2025年注册税务师税法二税收筹划策略模拟试卷

年注册税务师税法二税收筹划策略模拟2025试卷考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求从下列各题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将该答案的字母填入题后的括号内

1.企业在税收筹划过程中，以下哪种策略属于避税策略？（）A.利用税收优惠政策B.采取合法手段调整企业财务结构C.利用税收法律法规的漏洞D.采取合法手段降低税负

2.以下关于税收筹划的表述，正确的是（）A.税收筹划是非法的逃税行为B.税收筹划是企业为实现税收利益最大化而采取的合法手段C.税收筹划是企业规避税收风险的行为D.税收筹划是企业对税收法律法规的盲目遵循

3.以下关于企业所得税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过减少应纳税所得额来降低企业所得税税负B.企业可以通过增加应纳税所得额来降低企业所得税税负C.企业可以通过延长纳税期限来降低企业所得税税负D.企业可以通过逃避税款来降低企业所得税税负

4.以下关于增值税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过扩大销售额来降低增值税税负B.企业可以通过减少进项税额来降低增值税税负C.企业可以通过调整税率来降低增值税税负D.企业可以通过增加应纳税额来降低增值税税负

5.以下关于个人所得税税收筹划的表述，正确的是（）A.个人可以通过减少工资、薪金所得来降低个人所得税税负B.个人可以通过增加专项附加扣除来降低个人所得税税负C.个人可以通过逃避税款来降低个人所得税税负D.个人可以通过延长纳税期限来降低个人所得税税负

6.以下关于关税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过提高进口商品价格来降低关税税负B.企业可以通过降低进口商品价格来降低关税税负C.企业可以通过调整关税税率来降低关税税负D.企业可以通过逃避关税来降低关税税负

7.以下关于消费税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过减少应税消费品的销售额来降低消费税税负B.企业可以通过提高应税消费品的销售额来降低消费税税负C.企业可以通过调整消费税税率来降低消费税税负D.企业可以通过逃避消费税来降低消费税税负

8.以下关于资源税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过减少资源税应税产品的销售额来降低资源税税负B.企业可以通过提高资源税应税产品的销售额来降低资源税税负D.企业可以通过逃避资源税来降低资源税税负

9.以下关于房产税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过减少房产税应税房产的面积来降低房产税税负B.企业可以通过增加房产税应税房产的面积来降低房产税税负C.企业可以通过调整房产税税率来降低房产税税负D.企业可以通过逃避房产税来降低房产税税负

10.以下关于城镇土地使用税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过减少城镇土地使用税应税土地的面积来降低城镇土地使用税税负B.企业可以通过增加城镇土地使用税应税土地的面积来降低城镇土地使用税税负C.企业可以通过调整城镇土地使用税税率来降低城镇土地使用税税负D.企业可以通过逃避城镇土地使用税来降低城镇土地使用税税负

二、多项选择题要求从下列各题的五个备选答案中选出两个或两个以上正确答案，并将该答案的字母填入题后的括号内

1.以下关于税收筹划的表述，正确的是（）A.税收筹划是企业为实现税收利益最大化而采取的合法手段B.税收筹划是企业规避税收风险的行为C.税收筹划是企业对税收法律法规的盲目遵循D.税收筹划是非法的逃税行为E.税收筹划是企业为实现经济效益最大化而采取的合法手段

2.以下关于企业所得税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过减少应纳税所得额来降低企业所得税税负B.企业可以通过增加应纳税所得额来降低企业所得税税负C.企业可以通过延长纳税期限来降低企业所得税税负D.企业可以通过逃避税款来降低企业所得税税负E.企业可以通过调整会计政策来降低企业所得税税负

3.以下关于增值税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过扩大销售额来降低增值税税负B.企业可以通过减少进项税额来降低增值税税负C.企业可以通过调整税率来降低增值税税负D.企业可以通过增加应纳税额来降低增值税税负E.企业可以通过逃避增值税来降低增值税税负

4.以下关于个人所得税税收筹划的表述，正确的是（）A.个人可以通过减少工资、薪金所得来降低个人所得税税负B.个人可以通过增加专项附加扣除来降低个人所得税税负C.个人可以通过逃避税款来降低个人所得税税负D.个人可以通过延长纳税期限来降低个人所得税税负E.个人可以通过调整税率来降低个人所得税税负

5.以下关于关税税收筹划的表述，正确的是（）A.企业可以通过提高进口商品价格来降低关税税负B.企业可以通过降低进口商品价格来降低关税税负C.企业可以通过调整关税税率来降低关税税负D.企业可以通过逃避关税来降低关税税负E.企业可以通过增加进口商品数量来降低关税税负

四、简答题要求请简要回答以下问题

1.简述税收筹划的原则

2.简述税收筹划与企业经营战略的关系

3.简述税收筹划与会计处理的关系

五、论述题要求结合实际案例，论述企业如何通过税收筹划降低增值税税负

六、案例分析题要求阅读以下案例，回答提出的问题案例某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产销售电子产品业务近年来,企业销售额逐年增长，但税负较重为了降低税负，企业决定进行税收筹划问题

1.分析该企业增值税税负较重的原因

2.提出该企业可以采取的税收筹划策略，并说明其可行性本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.C.利用税收法律法规的漏洞解析避税策略是指企业利用税收法律法规的漏洞或者不足，采取合法手段减少应纳税额的行为

2.B.税收筹划是企业为实现税收利益最大化而采取的合法手段解析税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负，实现税收利益最大化的行为

3.A.企业可以通过减少应纳税所得额来降低企业所得税税负解析企业所得税的税负与应纳税所得额成正比，减少应纳税所得额可以降低企业所得税税负解析增值税的税负与进项税额成正比，减少进项税额可以降低增值税税负

5.B.个人可以通过增加专项附加扣除来降低个人所得税税负解析个人所得税的税负可以通过增加专项附加扣除来降低，这是国家规定的合法税收筹划手段

6.B.企业可以通过降低进口商品价格来降低关税税负解析关税的税负与进口商品价格成正比，降低进口商品价格可以降低关税税负

7.C.企业可以通过调整消费税税率来降低消费税税负解析消费税的税负可以通过调整税率来降低，这是国家规定的合法税收筹划手段

8.C.企业可以通过调整资源税税率来降低资源税税负解析资源税的税负可以通过调整税率来降低，这是国家规定的合法税收筹划手段

9.A.企业可以通过减少房产税应税房产的面积来降低房产税税负解析房产税的税负与应税房产的面积成正比，减少应税房产的面积可以降低房产税税负

10.A.企业可以通过减少城镇土地使用税应税土地的面积来降低城镇土地使用税税负解析城镇土地使用税的税负与应税土地的面积成正比，减少应税土地的面积可以降低城镇土地使用税税负

二、多项选择题

1.A,B,E解析税收筹划是合法的，旨在实现税收利益最大化和经济效益最大化

2.A,E解析企业所得税可以通过减少应纳税所得额和调整会计政策来降低税负

3.A,B,C解析增值税可以通过扩大销售额、减少进项税额和调整税率来降低税负

4.A,B解析个人所得税可以通过减少工资、薪金所得和增加专项附加扣除来降低税负

5.A,B,C,D解析关税可以通过降低进口商品价格、调整关税税率、增加进口商品数量和逃避关税来降低税负

四、简答题

1.税收筹划的原则包括合法性、合理性、经济性、风险可控性和前瞻性解析合法性是指税收筹划必须遵守税法规定；合理性是指税收筹划策略应与企业的经营目标和实际情况相符；经济性是指税收筹划应为企业带来经济效益；风险可控性是指税收筹划应避免法律风险和税务风险；前瞻性是指税收筹划应具有前瞻性，预见未来的税收政策变化

2.税收筹划与企业经营战略的关系体现在税收筹划是企业实现经营战略的重要手段，通过税收筹划可以降低税负，提高企业盈利能力，实现企业战略目标

3.税收筹划与会计处理的关系体现在税收筹划需要依据会计处理原则和方法，通过调整会计政策来实现税收筹划目标；同时，会计处理需要考虑税收筹划的影响，确保会计信息的真实性和合规性

五、论述题解析企业可以通过以下策略降低增值税税负

1.优化供应链管理，降低采购成本，减少进项税额；

2.优化销售策略，提高销售额，增加销项税额；

3.优化财务结构，合理利用税收优惠政策，降低税负；

4.加强内部管理，提高运营效率，降低成本；

5.合理利用税收筹划工具，如增值税专用发票、进项税额抵扣等

六、案例分析题

1.该企业增值税税负较重的原因可能包括销售规模较大，但进项税额抵扣不足；成本控制不力，导致进项税额减少；未充分利用税收优惠政策等

2.该企业可以采取的税收筹划策略包括

1.优化采购策略，降低采购成本，增加进项税额抵扣；

2.优化销售策略，提高销售额，增加销项税额；

3.加强成本控制，降低成本，减少进项税额；

4.合理利用税收优惠政策，如增值税即征即退、出口退税等；

5.加强税务筹划，合理调整会计政策，降低税负。