月末摊销、结转、计提的会计账务处理

月末摊销、结转.计提的会计账务处理分录摘要说明会计分录借管理费用等月末根据摊销应由本月负贷长期待摊费用/周1〃长期待摊费用〃担费用转材料〃周转材料〃等账户是否有需要本月摊销的费用进行摊销预提应由本月负月末借财务费用贷应付2担费用根据借款类账户是否有需要本利息月负担的借款利息等需要预提月末借管理费用/制造费计提本月应提累根据〃固定资产〃账户计提〃累用3计折旧计折旧〃当月增加的当月不提，贷累计折旧当月减少的当月照提折旧月末借管理费用/生产成按所发工资总额类别分配职本4计提分配当月已工工资贷应付职工薪酬付职工工资月末借:管理费用等按所发工资总额类别的提工贷应付职工薪酬计提会经费，其中的上缴2%工会经费/教育市工会组织企业自留2%40%5月末经费/职工福利,60%按所发工资总额类别的费提教育经费

1.5%月末按所发工资总额类别的提职工福利费是营业税征收范围的企业要按借:营业税金及附加14%适用税率提营业税贷:应交税费-营业税按主税的计提城建税-城建税计提本月主营业7%-教育税附加务税金及附加按主税的计提教育税附加6按主税的计提地方教育税-地方教育税附3%附加加1%借:生产成本结转制造费用将制造费用转入到生产成本贷:库存商品7借:主营业务成本结转本月销售成按本月已销售的商品成本表结贷:库存商品本转成本8将生产成本中完工部分转入借库存商品产品完工入库到库存商品贷生产成本9借主营业务收入，其他业务收入等主营业务收入转本年利润贷本年利润主营业务成本、销售费用、营业借本年利润结转本月损益税金及附加、管理费用、财务贷主营业务成本费用等转本年利润10销售费用此凭证为月末最后一张凭证,必营业税金及附加须在所有凭证都登记完毕后才管理费用可结转财务费用等借所得税费用计提当期所得季度末按本年利润的贷方余额贷应交税费一应交所税费用计提企业所得税11得税25%结转当期所得季度末所得税费用结转本年利借本年利润润税费用贷所得税费用12（盈利）借本年利润贷利润分配-未分配利年末结转本年利年末结转本年利润至利润分配润润13或（亏损）借利润分配-未分配利润贷本年利润销售业务销售产品都是借:银行存款（应收账款，应收票据，预收账款）贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）结转销售产品的成本是借主营业务成本贷库存商品销售原材料借借:银行存款（应收账款，应收票据,预收账款）贷:其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）结转销售材料的成本是借其他业务成本贷原材料出租设备获得租金是借借:银行存款贷:其他业务收入结转出租所计提的折旧费是借其他业务成本贷累计折旧收到罚款的金额借银行存款贷营业外收入支付罚款，违约支出，捐赠支出应借营业外支出贷银行存款工资业务生产工人的工资记入生产成本，车间一般人员及管理人员工资记入制造费用，行政人员工资计入管理费用，销售人员工资计入销售费用原材料业务采购材料的成本包括价款，运输途中的合理损耗（不要加也不要减），入库前的挑选整理费用（要加），运费（要加）车间领用材料生产计入到生产成本，车间领用一般性消耗材料计入制造费用，行政部门领用材料计入管理费用，销售部门领用材料入销售费用结转业务制造费用结转到生产成本会计分录借生产成本-甲产品-乙产品贷制造费用生产成本生产完结转到库存商品，结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目借库存茴品-甲产品-乙产品贷生产成本-甲产品-乙产品结业产品销售成本会计分录借主营业务成本贷库存商品-甲产品-乙产品结转材料销售成本会计分录借其他业务成本货原材料-甲材料-乙材料结转损益类会计分录（包括收入结转与费用结转）结转收入会计分录借主营业务收入其他业务业务收入投资收益营业外收入贷本年利润结转费用会计分录借本年利润贷主营业务成本其他业务成本营业税金及附加（不包括增值税，所得税）管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出计算所得税借所得税费用贷应交税费-应交所得税交纳所得税借应交税费-应交所得税贷银行存款结转本年利润（盈利）借本年利润贷利润分配-未分配利润结转本年利润（亏损）借利润分酉己-未分酉己利润贷本年利润。