月末摊销、计提、结转的会计账务处理分录

月末摊销、计提、结转的会计账务处理分录账务处理会计分录1摊销应由本月负担费用月末根据〃长期待摊费用〃〃周转材料〃等账户年末结转本年利润至利润分配（盈利）借本年利润贷利润分配-未分配利润或（亏损）借利润分配-未分配利润贷本年利润销售业务销售产品都是借:银行存款（应收账款，应收票据，预收账款）贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）结转销售产品的成本是借主营业务成本贷库存商品销售原材料借借银行存款（应收账款，应收票据，预收账款）贷:其他业务收入（此处千万不能做材料）ii应交税费-应交增值税（销项税）结转销售材料的成本是借其他业务成本贷原材料出租设备获得租金是借借银行存款贷:其他业务收入结转出租所计提的折旧费是借其他业务成本贷累计折旧收到罚款的金额借银行存款贷营业外收入支付罚款，违约支出，捐赠支出应借营业外支出贷银行存款工资业务生产工人的工资记入生产成本，车间一般人员及管理人员工资记入制造费用，行政人员工资计入管理费用，销售人员工资计入销售费用原材料业务采购材料的成本包括价款，运输途中的合理损耗（不要加也不要减），入库前的挑选整理费用（要加），运费（要加）车间领用材料生产计入到生产成本，车间领用一般性消耗材料计入制造费用，行政部门领用材料计入管理费用，销售部门领用材料入销售费用结转业务制造费用结转到生产成本会计分录借生产成本-甲产品-乙产品贷制造费用生产成本生产完结转到库存商品，结转完工产品业务会计分录一定要设明细科目借库存茴品-甲产品-乙产品贷生产成本-甲产品-乙产品结业产品销售成本会计分录借主营业务成本贷库存茴品■甲产品-乙产品结转材料销售成本会计分录借其他业务成本货原材料-甲材料-乙材料结转损益类会计分录（包括收入结转与费用结转）结转收入会计分录借主营业务收入其他业务业务收入投资收益营业外收入贷本年利润结转费用会计分录借本年利润贷主营业务成本其他业务成本营业税金及附加（不包括增值税，所得税）管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出计算所得税借所得税费用贷应交税费-应交所得税交纳所得税借应交税费-应交所得税贷银行存款结转本年利润（盈利）借本年利润贷利润分配-未分配利润结转本年利润（亏损）借利润分配-未分配利润贷本年利润是否有需要本月摊销的费用进行摊销借管理费用等贷长期待摊费用/周转材料2预提应由本月负担费用月末根据借款类账户是否有需要本月负担的借款利息等需要预借财务费用贷应付利息计提本月应提累计折旧月末定资产〃账户计提〃累计折旧〃当月增加的当月不提，当月减少的当月照提折旧借管理费用/制造费用贷累计折旧计提分配当月已付职工工资按所发工资总额类别分配职工工资借管理费用/生产成本贷应付职工薪酬5计提工会经费/教育经费/职工福利费月末，按所发工资总额类别的提工会经费其中的缴市工会组织，企业自留2%2%40%±60%借:管理费用等贷应付职工薪酬月末按所发工资总额类别的提教育经费

1.5%月末按所发工资总额类别的提职工福利费14%6计提本月主营业务税金及附加是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税借:营业税金及附加贷:应交税费-营业税按主税的计提城建税7%-城建税按主税的计提教育税附加-教育税附加3%按主税的计提地方教育税附加1%-地方教育税附加7结转制造费用将制造费用转入到生产成本借:生产成本贷:库存商品8结转本月销售成本按本月已销售的商品成本表结转成本借:主营业务成本贷:库存荀品9产品完工入库将生产成本中完工部分转入到库存商品借库存商品贷生产成本10结转本月损益主营业务收入转本年利润借主营业务收入，其他业务收入等贷本年利润主营业务成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等转本年利润借本年利润贷主营业务成本销售费用此凭证为月末最后一张凭证，必须在所有凭证都登记完毕后才可结转营业税金及附加管理费用财务费用等计提当期所得税费用季度末按本年利润的贷方余额计提企业所得税25%借所得税费用贷应交税费一应交所得税12结转当期所得税费用季度末所得税费用结转本年利润借本年利润贷所得税费用13年末结转本年利润。