2025年注册税务师税法二税务审计与检查试卷

年注册税务师税法二税务审计与检查试2025卷考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求从下列各题的四个备选答案中选出一个最符合题意的答案，并将其编号填入题后的括号内i.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务行政处罚的情形是（）A.税务机关对纳税人偷税行为的处罚B.税务机关对纳税人欠税行为的处罚C.税务机关对纳税人未按期申报的处罚D.税务机关对纳税人逃避追缴欠税行为的处罚

2.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）A.代为办理税务登记B.代为办理纳税申报C.代为办理税务审计D.代为办理税务检查

3.税务机关在税务稽查中，对纳税人采取强制措施的主要目的是（）A,追回税款B.惩罚违法行为C.保护国家税收权益D.促进纳税人依法纳税

4.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关应当采取的税务稽查措施的是（）A.查账B.查库C.查验D.查封

5.下列各项中，不属于税务稽查人员职责的是（）A.对纳税人进行税务审计B.对纳税人进行税务检查C.对纳税人进行税务咨询D.对纳税人进行税务宣传

6.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务稽查对象的是（）A.纳税人B.扣缴义务人C.代理纳税人D.税务代理机构

7.税务机关在税务稽查中，对纳税人采取强制措施的前提条件是（）A.纳税人有逃避缴纳税款的行为

8.纳税人有偷税行为C.纳税人有抗税行为D.纳税人有逃避追缴欠税行为

8.下列各项中，不属于税务稽查程序的是（）A.税务机关下达《税务稽查通知书》

8.税务机关对纳税人进行税务检查C.税务机关对纳税人进行税务审计D.税务机关对纳税人进行税务处罚

9.下列各项中，不属于税务稽查结果的是（）A.税务机关对纳税人的税务处理决定B.税务机关对纳税人的税务处罚决定C.税务机关对纳税人的税务审计报告D.税务机关对纳税人的税务检查报告

10.下列各项中，不属于税务稽查法律责任的是（）A.纳税人逃避缴纳税款的法律责任B.纳税人偷税的法律责任C.纳税人抗税的法律责任D.税务机关工作人员违法稽查的法律责任

二、多项选择题要求从下列各题的四个备选答案中，选出两个或两个以上符合题意的答案,并将其编号填入题后的括号内

1.税务机关在税务稽查中，可以采取以下哪些措施？（）A.查账B.查库C.查验D.查封

2.税务机关在税务稽查中，对纳税人可以采取以下哪些强制措施？（）A.税务保全B.税收强制执行C.税收强制扣押D.税收强制拍卖

3.税务机关在税务稽查中，对纳税人可以采取以下哪些处罚措施？（）A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.没收非法财物

4.税务机关在税务稽查中，对纳税人可以采取以下哪些措施，以保障稽查工作的顺利进行？（）A.询问B.调查C.传唤D.强制到指定地点接受处理

5.下列各项中，属于税务稽查人员职责的有（）A.对纳税人进行税务审计B.对纳税人进行税务检查C.对纳税人进行税务咨询D.对纳税人进行税务宣传

6.税务稽查的程序包括（）A.税务机关下达《税务稽查通知书》B.税务机关对纳税人进行税务检查C.税务机关对纳税人进行税务审计D.税务机关对纳税人进行税务处罚

7.税务稽查结果包括（）A.税务机关对纳税人的税务处理决定

8.税务机关对纳税人的税务处罚决定C.税务机关对纳税人的税务审计报告D.税务机关对纳税人的税务检查报告

8.税务稽查的法律责任包括（）A.纳税人逃避缴纳税款的法律责任

8.纳税人偷税的法律责任C.纳税人抗税的法律责任D.税务机关工作人员违法稽查的法律责任

9.税务代理业务包括（）A.代为办理税务登记B.代为办理纳税申报C.代为办理税务审计D.代为办理税务检查

10.税务行政处罚的情形包括（）A.税务机关对纳税人偷税行为的处罚B.税务机关对纳税人欠税行为的处罚C.税务机关对纳税人未按期申报的处罚D.税务机关对纳税人逃避追缴欠税行为的处罚

三、判断题要求判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内写“，”，错误的写“X”

1.税务机关对纳税人采取强制措施，必须经过县以上税务局（分局）局长的批准（）

2.税务机关在税务稽查中，对纳税人采取强制措施，可以随时进行（）

3.税务机关在税务稽查中，对纳税人可以采取查封、扣押、拍卖等措施（）

4.税务机关在税务稽查中，对纳税人可以采取罚款、没收违法所得等措施

5.税务机关在税务稽查中，对纳税人进行税务审计、税务检查，可以随时进行（）

6.税务机关在税务稽查中，对纳税人进行税务咨询、税务宣传，可以随时进行（）

7.税务机关在税务稽查中，对纳税人可以采取询问、调查、传唤等措施（）

8.税务机关在税务稽查中，对纳税人进行税务处理、税务处罚，必须经过县以上税务局（分局）局长的批准（）

9.税务机关对纳税人采取强制措施，必须依法告知纳税人（）

10.税务机关对纳税人采取强制措施，必须保护纳税人的合法权益（）

四、简答题要求请简要回答下列问题

1.简述税务稽查的定义和作用

2.简述税务稽查的分类及其特点

3.简述税务稽查的程序和步骤

4.简述税务稽查的法律责任

5.简述税务代理业务的范围和特点

五、论述题要求请结合实际，论述税务稽查在维护国家税收权益中的作用

1.论述税务稽查在促进纳税人依法纳税方面的作用

2.论述税务稽查在防范和打击税收违法行为方面的作用

六、案例分析题要求根据以下案例，分析并提出相应的解决措施

1.某企业因经营不善，连续两年亏损，企业负责人认为可以不再缴纳企业所得税，于是擅自停止申报和缴纳企业所得税税务机关在税务稽查中发现了这一情况，请问a,税务机关应该如何处理该企业的违法行为？b.该企业负责人应承担哪些法律责任？c.该企业应如何补缴欠缴的税款？

2.某企业因经营需要，向银行贷款100万元，贷款期限为一年企业负责人为了少缴利息税，擅自将贷款期限延长至两年税务机关在税务稽查中发现了这一情况，请问a.税务机关应该如何处理该企业的违法行为？b.该企业负责人应承担哪些法律责任？c.该企业应如何补缴欠缴的利息税？本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.答案C解析思路根据《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，而欠税行为不属于税务行政处罚的范畴

2.答案C解析思路税务代理业务主要包括代为办理税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务咨询等，税务审计和税务检查属于税务机关的职责，不属于税务代理业务范围

3.答案C解析思路税务机关采取强制措施的主要目的是保护国家税收权益，确保国家税收的及时、足额入库

4.答案C解析思路《税收征收管理法》规定，税务机关可以查账、查库、查验，但查封不属于税务机关的税务稽查措施

5.答案C解析思路税务稽查人员的职责主要包括税务审计、税务检查、税务处罚等，税务咨询和税务宣传不属于税务稽查人员的职责

6.答案C解析思路税务稽查的对象主要包括纳税人、扣缴义务人，代理纳税人和税务代理机构不属于税务稽查的对象

7.答案A解析思路税务机关采取强制措施的前提条件是纳税人有逃避缴纳税款的行为,包括偷税、抗税、骗税等

8.答案C解析思路税务稽查程序包括下达《税务稽查通知书》、税务检查、税务审计、税务处罚等，查封不属于税务稽查程序

9.答案D解析思路税务稽查结果包括税务机关对纳税人的税务处理决定、税务处罚决定、税务审计报告、税务检查报告等

10.答案D解析思路税务稽查的法律责任包括纳税人逃避缴纳税款、偷税、抗税、骗税等法律责任，税务机关工作人员违法稽查的法律责任不属于纳税人

二、多项选择题

1.答案ABCD解析思路税务机关在税务稽查中可以采取查账、查库、查验、查封等措施

2.答案ABCD解析思路税务机关在税务稽查中可以采取税务保全、税收强制执行、税收强制扣押、税收强制拍卖等措施

3.答案ABCD解析思路税务机关在税务稽查中可以采取罚款、停业整顿、没收违法所得、没收非法财物等措施

4.答案ABCD解析思路税务机关在税务稽查中可以采取询问、调查、传唤、强制到指定地点接受处理等措施

5.答案ABD解析思路税务稽查人员的职责主要包括税务审计、税务检查、税务咨询等，税务宣传不属于税务稽查人员的职责

6.答案ABCD解析思路税务稽查的程序包括下达《税务稽查通知书》、税务检查、税务审计、税务处罚等

7.答案ABCD解析思路税务稽查结果包括税务机关对纳税人的税务处理决定、税务处罚决定、税务审计报告、税务检查报告等

8.答案ABCD解析思路税务稽查的法律责任包括纳税人逃避缴纳税款、偷税、抗税、骗税等法律责任，税务机关工作人员违法稽查的法律责任不属于纳税人

9.答案AB解析思路税务代理业务主要包括代为办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等,税务审计和税务检查不属于税务代理业务范围

10.答案ABCD解析思路税务行政处罚的情形包括税务机关对纳税人偷税行为的处罚、欠税行为的处罚、未按期申报的处罚、逃避追缴欠税行为的处罚。