2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理实务操作与习题

年会计职称考试《初级会计实务》税务2025处理实务操作与习题考试时间分钟总分分姓名

一、单项选择题要求从每题的四个选项中选择一个最符合题意的答案

1.下列关于增值税的表述，不正确的是（）A.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法

2.下列关于企业所得税的表述，不正确的是（）A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记，实行独立核算的企业或者组织C.企业所得税的税率分为基本税率和加征税率D.企业所得税的计税方法为应纳税所得额乘以适用税率

3.下列关于个人所得税的表述，不正确的是（）A.个人所得税是以个人取得的各种所得为征税对象的一种税B.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的计税方法为应纳税所得额乘以适用税率

4.下列关于资源税的表述，不正确的是（）A.资源税是以资源产品或者资源的开采、生产、销售为征税对象的一种税B.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人C.资源税的税率分为比例税率和定额税率D.资源税的计税方法为应税产品的销售数量乘以单位税额

5.下列关于房产税的表述，不正确的是（）A.房产税是以房产为征税对象的一种税B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人C.房产税的税率分为比例税率和累进税率D.房产税的计税方法为应税房产原值乘以适用税率

6.下列关于城镇土地使用税的表述，不正确的是（）A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象的一种税B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人C.城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率D.城镇土地使用税的计税方法为应税土地面积乘以单位税额

7.下列关于印花税的表述，不正确的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税

8.印花税的纳税人是在我国境内订立、领受印花税凭证的单位和个人C.印花税的税率分为比例税率和定额税率D.印花税的计税方法为应税凭证的金额乘以适用税率

8.下列关于车船税的表述，不正确的是（）A.车船税是对车辆和船舶的所有者或者使用者征收的一种税B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车辆和船舶的单位和个人C.车船税的税率分为比例税率和定额税率D.车船税的计税方法为应税车辆和船舶的计税依据乘以单位税额

9.下列关于环境保护税的表述，不正确的是（）A.环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税10环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物的单位和个人C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率D.环境保护税的计税方法为应税污染物的排放量乘以单位税额

10.下列关于烟叶税的表述，不正确的是（）A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税B.烟叶税的纳税人是在我国境内生产烟叶的单位和个人C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率D.烟叶税的计税方法为应税烟叶的收购金额乘以适用税率

二、多项选择题要求从每题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案

1.下列关于增值税的表述，正确的有（）A.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D.增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有（）A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记，实行独立核算的企业或者组C.企业所得税的税率分为基本税率和加征税率D.企业所得税的计税方法为应纳税所得额乘以适用税率

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）A.个人所得税是以个人取得的各种所得为征税对象的一种税B.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的计税方法为应纳税所得额乘以适用税率

4.下列关于资源税的表述，正确的有（）A.资源税是以资源产品或者资源的开采、生产、销售为征税对象的一种税B.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人C.资源税的税率分为比例税率和定额税率D.资源税的计税方法为应税产品的销售数量乘以单位税额

5.下列关于房产税的表述，正确的有（）A.房产税是以房产为征税对象的一种税B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人C.房产税的税率分为比例税率和累进税率D.房产税的计税方法为应税房产原值乘以适用税率

三、判断题要求判断下列各题的正误，正确的写“，错误的写“X”L增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人（）

2.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记，实行独立核算的企业或者组织（）

3.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（）

4.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人

5.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人（）

四、计算题要求根据下列资料，计算应纳税额

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务

（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%；

（2）提供加工劳务取得不含税销售额100万元，增值税税率为6%；

（3）进口货物取得不含税销售额50万元，增值税税率为9%要求计算该企业当月应纳增值税额

五、综合题要求根据下列资料，进行税务处理

2.某公司为增值税一般纳税人，2025年2月发生以下业务

（1）销售货物取得不含税销售额500万元，增值税税率为13%；

（2）购买原材料取得增值税专用发票，注明税额为60万元；

（3）购买固定资产取得增值税专用发票，注明税额为30万元；

（4）支付水电费取得增值税专用发票，注明税额为10万元；

（5）支付员工工资取得增值税专用发票，注明税额为5万元要求根据上述业务，进行增值税进项税额抵扣和销项税额的计算

六、案例分析题要求根据下列案例，分析税务处理

3.某个人为个人所得税纳税人，2025年发生以下所得:1工资薪金所得每月8000元，全年工资薪金所得为96000元；2稿酬所得20000元；3特许权使用费所得5000元要求根据上述所得，计算该个人2025年应缴纳的个人所得税额本次试卷答案如下

一、单项选择题

1.D解析增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法，而非一般计税方法、简易计税方法和特殊计税方法

2.C解析企业所得税的税率分为基本税率和加征税率，而非基本税率、加征税率和减半税率

3.B解析个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，而非境内居住不满一年的个人

4.B解析资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人,而非在我国境外开采或者生产应税资源产品的单位和个人

5.C解析房产税的税率分为比例税率和累进税率，而非比例税率和定额税率

6.C解析城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率，而非定额税率和累进税率

7.D解析印花税的计税方法为应税凭证的金额乘以适用税率，而非应税凭证的数量乘以单位税额

8.C解析车船税的税率分为比例税率和定额税率，而非比例税率和累进税率

9.C解析环境保护税的计税方法为应税污染物的排放量乘以单位税额，而非应税污染物的排放量乘以适用税率

10.C解析烟叶税的税率分为比例税率和定额税率，而非比例税率和累进税率

二、多项选择题

1.ABCD解析增值税的相关表述均正确

2.ABCD解析企业所得税的相关表述均正确

3.ABCD解析个人所得税的相关表述均正确

4.ABCD解析资源税的相关表述均正确

5.ABCD解析房产税的相关表述均正确

三、判断题

1.V解析增值税的纳税人确实是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

2.V解析企业所得税的纳税人确实是在我国境内注册登记，实行独立核算的企业或者组织

3.V解析个人所得税的纳税人确实是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

4.V解析资源税的纳税人确实是在我国境内开采或者生产应税资源产品的单位和个人

5.V解析房产税的纳税人确实是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人

四、计算题

1.解析1销售货物应纳增值税=200万元X13%=26万元2提供加工劳务应纳增值税=100万元X6%=6万元3进口货物应纳增值税=50万元X9%=

4.5万元合计应纳增值税=26万元+6万元+

4.5万元=

36.5万元

五、综合题

2.解析1销项税额=500万元X13%=65万元2进项税额=60万元+30万元+10万元+5万元=105万元应纳增值税=销项税额-进项税额=65万元-105万元=-40万元可结转下期抵扣

六、案例分析题

3.解析:1工资薪金所得应纳个人所得税二[96000-5000X12X10%-2520]X12=5880元2稿酬所得应纳个人所得税=20000X1-20%X70%X20%=2240元3特许权使用费所得应纳个人所得税=5000X1-20%X20%=800元合计应缴纳个人所得税二5880元+2240元+800元=8960元。