、流失或浪费不报告、不采取相应管理措施的；

4、擅自转让、处置资产和未经批准将非经营性资产用于经营投资的；

5、不如实进行产权登记、填报资产报表、隐瞒真实情况的

6、弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的；

7、对固定资产管理部门布置的任务不认真完成或完成不及时的

三、任何单位或个人，凡违反本规定，情节严重，造成资产大量流失，构成犯罪的，将递交司法机关依法追究刑事责任后2个符号为英文字母，代表资产耗材的价值和使用年限的分类，其中GD——代表“固定资产”，DZ——代表“1500元W不含税原值单价＜2000元”的“低值易耗品”，dz——代表“不含税原值单价V1500元”的“低值易耗品”等

（5）如为调拨资产耗材，须在其原来的编码前加上字母“d〃如再次被调拨，则在原编码前的字母“d”后再一个字母“d”，以此类推，加以区别第一部分公司代码（以集团编号为准，共3位）；第二部分资产大类（1位）；第三部分类别代码（5位）；第四部分价值及使用年限（2位）；第五部分调拨资产（原来编码前加d）

三、各部门的职责主管部门的职责

1、公司财务部为固定资产主管部门

2、随时掌握固定资产的使用状况

3、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符

4、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项

5、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划

6、对固定资产资产的增减变动及时进行帐务处理

7、设置低值易耗品总帐及明细分类帐，低值易耗品在财务核算上通过“当期领用汇总表”采取一次性摊销法对于单位价值较高的易损件按使用期限分摊使用部门的职责

1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者

2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用

3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖

4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1）,由部门经理、财务部及总经理批准

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，采购进行询价、比价后报经部门经理、财务部及总经理批准在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人

五、固定资产转移

1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售

2、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接

3、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续

4、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任

六、固定资产的出售

1、资产使用部门应定期对本部门资产进行清理，如有闲置资产应填写〈〈闲置资产明细表〉〉，将闲置的资产报备企业财务部

2、公司财务部根据闲置资产状况，确实不需要使用或更新换代而需出售的，应拟定出售意见后按以下步骤执行

1、）资产如需出售需由公司资产主管部门提出申请，填写〈〈资产处置申请单〉〉，列出准备出售的资产明细、出售原因单位价值或总价1万元以下的呈报总经理审批，单位价值或总价1万元以上的须呈报集团审批

2、）出售申请批准后，由公司总经理指派专人或由企业采购部门负责寻觅厂商比价，填制固定资产出售询价对比单，第一联自存，呈公司总经理或集团核准后，由经办人将第二联送企业财务部

3、）资产出售处置后，企业行政部登记台账，做资产减少处理

4、）公司财务部根据已经批准的出售申请单，开具发票或收据并收款，并对

七、定资产的报废资产进行相应的帐务处理

1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续

2、凡符合下列条件可申请报废

3、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的

4、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的

5、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的

6、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的

7、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的

8、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部

9、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管

10、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用

八、资产出租或外借公司财务部根据闲置资产状况确实不再具有使用需要，而需出租或外借的，依照以下程序为理

1、公司财务部拟定出租或外借合同呈公司总经理单位价值或总价一万元以下的公司总经理审批，单位价值或总价一万元经下的呈报集团审批，合同内容应包括修缮保养及税费负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细等

2、出入厂区时，公司财务部应填制送货单，履行出库手续，经对方验收人员验收盖章，公司财务部凭经更新资产台帐

九、审批权限单价在1万元以下不含1万元的固定资产购置、出售、报废、盘盈盘亏等结果的处理由所属公司的总经理审批，单价在1万元以上，报集团公司资产管理部审批，其中办公用品及礼金单笔在5000元以上的，报集团公司履行审批手续

十、固定资产的清查

1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符

2、固定资产每半年至少清查一次遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查1直接经管固定资产的人员调动工作；2因机构、业务变动，办理财产交接；3固定资产发生非常损失事故；4单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查

3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组组长由主管固定资产的公司领导担任

4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符

5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错

6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表

7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份

8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告

9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致

10、公司签订的业务购销合同、基建合同、行政事务合同，一律放财务部门保管并立档，但不得将合同原件随凭证做帐申请部门:设备名称设备规格型号申请当量购置金额（建议）生产厂家安装使用技术要求随机的辅助设备名称、型号、数量计划购进日期安装使用地点请购部门领导审核采购部门领导审核财务部门审核总经理核准备注日期:固定资产购置申请表。