跟踪审计实施方案

***工程全过程跟踪审计实施方案***有限公司***年***月到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间的检验

5、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理

（三）、造价控制措施为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施A、经济技术措施

1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施；

2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在2%误差范围内；

3、分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批；

4、认真审核施工单位申报的施工组织经济技术方案，对可行的方案进行经济技术分析，对可能的多种方案进行优化，选择最经济、合理、可行的方案作为最终方案；

5、对应用于工程的新技术、新工艺、新材料、新设备进行事前测算，比较其性价比，分析由何方承担该费用，尽可能减少建设单位的额外支出；

6、于随时出现的设计变更，计算出其对总造价的影响，分析其经济合理性和费用的承担方，自主向建设单位提供参考意见，同时及时调整预算造价；

7、对施工单位申报的工程经济签证，分析其费用是否应由建设单位承担，避免定额内已含的项目进行重复计算，并及时进行现场复核、调整预算造价；

8、认真复核经建设监理单位确认的工程进度结算，对于超出实际造价的部分，及时通知建设单位进行调整，并对其进度款支付提出合理化建议;

9、认真复核材料、设备计划，查对产地、规格和型号，核实价格，确定材料用量，避免高估冒领的材料化转为施工单位的流动资金；

10、施工过程中发生的合约外报价，审核其依据，分析其适用的定额、套项、工程类别，确定合理的审批价；

11、考察材料设备市场价格，搜集材料设备价格信息，为建设单位进行材料选择决策提供参考；

12、认真审核施工单位提报的竣工结算，出具工程量计算底稿，对与施工单位产生分歧的问题，咨询市定额站、省定额站，并报建设单位最终确定B、合同措施

1、认真阅读施工合同、材料设备供应合同、分包合同等合同草拟文本，结合定额，对影响造价的条款提出修改参考意见；

2、对合同中约定不明确的事项，及时向建设单位提出合理解决建议，促使其做到事前控制，避免被动局面，从而造成不应有的损失；

3、参与合同修改、补充工作，分析其对工程造价的影响；

4、分析合同条款，对施工单位的违约事项，及时向建设单位提出索赔建议；对建设单位的违约事项及可能的违约事项，及时向建设单位提出反索赔建议或尽可能避免索赔；

5、根据合同条款，计算施工单位因工期、质量等造成的违约款项，在竣工结算价款中扣除C、组织措施

1、配备精兵强将，派足各专业人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）进驻现场，落实好任务分工和职能分工；

2、建立健全审计责任制，责任落实到每个人，并进行量化，实行奖罚制度；

3、配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，并输入微机保存

四、对本工程全过程跟踪审计的建议结合本工程跟踪审计特点及我们自身优势，根据我公司多年来控制工程造价的经验，提出如下建议

1、结合工程投资的实际情况，组织经济专家对设计方案、施工图进行评审,提出详细的优化意见；

2、建立完善的招标制度，招标投标的整个过程由经济方面的专家参与进行;

3、制定合同审查会签制度，对合同中的经济条款由经济专家进行把关，避免经济纠纷的发生；

4、加强对施工中的经济签证的审查，建立审查、论证的工作流程；

5、加强基建财务管理，特别是建设单位供应材料的财务科目的管理；

6、建立完善的设备、材料采购制度，由经济专家参与设备造型、材料的选用、市场询价等工作；

7、建立完善的工程造价管理体系，把合理控制工程造价渗透到工程建设的每个环节，使监理、跟踪审计互相配合、相互促进；

8、在本工程审计中标后、业务实施前，对所有参与本工程执业人员进行法制教育，重温《建筑法》、《招投标法》等，已使所有执业人员遵循国家有关法律进行审计

五、企业优势公司具有政府采购代理甲级资质、建设工程招标代理甲级资质、中央投资代理暂定级资质、造价咨询甲级资质，主要从事招标代理、造价咨询、工程建设监理、项目管理及项目可行性研究等业务公司现有工程技术人员*余名，招标代理从业人员*余名；其中注册招标师*名,注册造价工程师*名，注册监理工程师*名，国家一级注册建筑工程师*名，国家一级注册结构工程师*名，注册建造师*名，高级工程师*名，工程师*名拥有大批经验丰富且擅长工程管理的专业技术人才是公司的一大特点由于我们始终坚持诚信为本、质量第

一、全心全意为客户服务、为改革开放服务、为社会主义建设服务的宗旨；坚持客观公正、实事求是、依法执业、维护委托人的合法权益的原则，赢得了客户及主管上级的一致好评

六、结束语若我公司有幸参加该工程的跟踪审计，我们相信完全有能力承担该工程全过程跟踪审计任务，并以本工程全过程审计大纲中各项条款作为造价控制实施工程中的承诺予以实施针对本工程所确定的服务项目，组织工程所需主业人员迅速进入施工现场展开工作，并认真按照公司质量体系标准，有效控制工程造价我公司本着“依法维护业主利益，公正处理各方面关系，确保投资者取得最佳效益”的宗旨，积极热情为业主服务，卓有成效的搞好工程项目建设的投资目标控制及合同管理，协调好工程建设有关各方的关系我公司将依照业主对该工程项目所提出的各项要求，按照造价咨询合同，选派精干、高效、经验丰富具有高、中级职称的年龄专业结构配套合理的专业造价人员组织、实施造价控制，向业主交一份满意的答卷，为贵单位的建设做出贡献附表一跟踪审计周报工程名称编制日期天气情况

一、审计工作情况

二、工作进度及审计重点

三、备注（成果提炼）部位及说明附表二跟踪审计月报工程名称建设单位设计单位监理单位施工单位审计单位工程概况进度情况分析本月工程投资分析工程名称中标价合同价工程投资分析项目管理建议工程名称中标价合同价建议和信息我公司系***,企业资质为***我公司经过近几年的稳步、快速发展，在*承接了大量的民用基建、公共基础建设项目的跟踪审计和竣工结算审计等咨询服务工作，专业涵盖房屋建筑工程、市政工程、公路工程、水利工程、园林工程等，积累了丰富的咨询经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理模式，尤其是在工程造价跟踪审计中，逐步摸索出了一套行之有效的跟踪审计质量管理办法和成熟的跟踪审计操作程序，受到了委托方的一致好评我公司有幸得到***工程的跟踪审计委托任务，我公司将恪守职业道德、严守执业纪律，充分发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制方案实施技术与经济相结合的控制手段，把工程造价控制渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪审计对项目建设投资控制的重大意义，特制定本实施方案部位及说明本月工程变更、签证汇总表编号内容时间备注

一、跟踪审计依据

1、《中华人民共和国审计法》及其实施条例；

2、《中华人民共和国国家审计准则》；

3、《中华人民共和国建筑法》；

4、《中华人民共和国合同法》；

5、《中华人民共和国招标投标法》；

6、《中华人民共和国预算法》；

7、《建设项目审计处理暂行规定》；

8、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》；

9、《山东省建设工程造价管理办法》、《工程量清单计价规范》

10、中价协

（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；

11、中价协

（2002）第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》；

13、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》；

14、本项目的管理委托合同、施工合同、设计合同、监理合同及其他相关合同；

15、本项目的工程招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书；

16、批准的设计概算和修编概算书；

17、施工图、中间计量图、竣工图；

18、工程《设计变更通知单》及相关的工程变更文件；

19、国家及山东省、日照市造价管理部门有关规定

二、跟踪审计宗旨

1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《政府投资建设项目跟踪审计任务委托合同》的约定和本公司跟踪审计的规章制度，依法维护各参与实施单位的权益

2、加强对工程投资的计划管理和使用建议，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高项目建设投资效益的最大化和真实体现

3、协助委托方提高建设投资的控制及有关管理制度落实，跟踪、分析和记录项目实施的全过程，发现并建议委托方纠正实施过程出现的偏差，及时协调解决项目实施过程的纠纷降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失

4、提醒参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化

5、有效地利用专业的、技术的专长与方法去协助委托方计划和控制投资、造价、工程质量、利润与风险，并使之贯穿于整个项目的始终，它是一个动态的管理过程

三、项目实施方案

（一）、审计方案如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案

1、成立跟踪审计小组，配备土建、安装与市政等专业人员，都具有专业技术职业资格证书；

2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计资料

3、将过程中出现的设计变更和签证资料回报公司，由公司统一进行专项研讨会，制定出性价比最高的方案汇报甲方

4、项目进行过程中出现投标以外的材料价格或者是设备价格，我们将对于施工单位上报的价格进行严格审核、审查，做到每一个价格都是最实际的价格,禁止存在虚假乱报价格

5、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；

6、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础

7、最终审计对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对,首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算,实事XX,客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价

（二）审计工作步骤

1、资料收集阶段合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料

2、跟踪审计和初算阶段

（1）、跟踪审计签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料审计部经理会定期去工地进行审查工程师的跟踪审计资料是否达完善公司会根据周报以及施工过程中出现的疑难问题进行研讨会,制定出适合本项目的成本控制策略每周六对本周的工程进展以及现场勘查的情况进行整理，形成周报（用文字和照片的形式对于隐蔽部分以及施工单位未按照图纸施工部分进行表述，以作为竣工结算依据，格式见附表一），每个月整理成月报（格式见附表二）形式上报甲方，以便于甲方更深入的了解到项目进展状况待项目竣工后打印出一套完整的跟踪资料上报甲方根据合同、现场的施工进度审核施工单位上报的进度款，并提供动态调整意见

（2）、初算跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量初步计算工作

3、竣工结算初审工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题初审完毕，向业主提交初审结果

4、竣工结算会审初审完毕后进入会审阶段由业主（监理）、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案该阶段计划20个工作日

5、出具最终审核报告在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日

（三）、审计工作内容

1、复核经建设监理单位确认的施工图预算；

2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；

3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；

4、复核施工组织设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方案；

5、复核监理单位投资控制计划；

6、提供有关工程投资方面的咨询；

7、复核工程经济签证；

8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见；

9、为保证工程节约投资提供合理化建议；

10、审核工程最终结算

（四）审计方法如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然

（1）、工程量计算采用北京广联达工程预算软件；

（2）、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件；

（3）、定额采用北京广联达开发的在山东省通用的预算软件；

（4）、计算书全部采用电子表格打印

（五）审计所需资料本工程审计需要下列资料

1、施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）；

2、施工图预算；

3、图纸会审记录；

4、设计变更记录；

5、工程经济签证；

6、材料签价单；、月结算（月报量）；

78、已审批的施工组织设计（施工方案）；

9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同；

10、洽商、补充协议；

11、中标通知书、投标书等另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验收记录）、会议纪要等

（六）、合理化建议

1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付

2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见

3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务给业主当好参谋，维护好业主的合法利益

4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见

四、跟踪审计项目实施保证措施

一、工程结算评审工作的指导思想、目标1以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现2认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低3严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制

二、质量保证措施

1、我所将组建强有力的项目审核小组在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作初步确定由下列人员具体负责项目审核工作由焦弘扬担任项目负责人，后续会根据甲方要求委派相应专业审计人员进行跟踪审计

2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管所长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我所规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任

3、对竣工结算，严格履行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告

4、严格遵守职业道德，坚持实事、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做。