财务培训课件pp模板

财务培训课件欢迎参加本次财务培训课程这套课件专为企业财务人员和非财务管理者设计，将通过页系统内容，全面提升您的财务管理能力和专业素养无论您是财务新手还是希望50巩固知识的专业人士，本课程都将为您提供实用的财务工具和技能我们将从财务基础概念开始，逐步深入到财务报表分析、预算管理、税务筹划等实用技能，帮助您在工作中更加得心应手地处理财务相关事务课程导入与目标课程目标适用人群•掌握企业财务管理基本概念和原理财务新人理解财务报表结构及分析方法•刚入职财务岗位的新员工，需要系统了解财务工作流程和基础知学习预算编制与执行控制技巧•识了解企业税务筹划与风险防范•提升非财务人员的财务决策能力•非财务管理者需要理解财务数据，提升决策质量的各部门管理人员创业者希望掌握财务基础知识，更好地管理企业财务状况的创业人士财务管理的重要性企业经营的晴雨表风险防控的安全网财务数据直接反映企业经营状况，是恒大、贾跃亭等案例证明，即使规模管理层决策的重要依据良好的财务庞大的企业，若忽视财务风险，也可状况是企业稳健发展的基础，不仅关能迅速陷入危机有效的财务管理能系到日常运营，更决定企业长期发展够及早发现风险信号，为企业经营保战略的实施可能性驾护航持续经营的保障线稳健的现金流和合理的资本结构是企业持续经营的基础财务管理不仅关注利润，更关注企业长期价值创造和可持续发展能力财务基础概念基础会计等式企业资金流转路径资产企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源负债过去的交易或事项形成的现时义务所有者权益所有者在企业资产中享有的剩余权益资金投入股东出资、银行贷款等形式注入企业资源转换采购资产、招聘员工、开展业务价值创造会计科目全览会计科目是对经济业务进行分类核算的项目，是设置账户的依据企业通常根据行业特点和业务需求，设置特定的会计科目体系资产类负债类所有者权益收入类费用类现金应付账款实收资本主营业务收入销售费用银行存款预收账款资本公积其他业务收入管理费用应收账款应付职工薪酬盈余公积投资收益财务费用存货应交税费未分配利润营业外收入研发费用固定资产长期借款本年利润公允价值变动收益营业外支出了解常用会计科目及其关系，有助于更好地理解企业财务状况和经营成果，为财务分析提供基础会计记账原理借贷记账法原理会计分录实例借贷记账法是目前企业普遍采用的记账方法，其核心是有借必有贷，借例1以银行存款购买办公设备5万元借固定资产50,000贷贷必相等银行存款50,000例2销售商品收入10万元，成本6万元借银资产类账户借方表示增加，贷方表示减少行存款100,000贷主营业务收入100,000借主营业务•成本60,000贷库存商品60,000负债和所有者权益类账户借方表示减少，贷方表示增加•收入类账户借方表示减少，贷方表示增加•费用类账户借方表示增加，贷方表示减少•会计凭证与账簿原始凭证记账凭证账簿记录经济业务发生或完成情况的原始证明文件，根据原始凭证填制的、作为记账依据的会计凭证用于记录和储存会计信息的簿籍，包括总账、明如发票、收据、合同等是会计核算的起点，必包括收款凭证、付款凭证和转账凭证三种类型细账、日记账和辅助账是归集和分类核算的主须真实、合法、完整要载体规范的凭证管理和账簿登记是企业财务工作的基础，直接关系到会计信息的准确性和可靠性企业应建立严格的凭证审核和保管制度，确保会计信息真实可靠期末结账流程核对账目检查本期所有经济业务是否已入账，核对所有科目余额，确保账证相符、账账相符、账实相符计提项目计提折旧、摊销费用，确认应收应付利息，计提应付职工薪酬，确认各项预提费用调整分录根据实际情况进行必要的调整，如存货跌价准备、应收账款坏账准备等结转损益将收入和费用类科目结转至本年利润科目，计算当期损益编制报表根据调整后的账簿数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表期末结账是财务工作的重要节点，通过规范的结账流程，确保财务报表能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果，为管理决策提供可靠依据财务报表介绍资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，展示资产、负债和所有者权益的构成及相互关系是企业财务状况的快照利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，展示收入、费用和利润的形成过程是衡量企业盈利能力的重要指标现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况，分为经营、投资和筹资三类活动这三份主要财务报表相互关联，共同构成企业财务报告的核心资产负债表反映财务状况，利润表反映经营成果，现金流量表反映资金流向，三者结合可全面了解企业财务健康状况资产负债表详解资产类项目解读资产负债表的要点流动资产现金、应收账款、存货等资产负债表反映企业在某一特定时点的财务状况，通过分析可以了解企业的资本结构、偿债能力和资产质量非流动资产固定资产、无形资产、长期投资等负债类项目资产结构分析关注流动资产与非流动资产的比例，评估企业资产的流动性和变流动负债应付账款、短期借款、应付职工薪酬等现能力非流动负债长期借款、应付债券等所有者权益负债结构分析实收资本股东投入的资本关注流动负债与非流动负债的比例，评估企业的短期和长期偿债资本公积股本溢价等压力盈余公积法定和任意盈余公积未分配利润累积的未分配利润资产质量分析关注应收账款周转率、存货周转率等指标，评估资产的变现能力和使用效率利润表详解营业收入企业销售商品、提供服务等主要经营活动取得的收入总额营业成本与营业收入相对应的成本，包括商品成本、服务成本等税金及附加企业负担的消费税、城建税、教育费附加等税费期间费用销售费用、管理费用、研发费用和财务费用利润总额营业利润加上营业外收支净额利润表是反映企业经营成果的重要报表，通过分析收入构成、成本控制和费用管理，可以评估企业的盈利能力和经营效率重点关注毛利率、营业利润率和净利润率的变动趋势，分析企业盈利能力的变化此外，还应关注非经常性损益的影响，剔除非经常性因素后，判断企业的持续盈利能力利润分配情况也反映了企业的股利政策和发展战略现金流量表详解现金流量表的三大类别现金流量表分析方法现金流量表反映企业现金的来源和去向，是评估企业偿债能力和经营质量的重要工具经营现金流分析关注经营活动现金流是否为正，与净利润的比例关系自由现金流分析经营现金流减去资本支出，反映企业创造现金的能力现金流结构分析分析三类现金流的构成和变动趋势，判断企业发展阶段现金流量比率如现金流动比率、现金到期债务比率等经营活动现金流与企业日常经营相关的现金收支，如销售商品收到的现金、支付的采购款和工资等投资活动现金流与长期资产投资相关的现金收支，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金财务指标基础盈利能力指标偿债能力指标毛利率毛利润营业收入×流动比率流动资产流动负债=/100%=/净利率净利润营业收入×速动比率流动资产存货流动负=/100%=-/债总资产收益率净利润平均总资ROA=/产×资产负债率总负债总资产×100%=/100%净资产收益率净利润平均净资ROE=/产×利息保障倍数利润总额利息费用100%=+/利息费用运营能力指标应收账款周转率营业收入平均应收账款=/存货周转率营业成本平均存货=/总资产周转率营业收入平均总资产=/固定资产周转率营业收入平均固定资产净值=/财务指标是对财务报表数据的加工和提炼，能够直观反映企业的财务状况和经营成果通过对这些指标的分析和比较，可以发现企业经营中的问题和风险，为管理决策提供依据财务数据分析方法横向比较分析趋势分析方法横向比较是将企业的财务指标与行业平均水平或主要竞争对手进行比较，评估企业在行业中的相对位置与行业标准比较，发现自身优势和不足•与主要竞争对手比较，了解竞争态势•与最佳实践企业比较，明确改进方向•纵向分析纵向分析是对企业不同时期的财务数据进行比较，分析其变动趋势和发营业收入净利润展规律连续几年的数据对比，发现长期趋势•趋势分析通过绘制财务指标的变化曲线，直观展示企业经营状况的发展环比分析，观察短期波动•趋势，有助于预测未来发展方向同比分析，消除季节性因素影响•财务比率案例分析某制造企业关键财务比率财务风险预警信号分析盈利能力下滑指标年年年行业平均202220232024毛利率和净利率持续下降，且低于行业平均水平，表明企业的成本控制和毛利率32%30%27%31%价格竞争力面临挑战净利率12%10%8%11%短期偿债压力增加流动比率

1.

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21.7流动比率由降至，低于行业平均水平，表明企业短期偿债能力下降，

1.

81.2应收账款周

6.

55.

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26.0可能面临资金压力转率应收账款管理恶化资产负债率45%50%58%48%应收账款周转率持续下降，表明企业在回收货款方面效率降低，可能影响现金流财务杠杆过高资产负债率持续上升，已超过行业平均水平，表明企业债务负担加重，财务风险增加预算管理概述预算的类型销售预算预计销售量和销售收入•生产预算根据销售预算制定生产计划•成本费用预算各项成本和费用的预计预算的作用•现金预算预计现金流入和流出•明确企业战略目标和资源分配•资本支出预算长期资产投资计划•建立绩效评价标准和奖惩机制•加强成本控制和费用管理•预算周期提高资源利用效率和经营绩效•年度预算详细规划下一年度的经营计划•季度预算对年度预算的细化和调整•月度预算更具体的短期计划和控制•滚动预算持续更新的预算方式•预算管理是企业财务管理的重要组成部分，通过制定预算，企业可以将战略目标转化为具体的经营计划，并为各部门和员工提供明确的工作目标和绩效评价标准有效的预算管理能够提升企业的成本意识和效益观念，优化资源配置，增强企业的市场竞争力预算编制流程制定预算目标结合企业战略规划和外部环境，确定下一年度的主要经营目标，如销售增长率、利润目标和投资计划等下达预算指引财务部门制定预算编制指引，明确预算编制的原则、方法、时间安排和各部门职责部门预算编制各部门根据预算指引，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入、成本、费用和资本支出等预算汇总与平衡财务部门汇总各部门预算，检查预算之间的衔接性和合理性，必要时进行调整和平衡预算审批与分解公司管理层审批预算方案，并将批准后的预算分解到各责任部门和责任人，明确考核指标预算编制是一个自下而上和自上而下相结合的过程，需要各部门的积极参与和配合科学合理的预算编制流程可以确保预算的可行性和有效性，为企业经营提供指导和约束预算执行与管控预算执行跟踪预算偏差分析实时监控对预算执行情况进行实时监控，及时发现问题92%定期报告编制月度、季度预算执行报告，分析执行情况销售预算完成率责任追踪明确预算执行的责任人，建立责任追踪机制预警机制设置预算执行的预警指标，及时发现异常情况销售收入略低于预期，主要受市场需求波动影响105%成本预算执行率成本超预算，主要是原材料价格上涨所致5%88%费用预算执行率费用控制良好，低于预算水平，主要是管理费用节约预算偏差分析是预算管理的重要环节，通过分析实际执行与预算之间的差异，找出偏差的原因，采取相应的措施进行调整和改进财务计划与预测利润预测现金流量预测利润预测是对企业未来一定期间内的收入、现金流量预测是对企业未来一定期间内的现成本和费用进行预测，从而得出预计的利润金流入和流出进行预测，评估企业的资金状水平常用方法包括趋势分析法、回归分析况和支付能力法和因素分析法等经营现金流预测销售收款、采购付款、•销售收入预测分析历史数据、市场趋工资支付等•势和竞争环境投资现金流预测固定资产投资、股权•成本费用预测考虑生产计划、物价变投资等•动和效率提升筹资现金流预测借款、还款、分红等•税收负担预测结合最新税收政策和企•业经营规划敏感性分析敏感性分析是通过改变关键变量的值，观察其对预测结果的影响程度，从而确定哪些因素对企业未来经营结果影响最大销售价格敏感性价格变动对利润的影响•成本敏感性原材料价格变动对利润的影响•汇率敏感性汇率变动对出口企业的影响•内部控制体系介绍风险评估控制环境风险评估是识别和分析与实现目标相关的风险，控制环境是内部控制的基础，包括企业的价值为风险管理提供基础企业需要建立风险识别、观、管理理念、组织结构和人力资源政策等评估和应对机制良好的控制环境能够营造积极的控制氛围控制活动控制活动是帮助确保管理层指令得到执行的政策和程序，包括授权审批、职责分离、实物控制等监督活动信息与沟通监督活动是对内部控制有效性进行评估的过程，包括持续监督和单独评价，确保内部控制持续信息与沟通确保相关信息被识别、获取和传递，有效运行使员工能够履行其职责包括内部报告系统和外部沟通渠道企业常见的内部控制制度包括采购与付款控制、销售与收款控制、资产管理控制、财务报告控制等完善的内部控制体系能够帮助企业防范风险、规范经营、提高效率和确保财务信息的可靠性财务风险识别信用风险交易对手未能履行合同义务而导致的财务损失风险主要表现为应收账款坏账、贷款违约等控制措施客户信用评级、信用额度管理、应收账款账龄分析、担保与保险操作风险由于内部程序、人员、系统不完善或失效，或外部事件影响所造成的财务损失风险控制措施完善内控制度、职责分离、授权审批、系统控制、员工培训市场风险由于市场价格变动（如利率、汇率、商品价格等）导致的财务损失风险控制措施风险敞口管理、对冲策略、金融衍生品、分散投资、压力测试财务风险识别是企业风险管理的重要环节，通过系统性的风险识别，企业可以及时发现潜在的财务风险，采取相应的措施进行防范和控制风险识别应结合企业自身特点和外部环境，建立风险清单和风险预警指标体系财务舞弊与防范常见财务舞弊手法财务舞弊防范机制健全内控制度建立严格的授权审批制度和职责分离制度收入确认舞弊加强监督检查定期或不定期进行内部审计和专项检查提前确认收入、虚构收入、隐瞒收入等，以虚增利润或逃避税收如通过建立举报机制设立举报渠道，鼓励员工举报舞弊行为关联方交易虚增销售收入强化道德建设培养员工的职业道德和诚信意识实施技术防控利用信息技术手段监控异常交易费用操纵引入外部监督聘请专业机构进行独立审计和评估虚报费用、隐瞒费用、费用资本化等，影响企业利润水平如将正常费用财务舞弊不仅会导致企业经济损失，还可能引发法律风险和声誉危机企业应建计入资产，延迟确认费用立多层次、全方位的防范体系，从源头上预防和遏制舞弊行为资产评估舞弊虚增资产价值、隐瞒资产减值等，粉饰财务状况如不计提或少计提坏账准备和减值准备关联方交易舞弊通过不公允的关联方交易转移利润或资产如利用关联方进行利益输送或转移定价企业税务基础增值税企业所得税个人所得税增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务、企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种销售服务、无形资产或不动产以及进口货物的增征收的一种所得税税值额征收的一种流转税基本税率（一般企业）、（高新技术税率结构综合所得采用的七级超额累25%15%3%-45%基本税率（一般货物和服务）、（农产企业）、（小型微利企业）进税率13%9%20%品等）、（现代服务业等）6%计算方法应纳税额应纳税所得额×适用税计算方法应纳税额应纳税所得额×适用税==计算方法应纳税额销项税额进项税额率率速算扣除数=--纳税义务发生时间销售货物或提供服务并收讫纳税义务按季度预缴，年度汇算清缴纳税义务由支付单位代扣代缴，年度汇算清缴销售款项或取得索取销售款项凭据的当天税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，通过合理利用税法规定，降低税负，提高企业税后利润企业应密切关注税收政策变化，合理安排经营活动和财务决策，实现税负的合理控制实用税务筹划合理避税与风险防控常见税务筹划手段合理避税高新技术企业资质认定取得高新技术企业资质，享受的企业所得15%税优惠税率在法律允许的范围内，利用税法规定的优惠政策和筹划空间，降研发费用加计扣除符合条件的研发费用可按或比例在税前175%100%低税负的行为符合法律法规，是企业正常的财务管理活动扣除固定资产加速折旧采用加速折旧方法，提前税前扣除固定资产成本偷税漏税合理转移定价在关联企业之间合理分配利润，实现整体税负优化违反税法规定，通过虚假申报、隐瞒收入等手段逃避纳税义务的投资结构优化通过合理的投资结构，降低整体税负行为属于违法行为，可能导致罚款、追缴税款，严重者构成犯合理安排交易时点根据税收政策变化，选择有利的交易时点罪风险防控税务筹划应坚持合法性、实质性和合理商业目的原则，避免过度激进的筹划行为应保留完整的决策记录和交易证据，以备税务检查报销制度概览费用发生员工在工作过程中，按照公司规定的标准和范围发生费用，并取得合规的票据和凭证填写报销单员工根据公司报销制度要求，准确填写报销单，注明费用性质、金额、部门、项目等信息，并附上原始票据审批流程报销单经部门负责人、项目负责人、财务负责人等相关人员逐级审批，确保费用合规合理财务审核财务部门对报销单及附件进行审核，检查票据的真实性、合规性和完整性，确认费用的合理性和审批的有效性付款报账财务部门根据审核通过的报销单，进行账务处理并安排付款，完成报销流程规范的报销制度是企业内部控制的重要组成部分，有助于加强费用管理，防范舞弊风险企业应建立明确的报销标准和流程，确保报销行为的合规性和透明度票据与费用报销发票类型及其特点报销单据审核要点发票真实性发票类型主要特点用途通过发票查验平台验证发票的真实性，检查发票代码、号码、开票日期、增值税专用发票可抵扣进项税额企业间交易，进项税金额等是否一致抵扣增值税普通发票不可抵扣进项税额零售交易，费用报销发票合规性电子发票电子形式存储网络交易，便于存储检查发票内容是否与实际业务相符，发票抬头是否正确（应为公司名称），发票是否在有效期内通用机打发票非增值税发票部分服务行业，费用报销费用合理性定额发票金额固定小额零星交易检查费用是否符合公司规定的标准和范围，是否与业务相关，是否有超标准现象审批完整性检查报销单是否经过规定的审批流程，审批人是否具有相应的权限，审批是否及时有效报销流程管控典型流程风险点虚假发票使用假发票或不符合规定的发•票重复报销同一费用多次申请报销•报销权限设置超标准报销超过公司规定的费用标准•根据岗位职责和管理层级设置不同的报报销挪用将个人消费作为公务费用报销••销权限越权审批审批人超越权限审批费用•明确各级审批人的审批额度和范围•报销管控措施重大金额的报销需要更高级别的审批•建立清晰的费用报销制度和标准特殊类型费用需要专门部门审批••实施电子化报销系统，减少人工干预•定期对报销数据进行分析和抽查•加强员工培训，提高合规意识•对违规行为进行严肃处理，形成震慑•有效的报销流程管控不仅可以规范费用支出，防范舞弊风险，还可以提高报销效率，减少不必要的管理成本企业应根据自身特点和业务需求，设计科学合理的报销管控机制，平衡控制与效率的关系财务制度建设制度文件主要内容企业常见财务管理制度总则制度目的、适用范围、法律依据等组织架构财务部门设置、岗位职责、汇报关系等具体规定各项业务的具体操作规程和要求审批流程各类业务的审批权限和流程监督检查制度执行的监督机制和违规处理附则制度解释权、修订流程、实施日期等基础管理制度财务管理基本制度、会计核算制度、财务报告制度资金管理制度现金管理制度、银行账户管理制度、融资管理制度资产管理制度固定资产管理制度、存货管理制度、无形资产管理制度费用管理制度差旅费管理制度、招待费管理制度、办公费管理制度预算管理制度预算编制制度、预算执行制度、预算考核制度完善的财务制度是企业规范运作的基础，能够明确各项财务工作的标准和流程，降低操作风险，提高工作效率企业应根据自身发展阶段和业务特点，不断完善和更新财务制度，确保制度的适用性和有效性资产管理制度固定资产分类台账资产全生命周期管理折旧方法选择固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，固定资产管理应覆盖资产的全生命周期，包括购企业可根据固定资产的特点和使用情况，选择不并在使用过程中保持原有实物形态的资产企业置申请、验收入账、使用维护、转移调拨、报废同的折旧方法，如直线法、工作量法、双倍余额应建立完整的固定资产分类台账，包括资产编号、处置等环节每个环节都应有明确的流程和责任递减法等折旧方法一经确定，不得随意变更，名称、规格型号、购置日期、原值、折旧方法、人，确保资产得到有效管理和利用以确保会计信息的可比性和一致性使用部门等信息有效的资产管理不仅可以保护企业财产安全，防止资产流失，还可以提高资产利用效率，降低资产持有成本企业应建立定期盘点制度，确保账实相符，及时发现和处理资产管理中的问题现金与银行管理现金管理要求银行存款日常核查现金限额管理企业应根据业务需要，确定合理的库存现金限额，超过限额部银行账户管理1分应及时存入银行严格按照国家规定开立银行现金收支管理现金收入应及时入账，不得坐支，现金支出应严格按照规定的账户，明确账户用途和使用范围和程序进行权限，定期清理不必要的银2银行存款日记账现金保管安全现金应存放在保险柜中，保管人员应定期轮换，现金库应安装行账户监控设备每日登记银行存款日记账，现金盘点制度建立定期和不定期盘点制度，确保账实相符，及时发现和处理及时记录收付款业务，确保现金短缺或溢余情况银行对账单核对3账务处理的及时性和准确性每月获取银行对账单，与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，及4异常交易监控时查明差异原因对大额资金收支和异常交易进行重点监控，及时发现和处理可疑交易，防范资金风险应收应付管理应收账款风险预警应付账款优化措施应收账款是企业最常见的流动资产之一，也应付账款是企业重要的流动负债，合理管理是资金风险的主要来源企业应建立应收账应付账款可以优化现金流，降低财务成本，款风险预警机制，包括客户信用评级、账龄提升企业信誉企业应在保证及时履约的前分析、逾期监控等，及时发现和处理回收风提下，最大化利用供应商信用险建立供应商分类管理体系，与核心供应•建立客户信用档案，定期评估客户信用商建立战略合作关系•状况争取更有利的支付条件和信用期限•设置差异化的信用政策和信用额度•优化付款流程，提高付款效率•定期编制应收账款账龄分析表，关注逾•合理安排付款计划，平衡现金流•期账款利用现金折扣等优惠条件，降低采购成•建立催收流程，明确各环节责任人和时•本限要求应收应付管理是企业营运资金管理的重要组成部分，直接影响企业的现金流和经营效率企业应建立健全的应收应付管理制度，平衡资金安全和使用效率，优化企业整体财务状况库存与采购管理库存财务核算流程采购环节的财务控制采购申请控制建立采购需求论证机制，避免不必要的采购采购入库供应商选择控制建立供应商评估和筛选机制，确保供应商资质和产品质量根据采购发票和入库单据，借记库存商品等科目，贷记应付账款等科目，确认库存增加价格控制实施询价比价机制，确保采购价格合理合同审核控制严格审核采购合同条款，防范法律和商业风险领用出库验收控制严格执行验收程序，确保采购物品符合要求付款控制根据合同约定和验收结果安排付款，防止提前或超额支付根据领料单或出库单，借记生产成本等科目，贷记原材料等科目，确认库存减少采购环节是企业资金支出的重要环节，也是舞弊风险较高的环节企业应建立健全的采购控制机制，确保采购行为的合规性和经济性销售出库根据销售出库单，借记主营业务成本等科目，贷记库存商品等科目，结转销售成本库存盘点定期进行库存盘点，核对账实是否相符，对盘盈盘亏情况进行账务处理减值处理期末评估库存是否存在减值迹象，按照成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备融资渠道与筹资方式银行贷款发行债券短期贷款用于补充流动资金，期限通常在一年•公司债券面向社会公开发行的债务凭证•以内企业债券国有企业发行的债务凭证•中长期贷款用于固定资产投资，期限在一年以•中期票据期限通常为年的非金融企业债务上•2-5融资工具项目贷款专门用于特定项目的建设或运营•优点融资规模大，不稀释股权；缺点发行条件严优点程序相对简单，成本较低；缺点需要提供担格，成本较高保，受信贷政策影响大其他融资方式股权融资融资租赁通过租赁方式获取设备使用权，分期•支付租金首次公开发行（）在证券交易所首次公开•IPO发行股票商业信用利用供应商提供的信用期，延迟支付•货款定向增发向特定对象发行股票•应收账款保理将应收账款出售给金融机构，提私募股权向特定投资者非公开发行股权••前获取资金优点无需偿还本金，提升企业知名度；缺点稀释优点操作灵活，适用范围广；缺点成本可能较高，原股东权益，程序复杂受特定条件限制企业在选择融资方式时，应综合考虑资金需求、融资成本、风险承受能力、财务结构等因素，选择最适合企业发展阶段和需求的融资方式，优化资本结构，降低融资成本投资管理与评估投资决策财务分析方法投资项目评估案例回收期法评估指标项目项目项目A BC计算投资回收所需的时间，回收期越短，投资风险越小简单直观，但忽初始投资（万1,0001,500800略了回收期后的现金流元）净现值法（）项目寿命（年）584NPV将未来现金流按照一定的折现率折算为现值，并与初始投资额比较年均现金流300350250表示投资可行，越大越好（万元）NPV0NPV回收期（年）

3.

334.

293.20内部收益率法（）IRR净现值（万元）226245163使项目净现值等于零的折现率资本成本时，投资可行，越高越IRR IRR好内部收益率15%13%16%投资回报率（）根据综合评估，项目的综合表现最佳，具有较高的净现值和内部收益率，回收期ROI A适中，投资风险相对较低年均收益与投资额的比率要求回报率时，投资可行，越高越好ROI ROI成本控制方法全面成本管理目标成本管理全面成本管理是一种系统性的成本管理方法，强调在目标成本管理是一种以市场为导向的成本管理方法，企业全过程、全方位、全员参与的基础上进行成本控先确定产品的目标价格和目标利润，然后倒推出产品制的目标成本全过程从产品设计、采购、生产到销售的全过程进市场定价根据市场竞争情况和客户价值确定产品价行成本控制格全方位包括直接成本、间接成本、显性成本、隐性目标利润根据企业战略和投资回报要求确定目标利成本等各个方面润全员参与从管理层到一线员工，人人参与成本控制目标成本目标价格减去目标利润得到目标成本成本改进通过各种方法实现目标成本活动成本管理（）ABC活动成本管理是一种基于活动的成本管理方法，强调成本是由活动引起的，通过分析和改进活动来控制成本活动识别识别企业中的各种活动及其成本驱动因素成本归集将成本归集到各个活动成本分配根据活动的消耗将成本分配到产品或服务活动优化分析活动价值，优化或消除不增值活动成本控制是企业提高利润和竞争力的重要手段企业应根据自身特点和发展阶段，选择适合的成本控制方法，并结合具体情况制定详细的降本增效措施成本控制不仅是财务部门的职责，更需要全体员工的参与和支持工资与报酬发放薪酬结构与计算税费合规发放要求企业薪酬体系通常包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保险、住房公积金等组成部分科学合理的薪酬结构有助于激励员工、吸引人才个人所得税企业作为扣缴义务人，应按规定代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报社会保险按规定为员工缴纳养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险住房公积金按规定为员工缴纳住房公积金，缴存比例应符合当地规定特殊人员处理对于实习生、退休返聘人员、外籍员工等特殊人员，应按相关规定处理薪酬保密保护员工薪酬信息的隐私，防止信息泄露发放记录妥善保存工资发放记录，便于后续查询和审计工资发放是企业日常经营中的重要环节，涉及多项法律法规和财税政策企业应严格遵守相关规定，确保工资发放的合法合规，防范法律和税务风险基本工资根据岗位价值和员工能力确定的固定工资部分绩效工资根据员工业绩和表现确定的浮动工资部分财务信息化管理财务核算系统负责企业日常财务核算工作，包括总账管理、应收应付管理、固定资产管理、成本管理等模块主要功能是记录和处理企业的经济业务，编制财务报表，提供财务分析数据预算管理系统支持企业预算编制、执行、控制和分析的全过程管理通过预算管理系统，可以实现预算的自动汇总和平衡，预算执行的实时监控，预算与实际的对比分析，提高预算管理的效率和质量财务报告系统支持企业财务报表的自动生成、合并和分析财务报告系统可以从财务核算系统中提取数据，按照预设的报表格式自动生成各类财务报表，支持多维度的财务分析，提高财务报告的效率和质量税务管理系统支持企业税务计算、申报和管理的专业系统税务管理系统可以根据最新的税收政策自动计算各类税费，生成纳税申报表，管理税务档案，提高税务管理的准确性和效率财务信息化是企业管理现代化的重要组成部分，通过信息技术手段提高财务管理的效率和质量企业应根据自身规模和需求，选择适合的财务软件系统，并注重系统的集成和数据的安全财务信息化不仅是技术问题，更是管理问题，需要配套的管理制度和流程支持财务共享服务共享中心建设案例提高财务管理效率某大型集团公司通过建设财务共享服务中心，将分散在各子公司的基础财务工作流程标准化集中处理，实现了以下成效统一业务处理流程和标准，减少个性化处理运营成本降低通过集中处理和流程优化，减少了人力资源投入30%处理效率提升标准化的业务流程和专业化的分工提高了处理效率50%集中处理差错率降低统一的处理标准和系统控制减少了人为错误80%满意度提升专业化服务和快速响应提高了内部客户满意度将分散的基础工作集中到共享中心统一处理40%管控能力增强集团层面对财务工作的管控和监督能力显著增强专业分工按照业务类型进行专业化分工，提高处理效率系统支持依托信息系统实现业务自动化和智能化处理财务共享服务是企业财务管理模式的创新，通过集中、标准化的服务模式，提高财务工作效率，降低运营成本，同时使财务人员从基础工作中解放出来，转向更有价值的分析和决策支持工作非财务人员财务能力提升解读财务报告能力非财务人员应具备基本的财务报表阅读能力，了解资产负债表、利润表和现金流量表的基本结构和主要指标，能够从财务数据中发现业务问题和机会了解部门业绩在公司财务报表中的反映•掌握关键财务指标的含义和计算方法•学会使用财务数据支持业务决策•预算参与与管理非财务人员应积极参与部门预算的编制和执行，了解预算的重要性和基本原则，能够合理规划和控制部门的收支科学编制部门预算，避免过度乐观或保守•定期跟踪预算执行情况，分析偏差原因•根据业务变化及时调整预算，保持灵活性•费用控制建议非财务人员应树立成本意识，了解费用控制的重要性和方法，能够在日常工作中主动降本增效，提高资源利用效率区分必要支出和非必要支出，优先保障必要支出•关注费用的投入产出比，提高费用使用效益•鼓励团队提出创新的降本增效建议•发票风险与合规虚开发票法律风险合规操作案例行政处罚某企业在经营过程中，严格遵守发票管理规定，建立了完善的发票管理制度，主要包括以下方面根据《发票管理办法》，虚开发票可能面临倍的罚款，并可1-5发票取得环节要求业务人员只能从交易对方处取得真实的发票，不得能被吊销发票许可证、税务登记证等接受或要求对方提供与实际交易不符的发票发票审核环节建立发票真伪查验机制，对每一张发票进行查验，确保刑事责任发票的真实性和合规性根据《刑法》第条，虚开发票涉及金额较大的，可能构成虚发票开具环节严格按照实际交易内容开具发票，不得应客户要求更改205开发票罪，处年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节严重发票内容或金额5的，处年有期徒刑，并处罚金5-10发票保管环节建立专门的发票保管制度，指定专人负责发票的领用、保管和核销声誉损失定期培训定期对财务人员和业务人员进行发票管理培训，提高合规意识企业一旦被认定虚开发票，将被列入黑名单，影响企业信用，可能导致融资困难、业务受限等一系列问题外部审计与内审要点审计准备配合现场审计了解审计范围和重点，提前准备相关资料•指定专人负责与审计人员的沟通和协调完成期末结账和财务报表编制工作••及时提供审计人员要求的资料和说明核对账目，确保账证相符、账账相符、账••实相符积极配合审计人员的现场检查和询问•整理各类合同、协议和会议纪要等重要文对审计发现的问题及时沟通和解释••件内部审计关注点审计反馈处理内部控制的设计和执行有效性认真分析审计发现的问题和建议••财务信息的真实性和完整性制定整改计划，明确责任人和时间表••资产的安全性和完整性及时落实整改措施，解决存在的问题••经营活动的合规性和效率对审计结果进行总结，完善内部控制••审计是企业财务管理的重要环节，通过外部审计和内部审计，可以发现企业在财务管理和内部控制方面存在的问题，提出改进建议，促进企业规范运作企业应积极配合审计工作，重视审计发现的问题，及时采取整改措施，不断完善内部控制体系财税热点政策解读（版）2025年12021国家出台专精特新中小企业税收优惠政策，对符合条件的企业研发费用加计扣除比例提高到，推动中小企业创新发展100%2年2022实施新的个人所得税综合所得汇算清缴制度，明确专项附加扣除政策，优化税收征管流程，减轻个人税收负担年32023深化增值税改革，进一步完善增值税留抵退税制度，优化增值税税率结构，减轻企业税收负担，促进实体经济发展4年2024强化反避税管理，实施《全球最低税收协定》，对跨国企业实施的15%全球最低税率，防止税基侵蚀和利润转移年52025推进数字经济税收政策改革，明确数字服务和虚拟商品的税收征管规则，促进数字经济健康发展同时加强环境保护税的征收力度，推动绿色低碳发展企业应密切关注财税政策变化，及时调整经营策略和财务安排，充分利用税收优惠政策，降低税收成本，提高竞争力财税政策的变化往往反映了国家宏观经济政策的导向，企业应顺应政策导向，优化业务结构和发展战略财务管理案例分析一某企业资金链危机案例应对措施分享某制造企业因业务快速扩张，出现了严重的资金链问题紧急融资过度扩张在市场前景乐观的情况下，企业大幅扩大生产规模，新建厂房，引进通过股东增资、应收账款保理、存货质押等方式筹集紧急资金设备高负债运营通过大量银行贷款和融资租赁支持扩张，资产负债率达到75%债务重组应收账款激增为抢占市场份额，放宽信用政策，导致应收账款占用资金大幅增加与银行协商延期还款或调整还款计划，降低短期还款压力库存积压产能扩大后，销售未能同步增长，导致大量库存积压业务调整资金链断裂短期债务到期无法偿还，供应商款项拖欠，员工工资发放困难关闭亏损业务，处置非核心资产，集中资源发展优势业务长期规划重新制定财务战略，建立科学的投资决策机制和资金管理体系通过一系列措施，企业成功度过了资金链危机，并从中吸取教训，建立了更加健全的财务管理体系，实现了可持续发展财务管理案例分析二预算管理失控案例问题剖析某服务型企业在实施预算管理过程中，出现了严重的预算失控预算管理失控的根本原因在于现象管理层重视不足未将预算管理作为企业管理的重要工具预算编制不科学预算目标过于理想化，脱离实际经营情况参与度不高预算编制主要由财务部门主导，业务部门参与不足预算执行不严格预算约束力不强，超预算支出现象普遍技术支持薄弱预算管理系统不完善，数据收集和分析能力有预算调整随意频繁修改预算，使预算失去约束作用限预算分析不到位缺乏有效的预算执行分析，无法及时发现问文化氛围不佳企业缺乏成本意识和预算约束的文化氛围题预算考核不落实预算与绩效考核脱节，责任不明确这些问题导致企业预算管理形同虚设，费用大幅超支，利润目标无法实现，严重影响了企业的经营绩效和管理水平改进建议针对上述问题，提出以下改进建议提高管理层重视将预算管理纳入企业战略管理体系优化预算流程建立自上而下和自下而上相结合的预算编制机制强化预算约束建立严格的预算审批和控制流程，明确超预算处理办法完善绩效考核将预算执行情况与绩效考核和薪酬挂钩加强预算分析定期进行预算执行分析，及时发现和解决问题提升系统支持引入或升级预算管理系统，提高预算管理的信息化水平财务管理实务操作（演示）会计凭证填制视频讲解预算系统实际操作截图会计凭证填制是财务工作的基础环节，规范的凭证填制可以确保会计信息的准确性和可靠性在填制会计凭证时，应注意以下要点根据原始凭证的内容，正确判断经济业务的性质•选择适当的会计科目，编制正确的会计分录•准确填写凭证的各项内容，包括日期、科目、金额、摘要等•保证借贷平衡，核对无误后，进行必要的签字和盖章•预算管理系统是支持企业预算编制、执行和分析的重要工具通过预算管理系统，可以实现预算的自动汇总和平衡，预算执行的实时监控，预算与实际的对比分析预算编制模块支持多层级、多维度的预算编制和调整预算控制模块实现预算控制点的设置和预算执行的监控预算分析模块提供多维度的预算执行分析和偏差分析常见报销问题与解答规范填单、发票粘贴问题规范的报销单填写和发票粘贴是报销工作的基础常见问题包括填写不完整、发票粘贴混乱、缺少必要签字等报销单要填写完整，包括报销人、部门、日期、金额、用途等信息•发票应按顺序整齐粘贴在粘贴单上，不得重叠，便于查验•同一笔报销的发票应在同一张报销单上，不得拆分•报销单应有报销人、部门负责人和财务负责人的签字•费用超标处理案例某销售人员在接待客户时，餐饮费用超过公司规定的标准正确的处理方式是向部门负责人说明超标原因，获得特殊批准•在报销单上注明超标原因和特批情况•提供详细的客户信息和业务内容说明•附上部门负责人的书面批准文件•超出标准部分可能需要个人承担或由部门预算调剂•发票真伪查验问题发票真伪查验是报销审核的重要环节常见问题包括发票信息不完整、发票真伪无法验证等所有报销发票必须通过税务局发票查验平台验证•电子发票应提供完整的文件，不得只提供纸质打印件•PDF特殊行业发票（如火车票、机票）应按规定查验•无法通过系统查验的发票，需提供额外证明材料•解决报销问题的关键是遵循公司的报销制度，做好事前沟通和事后解释财务部门应定期组织培训，提高员工的报销合规意识，减少报销过程中的问题和冲突培训知识测试选择题样例判断题与案例分析下列哪项不属于流动资产？应收账款存货固定资产预判断题

1.A.B.C.D.付账款流动资产是指在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产（）•

1.计算应收账款周转率的公式是？营业收入÷平均应收账款营业

2.A.B.应收账款周转率越高，表示企业资金周转越慢（）•

2.成本÷平均应收账款平均应收账款÷营业收入平均应收账款÷营C.D.在编制现金流量表时，折旧是经营活动现金流出项目（）业成本•

3.预算管理只是财务部门的工作，与其他部门无关（）下列哪种财务指标反映企业的短期偿债能力？资产负债率流动•

4.

3.A.B.比率毛利率净资产收益率增值税专用发票可以抵扣进项税额，而普通发票不可以（）C.D.•

5.企业所得税的法定税率是多少？

4.A.13%B.17%C.20%D.25%案例分析题某公司年营业收入亿元，成本费用万元，期初资产总额在借贷记账法下，资产类账户的借方表示？增加减少结转

2024180005.A.B.C.万元，期末资产总额万元，请计算该公司的总资产收益率，转入50007000D.并简要分析企业经营状况本测试旨在检验学员对培训内容的掌握情况，涵盖财务基础知识、报表分析、预算管理、税务知识等方面测试结果将作为评估培训效果的重要依据，也可以帮助学员发现自身的知识盲点，有针对性地进行后续学习培训反馈与收获交流现场互动提问参训人员收获分享培训评估与反馈培训结束前，我们将安排分钟的互动提问环节，邀请部分学员分享培训心得和收获，包括对自身工通过培训评估表收集学员对培训内容、讲师表现、30鼓励学员针对培训内容提出疑问或分享自己的见解作的启发和改进计划通过分享，可以促进相互学组织安排等方面的反馈，为改进培训质量提供依据这是澄清疑惑、深化理解的重要环节习和经验交流提问应具体明确，与培训内容相关分享最有价值的学习内容评估培训内容的针对性和实用性•••可以结合自身工作实际提出问题分享如何将所学应用到实际工作中评估讲师的专业水平和授课能力•••对共性问题将优先解答分享培训前后认知的变化评估培训组织和后勤保障情况•••复杂问题可安排课后专门解答提出对未来培训的建议和期望提出改进建议和培训需求•••培训反馈是完善培训体系的重要环节，通过收集和分析反馈意见，我们可以不断优化培训内容和方式，更好地满足学员的学习需求同时，收获分享也能帮助学员巩固所学知识，促进知识的内化和应用课堂讨论与答疑重难点问题答疑共性问题总结财务报表分析方法问题类型典型问题解决思路针对财务报表分析中的指标计算和解读，详细说明各类财务比率的计算方法和分析思财务核算复杂业务的会计处理按照业务实质确定会计科路，帮助学员掌握报表分析的关键技巧目，参考会计准则和案例预算编制技巧报表分析如何发现财务异常运用比率分析、趋势分析和同业比较，关注异常指解答预算编制过程中的常见问题，如销售预测方法、成本估算技巧、预算平衡方法等，标提供实用的预算编制工具和模板预算管理预算执行差异处理分析差异原因，区分责任差异和非责任差异，制定税务筹划策略改进措施围绕税务筹划的合法性和有效性，详细解答不同业务类型的税务处理方法和筹划空间，税务管理新政策的适用范围关注政策文件的具体规定，澄清税务筹划与偷税漏税的界限必要时咨询专业税务顾问财务风险防控内控管理如何防范舞弊风险完善内控制度，加强监督针对财务风险识别和防控的问题，提供系统的风险评估方法和防控措施，帮助学员建检查，建立举报机制立健全的风险管理体系通过系统总结和解答共性问题，可以提高培训的针对性和效率，帮助更多学员解决实际工作中的困惑和难题，提升培训的实用价值结语与后续学习资源推荐书籍学习网站《财务管理》荆新、王化成等著，中国人民大学出版社中国会计视野，专业会计知识交流平台--www.esnai.com《管理会计》孙茂竹著，中国人民大学出版社中国财税网，税务政策解读与案例分析--www.ctax.org.cn《财务报表分析与股票估值》张新民著，机械工业出版社新浪财经，财经新闻与金融市场分析--finance.sina.com.cn《税务筹划实务全书》中国税务出版社中国企业财务管理协会，企业财务管理实践--www.cfemc.org.cn与案例《内部控制与风险管理》陈汉文著，机械工业出版社-中国注册会计师协会，会计准则与审计准则-www.cicpa.org.cn解读交流与咨询培训邮箱，发送邮件咨询培finance.training@company.com训相关问题微信交流群扫描二维码加入财务管理学习交流群，与培训讲师和学员交流线上讲座每月第一周周四晚举办线上财务专题讲座，关注公司内网通知定制咨询针对特定财务问题，可申请一对一专家咨询服务感谢各位参加本次财务培训课程学习是一个持续的过程，希望本次培训能为您的财务工作和职业发展提供帮助我们提供了丰富的后续学习资源，欢迎您继续深入学习和交流记住，优秀的财务管理能力不仅是企业成功的基础，也是个人职业发展的重要资本。