中小学财务人员培训课件

中小学财务人员培训课件本培训课程专为中小学财务人员设计，全面覆盖财务规范与实操技能，重点聚焦最新政策要求与风险防控措施根据2025年最新制度修订，为您提供最前沿、最实用的财务管理知识与技能培训目标与意义为什么需要专业培训？中小学财务工作关系到教育资金的有效使用和学校的健康发展通过系统培训，我们旨在•全面提高学校财务人员的专业能力和操作技能•建立健全财务风险防控机制，规范财务操作流程•夯实学校财务管理基础，确保教育经费安全高效使用政策背景与管理要求政策依据《全国教育系统财务管理干部培训实施方案

（2018）》是我国教育财务人员培训的重要指导文件，明确了培训方向与要求培训要求要求各级教育财务人员必须完成规定学时的专业培训，确保培训覆盖面达到100%轮训机制建立全国教育财务人员轮训机制，确保每位财务人员定期接受专业知识更新与技能提升财务人员岗位职责核算职责预算职责负责日常会计核算、凭证审核、账务处理及报表负责年度预算编制、执行监控及调整，确保资金编制工作合理分配报账职责资产职责负责各类票据审核、报销处理、支付申请等日常负责学校固定资产登记、盘点、报废处置等全生业务命周期管理财务管理理论基础掌握基础理论，提升专业素养财务管理理论是指导实践的基础，包括•会计基本假设会计主体、持续经营、会计分期、货币计量•会计基本原则真实性、相关性、可比性、及时性、明晰性•资金流转全过程筹集、配置、使用、核算、监督、绩效评估•财务报表解读资产负债表、收支决算表、项目执行表等教育经费来源与分类财政拨款包括基本公用经费、生均公用经费、教职工工资福利、项目专项资金等，是学校资金的主要来源专项资金包括教育现代化专项、信息化建设专项、特殊教育专项、教师培训专项等，用途明确且专款专用其他收入包括捐赠收入、服务性收费、校园场地租金等非税收入，需按规定纳入财政专户管理教育经费管理制度规范经费管理，确保专款专用教育经费管理必须遵循严格的制度规范财务收支两条线管理所有收入统一上缴财政，所有支出统一从财政拨付资金专款专用要求专项资金必须按照批复用途使用，不得挪用、挤占、截留支出审批权限设置建立分级审批制度，重大支出需集体研究决定预算管理总览预算编制阶段1每年9-12月进行下一年度预算编制，包括需求收集、数据汇总、草案编制、讨论修改、上报审批等环节2预算执行阶段全年按季度组织预算执行，设置执行进度目标，定期分析执行情况，确保资金使用效益预算调整阶段3根据实际情况，可在中期进行预算调整，调整须履行相应审批程序，确保调整合规有效4预算总结阶段年末对预算执行情况进行全面总结分析，评估预算执行效果，为下年度预算编制提供参考预算编制实务科学编制预算，合理配置资源预算编制是财务管理的起点，直接影响学校各项工作的开展预算表结构基本支出预算表、项目支出预算表、收入预算表等常见指标人员经费、公用经费、项目经费、基建经费等教职工经费工资、津贴、社保、福利等标准测算教学经费教学用品、图书资料、实验耗材等分项预算决算编报流程数据准备阶段进行年度账务清理，确保账实相符、账表相符，准备基础数据和会计资料数据填报阶段按照规定格式和要求，填写各类决算报表，确保数据准确无误分析报告阶段撰写决算分析报告，分析经费使用效益和存在问题，提出改进建议审批上报阶段经学校领导审核后，按时上报教育主管部门和财政部门会计核算规范要点规范会计核算，确保账目清晰1科学设置会计科目按照《政府会计制度》和教育部门要求设置会计科目，确保核算口径统一规范2严格审核原始凭证审核凭证的合法性、合规性、完整性和有效性，确保票据实、数字准、内容全3规范编制会计凭证准确填制记账凭证，正确使用会计科目，保持借贷平衡，及时登记账簿学校资产管理基础资产登记资产采购建立资产卡片，录入资产管理系统，贴标签明确责任人按照政府采购程序，进行需求论证、方案制定、招标采购、验收入库等环节资产使用明确使用权限，定期维护保养，确保安全完好资产处置依规进行报废申请、评估鉴定、审批处置，做到资产盘点账销资消每年至少两次全面盘点，核对账实是否相符收入管理实务规范收入管理，确保依法依规学校收入管理是财务工作的重要环节，必须严格遵守相关规定收费依据必须有明确的收费政策依据，严格执行收费标准收费公示在醒目位置公示收费项目、标准、依据等信息票据管理使用规范票据，做到票据连续、完整、规范资金缴库所有收入及时足额缴入财政专户，不得坐支收入核算按照科目分类核算，确保收入数据准确支出管理实务民生保障类支出包括教职工工资福利、社会保险、住房公积金等，是学校刚性支出，需优先保障，按规定标准执行，不得截留或挪用项目类支出包括教学设备购置、基础设施维修、专项活动等，需按照项目预算和进度执行，严格履行审批程序，确保专款专用票据审核要点审核票据的真实性、合法性、完整性，检查票据抬头、日期、金额、印章等要素是否齐全，杜绝虚假票据和白条入账国库集中支付制度掌握国库集中支付，提高资金使用效率账户类型支付流程包括零余额账户、财政专户、预算单先由学校提出用款申请，经主管部门位账户等，各类账户用途和管理要求审核后，由财政国库支付中心直接支不同付给收款人风险防控建立支付前审核、支付中监控、支付后稽核的全过程监督机制，防范资金使用风险银行账户和现金管理基本账户管理专用账户管理严格执行银行账户开设审批程序，定期清专项资金必须单独设立账户，专款专用，理长期不动户，及时撤销不必要的账户，不得混合使用，并接受相关部门监督检每月按时核对银行对账单查现金管理严格执行现金使用范围和限额规定，设置专人负责，每日盘点，保证账款相符，确保现金安全会计档案管理规范档案管理，确保资料完整会计档案是学校重要的历史记录，必须妥善保管档案分类会计凭证类、会计账簿类、财务报表类、其他类保管年限•永久保管决算、重要合同、财产清册等•30年保管会计总账、固定资产卡片等•10年保管记账凭证、银行对账单等电子化管理逐步实现档案数字化，提高管理效率财务信息公开制度政策依据《政府信息公开条例》、《教育收费公示制度》等法规要求学校财务信息必须向社会公开，接受监督公开内容包括收费项目和标准、预决算情况、专项资金使用、重大采购信息等，涉及个人隐私信息除外公开渠道通过学校官网、公示栏、家长会等多种渠道公开，确保信息及时、准确、易获取咨询处理设立专门岗位负责回应师生和家长的财务咨询，及时解答疑问，增强透明度审计检查与整改积极配合审计，及时整改问题审计是学校财务管理的体检，应认真对待常见审计类型•年度财务审计•专项资金审计•领导干部经济责任审计•基建项目审计等审计重点预算执行、收支真实性、专项资金使用、资产管理等整改流程接受审计→制定整改方案→落实整改措施→反馈整改结果财务管理常见难点1预算执行偏离问题表现为预算执行率低或超预算支出现象解决方法加强预算编制科学性，建立预算执行动态监控机制，及时调整预算，确保预算与实际需求相符2票据收集不规范问题表现为白条入账、票据不合规等解决方法加强财务人员和报销人员培训，明确票据要求，建立票据审核责任制，严格执行先票后款原则3经费结转难题表现为年底突击花钱或大量资金结转解决方法科学编制资金使用计划，均衡安排支出进度，合理控制结转结余资金规模，提高资金使用效益内部控制管理制度建立健全内控机制，防范财务风险内部控制是保障学校财务安全的重要防线建立目的防范舞弊风险，确保财务信息真实可靠，保障资产安全核心原则不相容岗位相互分离，如审批与执行分离、保管与记录分离关键环节•授权审批控制明确各级审批权限和程序•责任分工控制建立岗位责任制，明确岗位职责•会计系统控制规范会计核算流程和方法•财产保护控制加强实物资产管理和定期盘点财务风险防控体系风险识别全面梳理财务管理各环节可能存在的风险点，如预算执行、资金使用、资产管理等方面的风险风险评估对识别出的风险进行分析评估，确定风险发生的可能性和影响程度，划分风险等级风险控制针对不同风险制定相应的控制措施，包括预防性控制、发现性控制和纠正性控制风险监控持续监测风险控制措施的执行情况，及时发现和处理新的风险点，不断完善风险防控体系廉政风险与财经纪律强化廉政意识，严守财经纪律财务人员是学校守财人，必须廉洁自律纪律红线•严禁私设小金库•严禁虚报冒领资金•严禁挪用公款•严禁接受贿赂行为规范恪守职业道德，遵守财经法规，不越权、不违规、不徇私警示教育通过典型案例学习，增强风险防范意识和自律意识资产配置与绩效评价需求论证进行充分的需求调研和论证，确保资产配置符合实际需要，避免重复购置和过度配置审批配置严格执行资产配置标准和审批程序，重大资产配置须经集体决策，避免个人决定绩效评估建立资产使用绩效评价指标体系，定期评估资产使用效益，为下一步资产配置提供依据优化调整根据评估结果，及时调整资产配置策略，盘活闲置资产，提高资产使用效率财务软件与信息化建设推进财务信息化，提升管理效能信息化是财务管理现代化的重要支撑财务管理信息系统实现预算管理、收支管理、资产管理等业务的信息化处理智能报账系统通过移动端提交报销申请，实现线上审批、进度查询和电子档案管理电子票据系统支持电子发票验真、存储和查询，减少纸质票据管理成本数据分析平台对财务数据进行多维度分析，为管理决策提供支持智能财务数据分析报表自动生成通过智能财务系统，可实现预算执行、资金使用、费用分析等多种报表的自动生成，大幅减少手工整理工作量，提高报表生成效率和准确性数据可视化将复杂的财务数据转化为直观的图表，如预算执行率饼图、经费使用趋势线图、支出结构柱状图等，帮助管理者快速理解数据含义数据驱动决策基于历史数据分析，预测未来资金需求，发现经费使用规律，为学校资源配置和财务规划提供科学依据，实现精准管理财务报表编制与解读掌握报表技能，提升分析能力财务报表是反映学校财务状况的重要工具主要报表类型资产负债表反映学校资产、负债和净资产情况收支决算表反映学校收入、支出和结余情况预算执行表反映预算安排和执行差异情况关键指标分析资产负债率评估学校债务风险预算执行率评估预算管理水平经费支出结构评估资金使用合理性业务流程规范化建设流程优化流程梳理精简不必要环节，整合相似流程，提高业务办理效率全面梳理学校各类财务业务流程，明确各环节责任主体和操作规范流程标准化制定统一的业务流程标准和操作指南，确保操作一致性持续改进定期评估流程执行效果，根据反馈持续优化完善流程实施组织培训，推广标准流程，监督执行情况财务共享服务模式探索共享服务，提高资源效率财务共享服务是适应教育管理体制改革的新模式共享服务中心集中处理多所学校的财务核算、报账、资产管理等标准化业务，释放学校财务人员精力多校区财务集中管理实现财务政策统

一、流程统

一、标准统一，便于统筹资源调配优势•提高财务处理效率和专业水平•降低财务运营成本•加强财务风险控制•促进财务数据共享与分析预算执行监控机制实时监控预警机制利用信息系统实时跟踪预算执行情况，动态掌握资金使用进度，及时发设置预算执行预警指标，如执行率过低或过高、超预算支出等，当达到现执行异常系统可自动生成执行进度报表，便于管理者随时了解执行预警阈值时，系统自动提醒相关责任人，确保及时干预状况纠偏措施绩效评估针对预算执行偏差，制定相应的纠偏措施，如调整支出计划、申请预算定期对预算执行情况进行绩效评估，分析执行效果，总结经验教训，为调整、加强项目进度管理等，确保预算执行与计划相符下一年度预算管理提供改进依据项目资金管理规范项目立项阶段1编制详细的项目实施方案和资金预算，明确项目目标、实施计划、资金需求和预期效益，按程序报批后实施2资金分解阶段将项目总预算分解到具体子项目和实施环节，确定各阶段资金使用计划和责任主体，建立项目台账过程管控阶段3严格执行项目资金专户管理和专账核算，定期检查资金使用情况，确保专款专用，防止截留、挤占、挪用4结题清算阶段项目完成后，及时进行资金清算，编制项目决算报告，分析资金使用效益，对结余资金按规定处理教育专项资金管理规范专项资金管理，确保专款专用教育专项资金是指向学校拨付的具有特定用途的资金主要种类•义务教育保障专项资金•教育信息化建设专项资金•薄弱学校改造专项资金•教师培训专项资金等管理要求专户核算、专款专用、单独建账、单独核算绩效评估定期对专项资金使用效益进行评估，确保资金使用效果常见违规挤占挪用、超范围使用、虚列支出、截留不用等政策与法规更新近年政策变化财政部门陆续出台新的《政府会计制度》，教育部门调整完善中小学预算拨款标准，统一规范学校收费项目和标准，加强学校资产管理和绩效评价制度建设十四五政策亮点加强教育经费统筹，优化支出结构，完善绩效管理，推进财务信息化建设，强化财务内控和风险防范，建立健全教育经费监管长效机制法规培训与落实建立政策法规学习机制，组织财务人员定期学习最新政策，及时调整工作方法，确保各项财务工作符合最新法规要求财务工作日常管理月度管理季度管理月末结账、报表编制、银行对账、预季度决算、专项资金检查、内控评算执行分析估、绩效分析日常管理年度管理每日现金盘点、票据整理、凭证录年度决算、资产盘点、档案整理、工入、账务核对作总结24财务培训与继续教育坚持学习提升，保持专业水准财务人员需要不断学习，更新知识结构轮训机制按照分级负责、分类培训、全员覆盖的原则，建立财务人员培训轮训制度培训内容•政策法规类最新财经法规、制度政策•业务技能类会计核算、预算管理、资产管理•信息技术类财务软件、数据分析、信息安全学习方式集中培训、网络课程、研讨交流、自学考证等考核要求每年完成规定学时，考试考核合格，学习成果与绩效挂钩培训管理与运行机制需求调研通过问卷调查、座谈会等方式，了解财务人员培训需求，为培训内容设计提供依据课程开发根据需求调研结果，结合政策要求和实际工作需要，开发针对性强、实用性高的培训课程组织实施选择合适的培训时间和方式，聘请专业讲师，组织培训活动，确保培训质量和效果评估改进对培训效果进行评估，收集反馈意见，不断改进培训内容和方式，提高培训质量培训对象与分层策略财务人员职业素养建设服务意识职业道德财务工作本质是服务工作，应树立以师恪守诚信、廉洁、公正、保密等职业道德生为中心的服务理念，热情耐心解答咨准则，自觉抵制各种不正之风，做到依法询，简化办事流程，提高服务效率，赢得理财、合规操作、客观公正、不谋私利师生理解和支持民本理财坚持教育优先、学生为本的财务理念，优化资源配置，确保有限资金用在教育教学最需要的地方，切实提高经费使用效益现代职业道德案例以案释法，以案促改通过真实案例教育，增强职业道德意识坚守底线案例讲述财务人员在压力面前坚持原则、拒绝违规的真实故事，弘扬正能量违规处理案例剖析财务人员因违反财经纪律受到处分的案例，警示教育和防微杜渐职业诚信建设•诚实报账，不弄虚作假•如实核算，不隐瞒问题•公正对待，不优亲厚友•保守秘密，不泄露信息中小学典型案例分析1会计差错与纠正实例某学校在账务处理中将应计入固定资产的教学设备误计入费用支出，导致年度决算报表数据失真发现问题后，及时进行账务调整，更正会计记录，重新编制决算报表，并加强会计人员业务培训，完善内部审核机制2大额支出风险防范案例某学校改造工程支出未经集体研究决定，由校长个人签字批准，且未严格履行政府采购程序，导致资金使用不当整改措施建立三重一大事项集体决策制度，完善大额支出审批流程，严格执行政府采购规定3信息公开引发家长投诉处理某学校未及时公开收费项目和标准，引发家长质疑和投诉学校迅速整改全面梳理收费项目，在显著位置公示收费标准和依据，设立家长咨询窗口，及时回应关切，消除疑虑校园风险事件应急处理一级响应重大财务安全事件，如资金丢失、重大违规、系统瘫痪等1二级响应2较大财务风险事件，如预算重大调整、专项审计问题等三级响应3一般财务问题，如操作失误、家长投诉、小额资金差错等针对不同级别风险事件，建立相应的应急处理预案和责任追究机制一级响应需立即上报主管部门，启动应急预案，组织专项调查；二级响应由学校领导班子集体研究处理；三级响应由财务部门负责处理并报告结果新技术在财务管理中的应用拥抱技术变革，引领管理创新区块链技术利用区块链不可篡改的特性，建立电子票据真伪验证系统，提高财务信息透明度，防止票据造假和虚假报销移动支付推广校园移动支付平台，实现学费缴纳、报销申请、经费审批等业务的移动化办理，提高服务便捷性智能预测运用人工智能和大数据技术，分析历史财务数据，预测未来经费需求，优化预算编制，提高资金使用效率双减政策下的经费管理优化资源配置，确保政策落实双减政策背景下的财务管理新要求经费结构优化增加课后服务、教师培训、教学资源建设等方面的经费投入，保障教学质量提升活动资金管理•严格课后活动经费管理•规范教师课后服务补助发放•合理配置活动场地和设备资源校外培训监管配合相关部门，做好校外培训机构资金监管，防范培训费用过高和资金风险绿色学校与节约型经费管理节能减排专项经费设立节能减排专项经费，用于校园节能设施改造、绿色技术应用、节能宣传教育等，推动校园低碳发展建立专项资金绩效评价机制，量化节能减排成效绿色采购流程在采购过程中优先选择节能环保产品，将绿色环保指标纳入采购评审体系，从源头上推动绿色消费制定绿色采购目录，明确采购标准和要求资源节约自查定期开展水电气等资源使用情况自查，分析能耗数据，找出浪费环节，制定节约措施建立光盘行动等节约活动的常态化机制，培养师生节约习惯财务管理国际经验借鉴他山之石，可以攻玉借鉴国际先进经验，提升财务管理水平学校财务自主权借鉴发达国家赋予学校更大财务自主权的做法，在确保规范的前提下，增强学校资金使用灵活性多元投入机制学习国外多渠道筹措教育经费的经验，拓宽学校资金来源，形成以政府投入为主、社会力量参与的多元化投入格局财务信息公开借鉴国外学校财务信息全面公开的做法，主动接受第三方监督，提高财务透明度成本绩效管理引入国际先进的教育成本核算方法和绩效评价体系，提高教育经费使用效益财务工作创新案例分享绩效绑定资金分配某示范中学创新实施教学绩效与资金分配挂钩机制，根据教师教学质量、学生成绩提升、教研成果等指标，科学分配教学奖励性经费，激发教师教学积极性，提高教育教学质量智能报账系统某区教育局试点智能报账系统，实现报销全流程线上办理，从提交申请到审批支付全程可追溯，大幅提高报账效率，减少纸质单据流转，节约行政成本，受到师生好评小微创新资金某中学设立小微创新资金池，支持教师课堂教学创新和学生创新项目，简化小额资金审批流程，建立更灵活的使用机制，有效激发了教师和学生的创新热情财务管理工作展望数字化转型财务管理将向全面数字化转型，实现数据自动采集、智能处理和可视化分析，提高决策科学性和财务工作效率人才复合化未来需要既懂财务、又懂教育、还懂信息技术的复合型人才，财务人员角色将从核算型向管理型和战略型转变政策引领化政策导向将更加注重绩效管理和风险防控，财务工作将从传统核算向现代财务管理体系转变，更好服务教育发展主要参考文件与政策掌握政策法规，确保依法理财财务人员必须熟悉以下政策文件法律法规•《中华人民共和国预算法》•《中华人民共和国会计法》•《政府会计制度》教育财务政策•《教育部关于加强中小学财务管理的意见》•《中小学校财务制度》•《义务教育经费保障机制改革方案》线上资源教育部财务司网站、财政部门官网、地方教育财务管理平台常见问题与解答预算执行问题问预算执行进度不均衡，年底突击花钱如何避免？答建立季度预算执行计划，设定阶段性执行目标，定期分析执行情况，对执行滞后项目及时预警并采取措施同时，加强项目前期准备工作，确保项目能按计划实施专项资金问题问专项资金使用范围不明确，如何确保合规使用？答仔细研读专项资金管理办法，明确支出范围和标准；对不明确的事项，及时向主管部门咨询；建立专项资金审核制度，重大支出事项集体研究决定；保留完整的资金使用记录和佐证材料资产管理问题问资产账实不符，如何解决？答首先全面清查资产，找出差异原因；其次规范入账手续，确保新增资产及时入账；再次完善资产领用、调拨、报废手续，实行全过程管理；最后建立定期盘点制度，确保账实相符总结与行动建议不忘初心，砥砺前行做好中小学财务工作，需要我们夯实基础牢固掌握财务管理基本理论和操作技能，确保日常工作规范有序提升能力不断学习新知识、新技术，提高分析问题和解决问题的能力持续学习树立终身学习理念，及时更新知识结构，适应财务管理新要求守好底线恪守职业道德，严守财经纪律，做廉洁自律的表率服务教育心系教育事业，服务师生需求，为学校发展提供有力保障。