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年注册会计师考试《会计》所得税会计2025难点突破模拟试题考试时间分钟总分分姓名
一、单项选择题要求请从每题的四个选项中选择最符合题意的答案
1.下列各项中，不属于企业应计入当期损益的所得税费用的是（）A.递延所得税费用B.当期所得税费用C.预计负债的确认D.资产负债表日后事项的所得税影响
2.下列各项中，不属于企业会计政策变更的是（）A.递延所得税资产的计量方法变更B.坏账准备的计提比例变更C.存货的初始计量方法变更D.固定资产的折旧方法变更
3.下列各项中，不属于企业会计估计变更的是（）A.坏账准备的计提比例变更B.递延所得税资产的确认方法变更C.存货跌价准备的计提比例变更D.预计负债的确认方法变更
4.下列各项中，不属于企业资产负债表日后事项的是（）A.资产负债表日后诉讼案件结案解析企业会计政策变更，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法等的变更
3.错解析企业会计估计变更，是指企业在会计确认、计量和报告中根据新的信息或经验对原有估计进行修订
4.对解析资产负债表日后事项，是指企业在资产负债表日已经存在，但资产负债表日后发生的事项
5.对解析未来适用法是指企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，采用新的会计政策或会计估计进行核算
6.错解析比较法是指企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，采用新的会计政策或会计估计进行核算，并将变更前的会计政策或会计估计对变更前的影响进行调整
7.对解析直接法是指企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，采用新的会计政策或会计估计进行核算，不进行追溯调整
8.错解析回归分析法是指企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，采用新的会计政策或会计估计进行核算，并将变更前的会计政策或会计估计对变更前的影响进行调整
9.对解析企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，应采用新的会计政策或会计估计进行核算，并追溯调整变更前相关会计期间的财务报表
10.错解析企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，应采用新的会计政策或会计估计进行核算，并追溯调整变更前相关会计期间的财务报表
四、计算题（答案及解析省略，请根据题目要求自行计算）
五、综合题（答案及解析省略，请根据题目要求自行分析）
六、案例分析题
1.乙公司2024年度应纳税所得额为1200万元
2.乙公司2024年度应交所得税为300万元
3.乙公司2024年度递延所得税费用为45万元
4.乙公司2024年度所得税费用为345万元B.资产负债表日后发行股票C.资产负债表日后对外捐赠D.资产负债表日后对外投资
5.下列各项中，不属于企业会计政策变更方法的是（）A.未来适用法B.比较法C.回归分析法D.持续法
6.下列各项中，不属于企业会计估计变更方法的是（）A.累计法B.直接法C.比较法D.比例法
7.下列各项中，不属于企业会计政策变更的后果的是（）A.影响企业的净利润
8.影响企业的财务状况C.影响企业的经营成果D.影响企业的偿债能力
8.下列各项中，不属于企业会计估计变更的后果的是（）A.影响企业的净利润B.影响企业的财务状况C.影响企业的经营成果D.影响企业的盈利能力
9.下列各项中，不属于企业会计政策变更和会计估计变更的审计程序的是（）0A.检查会计政策变更的披露B.检查会计估计变更的披露C.检查会计政策变更的影响D.检查会计估计变更的合理性
10.下列各项中，不属于企业会计政策变更和会计估计变更的会计处理方法的是（）A.未来适用法B.比较法C.直接法D.回归分析法
二、多项选择题要求请从每题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案
1.下列各项中，属于企业应计入当期损益的所得税费用的是（）A.递延所得税费用B.当期所得税费用C.预计负债的确认D.资产负债表日后事项的所得税影响
2.下列各项中，属于企业会计政策变更的是（）A.递延所得税资产的计量方法变更B.坏账准备的计提比例变更C.存货的初始计量方法变更D.固定资产的折旧方法变更
3.下列各项中，属于企业会计估计变更的是（）A.坏账准备的计提比例变更B.递延所得税资产的确认方法变更C.存货跌价准备的计提比例变更D.预计负债的确认方法变更
4.下列各项中，属于企业资产负债表日后事项的是（）A.资产负债表日后诉讼案件结案B.资产负债表日后发行股票C.资产负债表日后对外捐赠D.资产负债表日后对外投资
5.下列各项中，属于企业会计政策变更方法的是（）A.未来适用法B.比较法C.回归分析法D.持续法
6.下列各项中，属于企业会计估计变更方法的是（）A.累计法B.直接法C.比较法D.比例法
7.下列各项中，属于企业会计政策变更的后果的是（）A.影响企业的净利润
8.影响企业的财务状况C.影响企业的经营成果D.影响企业的偿债能力
8.下列各项中，属于企业会计估计变更的后果的是（）A.影响企业的净利润B.影响企业的财务状况C.影响企业的经营成果D.影响企业的盈利能力
9.下列各项中，属于企业会计政策变更和会计估计变更的审计程序的是（）OA.检查会计政策变更的披露B.检查会计估计变更的披露C.检查会计政策变更的影响D.检查会计估计变更的合理性
10.下列各项中，属于企业会计政策变更和会计估计变更的会计处理方法的是（）OA.未来适用法B.比较法C.直接法D.回归分析法
三、判断题要求请判断下列各题的正误
1.企业在计算当期所得税费用时，应将递延所得税费用和当期所得税费用合并计算（）
2.企业会计政策变更，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法等的变更（）
3.企业会计估计变更，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法等的变更（）
4.资产负债表日后事项，是指企业在资产负债表日已经存在，但资产负债表日后发生的事项（）
5.未来适用法是指企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，采用新的会计政策或会计估计进行核算（）
6.比较法是指企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，采用新的会计政策或会计估计进行核算，并将变更前的会计政策或会计估计对变更前的影响进行调整（）
7.直接法是指企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，采用新的会计政策或会计估计进行核算，不进行追溯调整（）
8.回归分析法是指企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，采用新的会计政策或会计估计进行核算，并将变更前的会计政策或会计估计对变更前的影响进行调整（）
9.企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，应采用新的会计政策或会计估计进行核算，并追溯调整变更前相关会计期间的财务报表（）
10.企业会计政策变更或会计估计变更后，对于变更前发生的交易或事项，应采用新的会计政策或会计估计进行核算，不进行追溯调整（）
四、计算题要求根据下列资料，计算相关税项并编制相关会计分录甲公司2024年度利润总额为1000万元，其中主营业务收入800万元，主营业务成本600万元，其他业务收入100万元，其他业务成本50万元，营业税金及附加30万元，销售费用50万元，管理费用100万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元假定甲公司适用的所得税税率为25%,预计负债的税率为15%,不考虑其他因素
五、综合题要求根据下列资料，分析甲公司2024年度所得税会计处理甲公司2024年度应纳税所得额为H00万元，其中主营业务收入800万元，主营业务成本600万元，其他业务收入100万元，其他业务成本50万元，营业税金及附加30万元，销售费用50万元，管理费用100万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元假定甲公司适用的所得税税率为25%,预计负债的税率为15%,不考虑其他因素
六、案例分析题要求分析下列案例，回答相关问题乙公司2024年度利润总额为1200万元，其中主营业务收入1000万元，主营业务成本800万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，营业税金及附加30万元，销售费用50万元，管理费用100万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元假定乙公司适用的所得税税率为25%,预计负债的税率为15%,不考虑其他因素问题
1.乙公司2024年度应纳税所得额是多少？
2.乙公司2024年度应交所得税是多少？
3.乙公司2024年度递延所得税费用是多少？
4.乙公司2024年度所得税费用是多少？本次试卷答案如下
一、单项选择题
1.C解析预计负债的确认属于企业会计政策变更，不影响当期损益
2.C解析存货的初始计量方法变更属于企业会计政策变更，不属于会计估计变更
3.B解析递延所得税资产的确认方法变更属于企业会计估计变更
4.D解析资产负债表日后对外投资不属于资产负债表日后事项
5.D解析持续法不属于企业会计政策变更方法
6.C解析比较法不属于企业会计估计变更方法
7.D解析企业会计政策变更不影响企业的偿债能力
8.D解析企业会计估计变更不影响企业的盈利能力
9.C解析检查会计政策变更的影响不属于企业会计政策变更和会计估计变更的审计程序
10.D解析回归分析法不属于企业会计政策变更和会计估计变更的会计处理方法
二、多项选择题
1.AB解析递延所得税费用和当期所得税费用均属于企业应计入当期损益的所得税费用
2.AB解析递延所得税资产的计量方法变更和坏账准备的计提比例变更属于企业会计政策变更解析坏账准备的计提比例变更、递延所得税资产的确认方法变更和存货跌价准备的计提比例变更属于企业会计估计变更
4.ABC解析资产负债表日后诉讼案件结案、资产负债表日后发行股票和资产负债表日后对外捐赠属于资产负债表日后事项
5.AD解析未来适用法和持续法属于企业会计政策变更方法
6.ABCD解析累计法、直接法、比较法和比例法均属于企业会计估计变更方法
7.ABC解析企业会计政策变更会影响企业的净利润、财务状况和经营成果
8.ABC解析企业会计估计变更会影响企业的净利润、财务状况和经营成果
9.ABC解析检查会计政策变更的披露、检查会计估计变更的披露和检查会计政策变更的影响属于企业会计政策变更和会计估计变更的审计程序
10.ABC解析未来适用法、比较法和直接法属于企业会计政策变更和会计估计变更的会计处理方法
三、判断题
1.错解析企业在计算当期所得税费用时一，应将递延所得税费用和当期所得税费用分别计算
2.对。
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