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年税务师考试税法一冲刺模拟试题集锦2025考试时间分钟总分分姓名
一、单项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）
102201.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税收入100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.17B.20C.22D.
232.某企业为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物取得含税收入50万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.
2.5B.5C.
7.5D.
103.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月进口货物取得海关进口增值税专用缴款书注明税额20万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.20B.22C.24D.
264.某企业为增值税小规模纳税人，2025年1月销售货物取得含税收入30万元，当月应缴纳的增值税为（）万元
四、计算题
1.解析应缴纳的增值税=80万元X13%+300万元+1+5%X5%=13万元+
14.29万元=
27.29万元
2.解析应缴纳的增值税=200万元+1+3%X3%=
5.7万元
五、简答题
1.解析增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、不动产、进口货物的纳税人增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产
2.解析增值税专用发票的管理包括专用发票的印制、领用、开具、报送、保管、销毁等环节纳税人应当严格按照规定使用专用发票，不得虚开、伪造、非法买卖、转让、出租、出借专用发票
六、论述题解析增值税对经济发展的影响主要体现在以下几个方面
1.增值税可以避免重复征税，促进产业结构调整和升级，提高资源配置效率
2.增值税有利于公平税负，增强企业竞争力，推动经济持续健康发展
3.增值税有助于政府调控经济，稳定财政收入，促进社会公平
4.增值税有利于推动国际经济合作和贸易发展，提高我国在国际市场上的竞争力A.
1.5B.3C.
4.5D.
65.某企业为增值税一般纳税人，2025年2月销售货物取得不含税收入50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.5B.7C.8D.
106.某企业为增值税小规模纳税人，2025年3月销售货物取得含税收入40万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.2B.4C.6D.
87.某企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售货物取得不含税收入60万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额12万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.6B.8C.10D.
128.某企业为增值税小规模纳税人，2025年5月销售货物取得含税收入50万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.
2.5B.5C.
7.5D.
109.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得不含税收入70万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额14万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.7B.9C.10D.
1210.某企业为增值税小规模纳税人，2025年7月销售货物取得含税收入60万元，当月应缴纳的增值税为（）万元A.3B.6C.9D.12
二、多项选择题（本大题共小题，每小题分，共分）
102201.以下属于增值税一般纳税人的有（）A.销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人B.销售无形资产、不动产的纳税人C.进口货物的纳税人D.销售农产品、矿产品的纳税人
2.以下属于增值税小规模纳税人的有（）A.销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人B.销售无形资产、不动产的纳税人C.进口货物的纳税人D.销售农产品、矿产品的纳税人
3.以下属于增值税应税行为的有哪些（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.销售不动产
4.以下属于增值税免税项目的有哪些（）A.农业生产者销售的自产农产品B.销售免税农产品C.销售古旧图书D.销售文物艺术品
5.以下属于增值税征税范围的有哪些（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.销售不动产
6.以下属于增值税征收管理的有哪些（）A.增值税专用发票管理B.增值税中报C.增值税纳税评估D.增值税税收保全
7.以下属于增值税税收优惠的有（）A.小型微利企业税收优惠
8.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.资源综合利用税收优惠
8.以下属于增值税纳税义务人的有哪些（）A.销售货物的纳税人B.提供加工修理修配劳务的纳税人C.销售无形资产的纳税人D.销售不动产的纳税人
9.以下属于增值税纳税期限的有（）A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报
10.以下属于增值税纳税地点的有（）A.企业所在地B.货物销售地C.劳务发生地D.资产所在地
三、判断题（本大题共小题，每小题分，共分）
102201.增值税一般纳税人销售货物，可以开具增值税专用发票（）
2.增值税小规模纳税人销售货物，可以开具增值税普通发票（）
3.增值税纳税人销售货物，应当缴纳增值税（）
4.增值税纳税人销售无形资产，应当缴纳增值税（）
5.增值税纳税人销售不动产，应当缴纳增值税（）
6.增值税纳税人进口货物，应当缴纳增值税（）
7.增值税纳税人出口货物，可以享受出口退税政策（）
8.增值税纳税人销售免税农产品，可以享受免税政策（）
9.增值税纳税人销售古旧图书，可以享受免税政策（）
10.增值税纳税人销售文物艺术品，可以享受免税政策（）
四、计算题（本大题共小题，每小题分，共分）
210201.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售货物取得不含税收入80万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，销售不动产取得含税收入300万元，当月应缴纳的增值税为多少万元？
2.某企业为增值税小规模纳税人，2024年9月销售货物取得含税收入200万元，当月应缴纳的增值税为多少万元？
五、简答题（本大题共小题，每小题分，共分）
210201.简述增值税的纳税人及征税范围
2.简述增值税专用发票的管理
六、论述题（本大题共小题，共分）110论述增值税对经济发展的影响本次试卷答案如下
一、单项选择题
1.D解析应缴纳的增值税=100万元X13%=13万元，实际税负二13万元/100万元+17万元=
11.54%,小于13%,因此当月应缴纳的增值税为13万元
2.B解析应缴纳的增值税=50万元+1+3%X3%=
1.5万元
3.C解析应缴纳的增值税=20万元义13%=
2.6万元，实际税负=
2.6万元/20万元+
2.6万元=10%,小于13%,因此当月应缴纳的增值税为
2.6万元
4.A解析:应缴纳的增值税二30万元+1+3%X3%=
0.9万元
5.A解析应缴纳的增值税=50万元X13%=
6.5万元，实际税负=
6.5万元/50万元+10万元=11%,小于13%,因此当月应缴纳的增值税为
6.5万元
6.A解析应缴纳的增值税=40万元+1+3%X3%=
1.2万元
7.A解析应缴纳的增值税=60万元X13%=
7.8万元，实际税负=
7.8万元/60万元+12万元=11%,小于13%,因此当月应缴纳的增值税为
7.8万元
8.B解析应缴纳的增值税二50万元+1+3%X3%=
1.5万元
9.B解析应缴纳的增值税=70万元X13%=
9.1万元，实际税负=
9.1万元/70万元+14万元=11%,小于13%,因此当月应缴纳的增值税为
9.1万元
10.C解析应缴纳的增值税=60万元+1+3%X3%=
1.8万元
二、多项选择题
1.ABC解析增值税一般纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、不动产、进口货物的纳税人
2.ABCD解析增值税小规模纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、不动产、进口货物的纳税人
3.ABCD解析增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产
4.ABC解析增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售免税农产品、销售古旧图书
5.ABCD解析增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产
6.ABCD解析增值税征收管理包括增值税专用发票管理、增值税申报、增值税纳税评估、增值税税收保全
7.ABCD解析增值税税收优惠包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、资源综合利用税收优惠
8.ABCD解析增值税纳税义务人包括销售货物的纳税人、提供加工修理修配劳务的纳税人、销售无形资产的纳税人、销售不动产的纳税人
9.ABCD解析增值税纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报
10.ABCD解析增值税纳税地点包括企业所在地、货物销售地、劳务发生地、资产所在地
三、判断题
1.V解析增值税一般纳税人销售货物，可以开具增值税专用发票
2.V解析增值税小规模纳税人销售货物，可以开具增值税普通发票
3.V解析增值税纳税人销售货物，应当缴纳增值税
4.V解析增值税纳税人销售无形资产，应当缴纳增值税
5.V解析增值税纳税人销售不动产，应当缴纳增值税
6.V解析增值税纳税人进口货物，应当缴纳增值税
7.V解析增值税纳税人出口货物，可以享受出口退税政策
8.V解析增值税纳税人销售免税农产品，可以享受免税政策
9.V解析增值税纳税人销售古旧图书，可以享受免税政策
10.V。
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